Приложение N 1. Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар"

Приложение N 1
к распоряжению Департамента
финансов администрации
МО ГО "Сыктывкар"
от 15 апреля 2021 г. N 13

Порядок
составления и ведения кассового плана исполнения бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар"

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Положением о бюджетном процессе в муниципальном образовании городского округа "Сыктывкар" (далее по тексту - МО ГО "Сыктывкар").

1.2. Настоящий Порядок устанавливает порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета, состав и сроки представления главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар", главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета МО ГО "Сыктывкар" сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана бюджета МО ГО "Сыктывкар".

Под кассовым планом исполнения бюджета МО ГО "Сыктывкар" (далее - кассовый план) понимается прогноз поступлений в бюджет МО ГО "Сыктывкар" и перечислений из бюджета МО ГО "Сыктывкар" в текущем финансовом году в целях определения прогнозного состояния единого счета бюджета, включая временный кассовый разрыв и объем временно свободных средств.

1.3. Составление и ведение кассового плана осуществляется Департаментом финансов администрации МО ГО "Сыктывкар" (далее по тексту - Департамент финансов) в электронном виде с применением средств электронной подписи в программном комплексе по исполнению бюджета.

1.4. Понятия и термины, используемые в настоящем Порядке, применяются в значении, установленном Бюджетным кодексом Российской Федерации.

2. Показатели кассового плана исполнения бюджета

2.1. В качестве единицы измерения показателей кассового плана в программном комплексе по исполнению бюджета МО ГО "Сыктывкар" применяется рубль (руб.), при утверждении кассового плана применяется показатель тысяча рублей (тыс. руб.).

2.2. Кассовый план формируется по форме, утвержденной в приложении N 1 к настоящему Порядку.

2.3. В состав кассового плана включаются следующие основные показатели:

2.3.1. Кассовые поступления всего, в том числе:

- налоговые и неналоговые доходы;

- дотации;

- поступления по источникам финансирования дефицита бюджета.

2.3.2. Кассовые перечисления всего, в том числе:

- кассовые перечисления по оплате расходов в разрезе главных распорядителей бюджетных средств без учета субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение;

- перечисления из источников финансирования дефицита бюджета.

2.3.3. Сальдо операций по поступлениям и перечислениям.

2.3.4. Остаток средств на счете бюджета МО ГО "Сыктывкар" без учета субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, на начало периода.

2.3.5. Остаток средств на счете бюджета МО ГО "Сыктывкар" без учета субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, на конец периода.

2.4. Кассовые поступления отражаются по налоговым и неналоговым доходам, дотациям, видам источников финансирования дефицита бюджета. Кассовые перечисления по оплате расходов отражаются в разрезе главных распорядителей бюджетных средств.

2.5. Кассовый план в части кассовых перечислений по оплате расходов устанавливает предельные объемы финансирования для главных распорядителей бюджетных средств на соответствующий месяц, доведение которых осуществляется в соответствии с Порядком доведения до главных распорядителей бюджетных средств и получателей средств бюджета МО ГО "Сыктывкар" предельных объемов финансирования.

3. Формирование кассового плана исполнения бюджета

3.1. Кассовый план составляется на основе сведений, предоставляемых главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар" и главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета МО ГО "Сыктывкар".

3.2. Сведения для составления кассового плана на очередной финансовый год предоставляются в Департамент финансов в электронном виде в системе DIRECTUM:

1) главными распорядителями бюджетных средств и главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета МО ГО "Сыктывкар":

- не позднее 23 декабря текущего финансового года в разрезе помесячной разбивки очередного финансового года (в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств (по расходам на исполнение публичных нормативных обязательств - в пределах доведенных бюджетных ассигнований); в соответствии с объемами поступления источников финансирования дефицита бюджета, утвержденными решением Совета МО ГО "Сыктывкар" о бюджете на очередной финансовый год и плановый период) по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку;

- не позднее 25 числа каждого месяца в разрезе понедельной разбивки предстоящего месяца текущего финансового года;

2) главными администраторами доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар":

- не позднее 23 декабря текущего финансового года в разрезе помесячной разбивки очередного финансового года (в соответствии с объемами поступления доходов бюджета, утвержденными решением Совета МО ГО "Сыктывкар" о бюджете на очередной финансовый год и плановый период) по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку;

- не позднее 25 числа каждого месяца в разрезе помесячной разбивки текущего финансового года и понедельной разбивки предстоящего месяца (с учетом ожидаемой оценки исполнения по администрируемым доходам).

