Приложение N 1. Показатели годового мониторинга качества финансового менеджмента

ПРИЛОЖЕНИЕ N 1
к Положению об организации проведения
мониторинга качества финансового
менеджмента, осуществляемого главными
распорядителями средств бюджета
муниципального образования
город-курорт Геленджик, главными
администраторами доходов (источников
финансирования дефицита)
бюджета муниципального образования
город-курорт Геленджик

Показатели
годового мониторинга качества финансового менеджмента

Наименование показателя	Расчет показателя	Вес группы в оценке / показателя в группе (в %)	Оценка	Комментарий
1	2	3	4	5
1. Среднесрочное финансовое планирование		21
1.1. Внедрение и регулирование главным распорядителем средств местного бюджета (далее - ГРБС) процедур среднесрочного финансового планирования	расчет показателей осуществляется в соответствии с приложением 2 к Положению об организации проведения мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями средств местного бюджета, главными администраторами доходов (источников финансирования дефицита) местного бюджета	21	,где Si - вес i-ой группы показателей, указанной в приложении 2 к Положению об организации проведения мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями средств местного бюджета, главными администраторами доходов (источников финансирования дефицита) местного бюджета (далее - i-ая группа); Sij - вес j-ого показателя в i-ой группе; E(Piy) - оценка по j-ому показателю в i-ой группе	качество финансового менеджмента напрямую зависит от качества подготовки фрагментов реестра расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований, используемых в целях планирования бюджетных ассигнований для реализации соответствующих полномочий ГРБС
1.2. Качество правового акта ГРБС, регулирующего внутренние процедуры подготовки бюджетных проектировок на очередной финансовый год и на плановый период	наличие правового акта ГРБС, регулирующего внутренние процедуры подготовки бюджетных проектировок на очередной финансовый год и на плановый период, а также включение в данный документ разделов, регламентирующих: 1) подготовку фрагмента реестра расходных обязательств ГРБС; 2) подготовку обоснований бюджетных ассигнований; 3) распределение бюджетных ассигнований между подведомственными ПБС с учетом достижения непосредственных результатов в отчетном периоде	21	при наличии подведомственных получателей бюджетных средств (далее - ПБС): E(P)=1, если правовой акт ГРБС полностью соответствует требованиям п.п. 1 - 3 п. 1.2 раздела 1; E(P) = 0,75, если правовой акт ГРБС соответствует требованиям п.п.1 и п.п.2 п. 1.2 раздела 1; E(P) = 0,5, если правовой акт ГРБС не соответствует требованию п.п.1 или п.п.2 п. 1.2 раздела 1; E(P) = 0, если правовой акт ГРБС не утвержден или не соответствует требованиям п.п.1 и п.п.2 п. 1.2 раздела 1. При отсутствии подведомственных ПБС: E(P) = 1, если правовой акт ГРБС полностью соответствует требованиям п.п.1-2 п. 1.2 раздела 1; E(P) = 0,5, если правовой акт ГРБС не соответствует требованию п.п.1 или п.п.2 п. 1.2 раздела 1; E(P) = 0, если правовой акт ГРБС не утвержден или не соответствует требованиям п.п.1 и п.п.2 п. 1.2 раздела 1	качество финансового менеджмента напрямую зависит от наличия правовых актов ГРБС, регламентирующих внутренние правила и процедуры планирования потребностей в бюджетных средствах для реализации соответствующих полномочий
1.3. Доля бюджетных ассигнований, представленных в программном виде	, где Sp - сумма бюджетных ассигнований ГРБС на отчетный (текущий) финансовый год и на плановый период, представленная в виде муниципальных целевых программ, за исключением расходов на содержание и обеспечение деятельности органов местного самоуправления; S - общая сумма бюджетных ассигнований ГРБС, предусмотренная сводной бюджетной росписью в отчетном финансовом году, за исключением расходов на содержание и обеспечение деятельности органов местного самоуправления	30	где , <P> - среднее значение показателя, равное 43,1 (0,431)	позитивно расценивается рост доли бюджетных ассигнований ГРБС на отчетный (текущий) финансовый год и на плановый период, утвержденных решением о бюджете, представленных в программном виде, которая составляет 70% и выше в общем объеме бюджетных ассигнований ГРБС
