Приложение N 2. Методика планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар"

Приложение N 2
к распоряжению Департамента
финансов администрации
МО ГО "Сыктывкар"
от 15 апреля 2021 г. N 13

Методика
планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар"

1. Общие положения

1.1. Настоящая Методика планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар" (далее - Методика) разработана в соответствии с бюджетным законодательством с целью прогнозирования сроков наступления временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар" (далее - МО ГО "Сыктывкар") в части средств местного бюджета, оценки их величины и длительности, обеспечения сбалансированности бюджета МО ГО "Сыктывкар", своевременного и полного выполнения финансовых обязательств перед получателями средств бюджета МО ГО "Сыктывкар" в течение финансового года.

1.2. Под временным кассовым разрывом бюджета МО ГО "Сыктывкар" понимается прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность на едином счете бюджета денежных средств, необходимых для осуществления перечислений из бюджета.

1.3. Методика планирования временных кассовых разрывов основывается на прогнозе поступления и расходования средств бюджета МО ГО "Сыктывкар" на прогнозируемый период, оценке исполнения бюджета МО ГО "Сыктывкар" за истекший период финансового года.

1.4. Исходными данными для определения величины и сроков временных кассовых разрывов являются финансовая отчетность об исполнении бюджета МО ГО "Сыктывкар", данные по долговым обязательствам, составляющим муниципальный долг МО ГО "Сыктывкар", кассовый план исполнения бюджета МО ГО "Сыктывкар".

1.5. Уточнение величины и сроков наступления временных кассовых разрывов осуществляется на основе постоянного мониторинга.

1.6. Планирование временных кассовых разрывов осуществляется в три этапа:

1) среднесрочное планирование;

2) текущее планирование;

3) оперативное планирование.

1.7. На этапе планирования итоги оценки величины и сроков временных кассовых разрывов используются для определения источников и объемов финансирования временных кассовых разрывов, подготовки и принятия своевременных решений с целью обеспечения исполнения расходов бюджета МО ГО "Сыктывкар".

2. Оценка величины и определение сроков наступления временных кассовых разрывов

2.1. Оценка величины кассовых разрывов на расчетный период производится по следующей формуле:

КР = Р - Д - ИФД - О,

где:

КР - объем средств, составляющих величину кассового разрыва;

Р - объем расходов на предстоящий расчетный период в соответствии с кассовым планом;

Д - объем доходов на предстоящий расчетный период в соответствии с кассовым планом;

ИФД - объем источников финансирования дефицита бюджета на предстоящий расчетный период в соответствии с кассовым планом;

О - остаток средств на счетах бюджета на начало расчетного периода.

Сроком наступления кассового разрыва считается период, в котором расчетная величина КР приобретает положительное значение.

2.2. После определения наиболее вероятных месяцев возникновения временных кассовых разрывов, оценки их величины и длительности принимаются следующие меры:

2.2.1. Корректировка показателей кассового плана исполнения бюджета МО ГО "Сыктывкар" на соответствующий месяц финансового года. При этом в первоочередном порядке в целях определения объема кассовых перечислений на оплату расходов на предстоящий месяц рассматриваются средства бюджета на выполнение бюджетных обязательств по социально значимым и другим первоочередным расходам, установленным постановлением администрации МО ГО "Сыктывкар" "О мерах по реализации решения Совета МО ГО "Сыктывкар" на текущий финансовый год и плановый период".

2.2.2. Поддержание достаточного уровня остатка денежных средств бюджета МО ГО "Сыктывкар", необходимого для покрытия временных кассовых разрывов, путем:

1. превышения поступивших за месяц доходов над проведенными за тот же период расходами в виде остатка денежных средств бюджета МО ГО "Сыктывкар";

2. перераспределения расходов, обеспечивающего превышение доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар" с учетом привлечения средств по источникам финансирования дефицита бюджета над расходами бюджета с учетом средств, направляемых на покрытие дефицита бюджета МО ГО "Сыктывкар";

3. привлечения остатков средств на единый счет бюджета МО ГО "Сыктывкар" за счет средств на казначейских счетах:

- для осуществления и отражения операций с денежными средствами бюджетных и автономных учреждений МО ГО "Сыктывкар";

- для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета МО ГО "Сыктывкар";

- для осуществления и отражения операций с денежными средствами юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями средств, в соответствии с порядком, установленным администрацией МО ГО "Сыктывкар".

Остаток денежных средств используется при возникновении временных кассовых разрывов бюджета МО ГО "Сыктывкар" для финансирования расходов, превышающих поступление в бюджет МО ГО "Сыктывкар" доходов в соответствующий месяц финансового года.

2.2.3. Оптимизация графика новых заимствований:

- при отсутствии остатка денежных средств бюджета МО ГО "Сыктывкар", достаточного для покрытия временных кассовых разрывов, а также при невозможности проведения корректировки расходов бюджета МО ГО "Сыктывкар" используется механизм оптимизации графика новых заимствований с целью перераспределения новых заимствований, обеспечения оптимального финансирования расходов и недопущения возникновения временного кассового разрыва;

- оптимизация графика новых заимствований проводится с учетом согласования внутри финансового года сроков осуществления новых займов и поступлений доходов в бюджет МО ГО "Сыктывкар";

- осуществление новых займов производится в упреждающем режиме только в тех случаях, когда нет иных способов для ликвидации временного кассового разрыва;

- привлечение бюджетных кредитов из республиканского бюджета Республики Коми осуществляется в порядке и на условиях, установленных законом Республики Коми о бюджете на соответствующий финансовый год, и принимаемыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами исполнительных органов государственной власти Республики Коми;

- привлечение кредитных ресурсов от кредитных организаций в виде кредитов или кредитных линий для покрытия временных кассовых разрывов производится на основании муниципального контракта на оказание услуг по кредитованию бюджета МО ГО "Сыктывкар", заключаемого по итогам проведения торгов.