3.2.1. Главные распорядители бюджетных средств в программном комплексе по исполнению бюджета в срок не позднее 27 декабря текущего финансового года формируют и доводят электронный документ "Заявка бюджетополучателя" с помесячной разбивкой очередного финансового года до статуса "Согласование":

- в разрезе кода главы, источника финансирования без детализации по кодам бюджетной классификации Российской Федерации за счет средств местного бюджета;

- в разрезе кода главы с указанием кода цели и источника финансирования без детализации по кодам бюджетной классификации Российской Федерации за счет ассигнований, предусмотренных для софинансирования межбюджетных трансфертов, предоставляемых бюджету МО ГО "Сыктывкар" из других бюджетов бюджетной системы.

3.3. Главные распорядители бюджетных средств в программном комплексе по исполнению бюджета формируют электронный документ "Кассовый план выплат", подписывают его усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя (лица, исполняющего его обязанности, или лица, уполномоченного руководителем), и обрабатывают до статуса "На согласовании в финансовом органе".

3.4. Департамент финансов в течение 5 рабочих дней, но не позднее последнего рабочего дня месяца, осуществляет проверку сведений, предоставленных главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар" и главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета МО ГО "Сыктывкар" и формирование кассового плана. Сформированный Департаментом финансов кассовый план на очередной финансовый год утверждается начальником Департамента финансов.

3.5. При превышении в любом из месяцев кассовых перечислений по оплате расходов над кассовыми поступлениями с учетом источников финансирования дефицита бюджета МО ГО "Сыктывкар" и остатка средств на счете бюджета МО ГО "Сыктывкар", Департамент финансов вправе потребовать от главных распорядителей бюджетных средств предоставление уточненных сведений по кассовым перечислениям по оплате расходов.

3.6. Электронные документы "Кассовый план выплат" обрабатываются Департаментом финансов в программном комплексе по исполнению бюджета до статуса "Завершено" не позднее первого рабочего дня наступившего финансового года (с учетом технической готовности программного комплекса по исполнению бюджета).

3.7. В случае если сроки, указанные в разделе 3, выпадают на выходные или нерабочие праздничные дни, представление (обработка) электронного документа переносится на последний день, предшествующий выходному или нерабочему праздничному дню.

4. Внесение изменений в кассовый план исполнения бюджета

4.1. Изменения показателей кассового плана осуществляются по предложениям главных распорядителей бюджетных средств и главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета МО ГО "Сыктывкар" не чаще 1 раза в квартал, за исключением случаев принятия мер по недопущению образования кредиторской задолженности.

Изменение показателей кассового плана за счет ассигнований, предусмотренных для софинансирования межбюджетных трансфертов, предоставляемых бюджету МО ГО "Сыктывкар" из других бюджетов бюджетной системы, осуществляется по мере необходимости в пределах общего объема кассового плана, доведенного главному распорядителю бюджетных средств на соответствующий месяц.

Изменения показателей кассового плана по предложениям главных администраторов доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар", осуществляются по мере необходимости, но не чаще 1 раза в месяц.

4.2. Главные распорядители бюджетных средств представляют в Департамент финансов письменное ходатайство об изменении показателей кассового плана по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку с обоснованием предлагаемых изменений по форме согласно приложению к ходатайству, пояснением и расчетами, подтверждающими необходимость внесения изменений в кассовый план за подписью руководителя с одновременным формированием документа "Заявка бюджетополучателя" в программном комплексе по исполнению бюджета.