1.4. Качество планирования расходов: количество справок об изменении сводной бюджетной росписи местного бюджета и лимитов бюджетных обязательств в отчетном периоде в случае увеличения бюджетных ассигнований	Р - количество справок об изменении сводной бюджетной росписи местного бюджета и лимитов бюджетных обязательств в отчетном периоде в случае увеличения бюджетных ассигнований за счет экономии по использованию бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг, детализации кодов целевых статей, изменения и (или) уточнения бюджетной классификации, распределения и перераспределения между кодами мероприятий без изменения кодов бюджетной классификации	14	для главного распорядителя, у которого количество подведомственных учреждений равно 0: Для главного распорядителя, у которого количество подведомственных учреждений больше 0, но меньше 10: Для главного распорядителя, у которого количество подведомственных учреждений больше, равно 10, но меньше 70:	большое количество справок об изменении сводной бюджетной росписи местного бюджета и лимитов бюджетных обязательств в случае увеличения бюджетных ассигнований за счет экономии по использованию бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг, детализации кодов целевых статей, изменения и (или) уточнения бюджетной классификации, распределения и перераспределения между кодами мероприятий без изменения кодов бюджетной классификации в отчетном финансовом году свидетельствует о низком качестве работы ГРБС по финансовому планированию. Целевым ориентиром для ГРБС является отсутствие справок об изменении сводной бюджетной росписи местного бюджета и лимитов бюджетных обязательств по указанным выше случаям
1.5. Качество планирования расходов: доля суммы изменений в сводную бюджетную роспись местного бюджета	P = 100 х (S1 / b), где S1 - сумма положительных изменений сводной бюджетной росписи местного бюджета и лимитов бюджетных обязательств, в случае увеличения бюджетных ассигнований за счет экономии по использованию бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг, детализации кодов целевых статей, изменения и (или) уточнения бюджетной классификации, распределения и перераспределения между кодами мероприятий без изменения кодов бюджетной классификации; b - объем бюджетных ассигнований ГРБС согласно сводной бюджетной росписи местного бюджета с учетом внесенных в нее изменений по состоянию на конец отчетного периода	14	где , <P> - среднее значение показателя, равное 1,2 (0,012)	большое количество справок об изменении сводной бюджетной росписи местного бюджета и лимитов бюджетных обязательств в случае увеличения бюджетных ассигнований за счет экономии по использованию бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг, изменения (уточнения) бюджетной классификации и (или) кодов мероприятий в отчетном финансовом году (отчетном периоде текущего финансового года) свидетельствует о низком качестве работы ГРБС по финансовому планированию. Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 0%
2. Исполнение местного бюджета в части расходов		21
2.1. Доля неисполненных на конец отчетного финансового года бюджетных ассигнований	Р = 100 х (b - E) / b, где b - объем бюджетных ассигнований ГРБС согласно сводной бюджетной росписи местного бюджета с учетом внесенных в нее изменений по состоянию на конец отчетного периода, за исключением изменений, внесенных в сводную бюджетную роспись местного бюджета в случае фактического поступления целевых средств в местный бюджет после 1 декабря в отчетном финансовом году; Е - кассовое исполнение расходов ГРБС в отчетном финансовом году	6	где , <P> - среднее значение показателя, равное 3,5% (0,035)	показатель позволяет оценить объем неисполненных на конец года бюджетных ассигнований, учитывая внесение изменений в сводную бюджетную роспись местного бюджета при фактическом поступлении в местный бюджет средств федерального и краевого бюджетов сверх объемов, утвержденных решением о бюджете, после 1 декабря в отчетном периоде. Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 0%
2.2. Качество осуществления равно мерности расходов	P=100 х (Е4 / Е), где Е4 - кассовые расходы в IV квартале отчетного периода; Е - кассовое исполнение расходов ГРБС в отчетном финансовом году.	11		показатель отражает качество осуществления расходов ГРБС в отчетном финансовом году. Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, при котором кассовые расходы в четвертом квартале отчетного периода не превышают 32% годовых расходов
2.3. Качество составления прогноза по кассовым выплатам	, где lj - показатель исполнения кассового плана за каждый месяц отчетного года. При этом, если , то показатель исполнения кассового плана ( lj) = 1	15	где , где <P> - среднее значение показателя, равное 79,1% (0,791)	показатель характеризует качество составления прогноза кассового плана в части кассовых выплат. Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 97%
2.4. Эффективность управления кредиторской задолженностью по расчетам с поставщиками и подрядчиками	Р =100х К / Е, где К - объем кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным Е - кассовое исполнение расходов в отчетном финансовом году	6	, где <Р> - среднее значение показателя, равное 1,5% или (0,015)	негативным считается факт накопления значительного объем кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к кассовому исполнению расходов ГРБС в отчетном финансовом году
2.5. Доля аннулированных отрицательных расходных расписаний	P = 100 х /N, где - количество аннулированных в отчетном периоде оформленных ГРБС расходных расписаний, в которых предусмотрено уменьшение лимитов бюджетных обязательств на финансовый год и (или) объемов финансирования расходов с начала финансового года по подведомственным ГРБС получателям средств местного бюджета; N - общее количество принятых от ГРБС отделом казначейского контроля финансового управления расходных расписаний, оформленных ГРБС, предусматривающих уменьшение лимитов бюджетных обязательств на финансовый год и (или) объемов финансирования расходов с начала финансового года по подведомственным получателям средств местного бюджета, за отчетный период	6		большое количество аннулированных расходных расписаний, оформленных ГРБС, предусматривающих уменьшение лимитов бюджетных обязательств на финансовый год и (или) объемов финансирования расходов с начала финансового года по подведомственным ГРБС получателям средств местного бюджета, свидетельствует о низком качестве подготовки указанных расходных расписаний. Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 0%
2.6. Качество Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет подведомственных ГРБС получателей бюджетных средств	наличие правового акта ГРБС, содержащего: 1) процедуры составления, ведения и утверждения бюджетных смет подведомственных казенных учреждений, применяемые как к центральному аппарату ГРБС, так и к подведомственным учреждениям; 2) процедуры составления и представления расчетов (обоснований) к бюджетным сметам подведомственных учреждений; 3) порядок ведения бюджетных смет; 4) процедуры составления и представления проектов бюджетных смет на этапе формирования бюджетных проектировок (бюджета); 5) положения, соответствующие другим положениям Общих требований к порядку составления, ведения и утверждения бюджетной сметы учреждения, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации	21	при наличии подведомственных ПБС: E(P) = 1, если правовой акт ГРБС полностью соответствует требованиям п.п.1-5 п. 2.6 раздела 2; E(P) = 0,75, если правовой акт ГРБС полностью соответствует требованиям п.п.1-4 п. 2.6 раздела 2; E(P) = 0,5, если правовой акт ГРБС полностью или частично не соответствует хотя бы одному из требований п.п.1-4 п. 2.6 раздела 2; E(P) = 0, если правовой акт ГРБС полностью или частично не соответствует двум и более требованиям п.п.1-4 п. 2.6 раздела 2. При отсутствии подведомственных ПБС: E(P) = 1, если правовой акт ГРБС полностью соответствует требованиям п.п.1, 3-5 п. 2.6 раздела 2; E(P) = 0,75, если правовой акт ГРБС полностью соответствует требованиям п.п.1, 3, 4 п. 2.6 раздела 2; E(P) = 0,5, если правовой акт ГРБС полностью или частично не соответствует хотя бы одному из требований п.п.1, 3, 4 п. 2.6 раздела 2; E(P) = 0, если правовой акт ГРБС полностью или частично не соответствует двум и более требованиям п.п.1, 3, 4 п. 1.2 раздела 2	показатель применяется для оценки правового обеспечения деятельности получателей бюджетных средств в части исполнения расходов бюджета на обеспечение выполнения функций получателей средств бюджета