Главные распорядители бюджетных средств в программном комплексе по исполнению бюджета формируют электронный документ "Кассовый план выплат", подписывают его усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя (лица, исполняющего его обязанности, или лица, уполномоченного руководителем), и обрабатывают до статуса "На согласовании в финансовом органе".

4.3. Внесение изменений в показатели кассового плана по доходам и источникам финансирования дефицита бюджета производится в случаях:

- уточнения главными администраторами планируемого помесячного поступления доходов без изменения годовых плановых назначений по доходам;

- изменений, вносимых в связи с принятием решения о внесении изменений в решение о бюджете на текущий финансовый год.

4.4. Внесение изменений в показатели кассовых перечислений по оплате расходов без представления письменного ходатайства об изменении показателей кассового плана производится в случаях:

- принятия решения о внесении изменений в решение о бюджете;

- внесения изменений в сводную бюджетную роспись бюджета МО ГО "Сыктывкар";

- внесения изменений в помесячное перераспределение кассового плана перечислений по оплате расходов без корректировки суммы кассовых перечислений по оплате расходов текущего месяца текущего финансового года.

- внесения изменений в показатели кассового плана за счет ассигнований, предусмотренных для софинансирования межбюджетных трансфертов, предоставляемых бюджету МО ГО "Сыктывкар" из других бюджетов бюджетной системы.

Внесение изменений в показатели кассовых перечислений по оплате расходов на соответствующий месяц текущего финансового года допускается только при наличии свободного остатка средств на едином счете бюджета МО ГО "Сыктывкар" и в случае, если изменения не приведут к временному кассовому разрыву.

4.5. При наступлении оснований, установленных пунктом 4.4 настоящего Порядка, в течение 3 рабочих дней главным распорядителем бюджетных средств в программном комплексе по исполнению бюджета формируется электронный документ "Заявка бюджетополучателя" и доводится до статуса "Согласование". После проверки электронный документ "Кассовый план выплат" обрабатывается Департаментом финансов.

5. Особенности составления и ведения кассового плана перечислений из бюджета по безвозмездным поступлениям из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

5.1. Кассовый план перечислений из бюджета по поступлениям из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение (далее по тексту - кассовый план перечислений по безвозмездным поступлениям) составляется по мере доведения предельных объемов финансирования главным распорядителям бюджетных средств из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

5.2. В течение 5 рабочих дней после получения выписки из лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств, представленной Управлением Федерального казначейства по Республике Коми, главные распорядители бюджетных средств формируют в программном комплексе по исполнению бюджета электронный документ "Заявка бюджетополучателя", обрабатывают его до статуса "Согласование".

Электронный документ "Заявка бюджетополучателя" формируется главными распорядителями бюджетных средств в программном комплексе по исполнению бюджета в разрезе кода главы с указанием кода цели и источника финансирования без детализации по кодам бюджетной классификации Российской Федерации.

5.3. В случае если в течение финансового года в связи с внесением изменений в сводную бюджетную роспись бюджета МО ГО "Сыктывкар", необходимо изменение кассового плана перечислений по безвозмездным поступлениям, главный распорядитель бюджетных средств формирует в программном комплексе по исполнению бюджета электронный документ "Заявка бюджетополучателя", обрабатывает его до статуса "Согласование".

Главный распорядитель бюджетных средств в программном комплексе по исполнению бюджета формирует электронный документ "Кассовый план выплат". Подписывает электронный документ "Кассовый план выплат" усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя (лица, исполняющего его обязанности, или лица, уполномоченного руководителем), и обрабатывает до статуса "На согласовании в финансовом органе".

5.4. Не позднее второго рабочего дня со дня представления электронного документа "Кассовый план выплат" на этап обработки "На согласовании в финансовом органе", Департамент финансов проверяет и, в случае отсутствия замечаний, обрабатывает его до статуса "Завершено".