2.7. Качество составления прогнозных показателей исполнения бюджетных обязательств	Р - общее количество справок об изменении кассового плана в части кассовых выплат по изменениям, не связанным с внесением изменений в сводную бюджетную роспись	6	Для ГРБС, у которого количество подведомственных учреждений равно 0: Для ГРБС, у которого количество подведомственных учреждений больше 0, но меньше 10: Для ГРБС, у которого количество подведомственных учреждений больше, равно 10, но меньше 50: Для ГРБС, у которого количество подведомственных учреждений равно 50 и свыше	показатель характеризует качество составления кассового плана в части кассовых выплат из местного бюджета. Большое количество справок об изменении кассового плана в части кассовых выплат в отчетном финансовом году свидетельствует о низком качестве работы ГРБС по финансовому планированию. Целевым ориентиром для ГРБС является отсутствие справок об изменении кассового плана в части кассовых выплат
2.8. Наличие просроченной кредиторской задолженности у муниципальных учреждений на конец отчетного периода	Р - объем просроченной кредиторской задолженности муниципальных учреждений на конец отчетного периода	14		оценка способности ГРБС организовать собственную деятельность и деятельность подведомственных учреждений таким образом, чтобы не допускать возникновения просроченных обязательств. Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное нулю
2.9. Несоответствие расчетно-платежных документов, представленных в отдел казначейского контроля финансового управления, требованиям бюджетного законодательства	P=100 х / N .где - количество расчетно-платежных документов, представленных ГРБС и ПБС в отчетном периоде и отклоненных отделом казначейского контроля финансового управления по итогам проведения контрольных процедур; N - общее количество расчетно-платежных документов, принятых отделом казначейского контроля финансового управления от ГРБС и ПБС в отчетном периоде	15	где , <Р> - среднее значение показателя, равное 4,08% (0,0408)	большое количество возвращенных отделом казначейского контроля финансового управления ГРБС расчетно-платежных документов свидетельствует о низком качестве подготовки указанных документов (бюджетной дисциплины). Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 0%
3. Качество прогнозирования доходных источников		10
3.1. Эффективность использования межбюджетных трансфертов, полученных из краевого и федерального бюджетов	, где - остатки целевых средств местного бюджета, образовавшиеся на 1 января года, следующего за отчетным, за исключением остатков, образовавшихся в результате внесения изменений в сводную бюджетную роспись в случае фактического поступления в местный бюджет целевых средств из краевого и федерального бюджетов после 1 декабря в отчетном финансовом году; - объем поступивших в местный бюджет межбюджетных трансфертов в отчетном финансовом году, за исключением остатков, образовавшихся в результате внесения изменений в сводную бюджетную роспись в случае фактического поступления в местный бюджет целевых средств после 1 декабря в отчетном финансовом году	30	где , <P>- среднее значение показателя, равное 6,4% (0,064)	положительным считается факт отсутствия образовавшихся на 1 января года, следующего за отчетным, остатков целевых средств, поступивших в местный бюджет из краевого и федерального бюджетов. Целевым ориентиром для главных администраторов доходов местного бюджета является значение показателя 0%. При оценке учитывается фактическое поступление в местный бюджет целевых средств после 1 декабря в отчетном финансовом году при условии, что данные целевые средства не включены в сводную бюджетную роспись до 1 декабря отчетного финансового года
3.2. Качество администрирования доходов по возврату целевых остатков в краевой бюджет	, где Rp1 - плановые объемы остатков неиспользованных средств, подлежащих возврату в доход краевого бюджета в срок до 10-го марта года, следующего за отчетным; RJ1 - кассовое исполнение по возврату неиспользованных остатков в краевой бюджет по состоянию на 10 марта года, следующего за отчетным; , где Rp2 - плановые объемы остатков неиспользованных средств, подлежащих возврату в доход краевого бюджета в срок 25-го марта года, следующего за отчетным; Rj2 - кассовое исполнение по возврату неиспользованных остатков в краевой бюджет по состоянию 25 марта года, следующего за отчетным	30		показатель применяется для оценки качества администрирования доходов по возврату остатков средств краевого бюджета. Целевым ориентиром для главных администраторов доходов местного бюджета (далее - ГАДБ) является значение показателя 100%
3.3. Доля невыясненных поступлений, зачисленных в местный бюджет, уточняемых ГАДБ, и возвратов (возмещений) из местного бюджета излишне уплаченных (взысканных) сумм	Р = 100 х (RН + S) / Rf, где Rh - объем невыясненных поступлений, зачисленных в местный бюджет в отчетном периоде, уточняемых ГАДБ; S - объем возвратов (возмещений) из местного бюджета, излишне уплаченных (взысканных) сумм в отчетном периоде; Rf - кассовое исполнение по доходам в отчетном периоде	20	где <Р> - среднее значение показателя, равное 2,45% (0,0245)	показатель отражает качество администрирования доходов местного бюджета, а также риск неисполнения доходов местного бюджета, закрепленных за ГАДБ, на Р процентов в текущем финансовом году и плановом периоде. Целевым ориентиром для ГАДБ является значение показателя, равное 0%
3.4 Качество правовой базы ГАДБ по администрированию доходов	наличие правовых актов ГАДБ, содержащих: 1) установление источников доходов бюджетов, полномочия по администрированию которых осуществляет ГАДБ; 2) методику расчета прогнозных значений доходных источников; 3) определение порядка заполнения (составления) и отражения в бюджетном учете первичных документов по администрируемым доходам бюджетов или указание нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих данные вопросы; 4) определение порядка и сроков сверки данных бюджетного учета администрируемых доходов бюджетов в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации; 5) определение порядка действий ГАДБ при уточнении невыясненных поступлений; 6) определение порядка действий ГАДБ при возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет, пеней и штрафов; 7) определение порядка действий ГАДБ при принудительном взыскании с плательщика платежей в бюджет, пеней и штрафов по ним	20	E(P) = 1, если правовой акт ГАДБ полностью соответствует требованиям п.п.1-7 п. 3.4 раздела 3; E(P) = 0,75, если правовой акт ГАДБ полностью соответствует требованиям п.п.1-6 п. 3.4 раздела 3; E(P) = 0,5, если правовой акт ГАДБ полностью или частично не соответствует требованиям хотя бы одному из требований п.п.1-6 п. 3.4 раздела 3; E(P) = 0, если правовой акт ГАДБ полностью или частично не соответствует двум и более требованиям п.п.1-6 п. 3.4 раздела 3.	показатель применяется для оценки правового обеспечения деятельности ГАДБ по осуществлению контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, начисления, учета, взыскания и принятия решений о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей, пеней и штрафов по ним, являющихся доходами бюджета. Данный показатель не оценивается в отношении подгрупп доходов: 1 13 00000 00 0000 000 Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства, 1 16 90000 00 0000 000 Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, 1 17 00000 00 0000000 Прочие неналоговые доходы, 2 00 00000 000000 000 Безвозмездные поступления
4. Учет и отчетность		15
4.1. Методические рекомендации (указания) ГРБС по реализации государственной учетной политики	наличие методических рекомендаций (указаний) ГРБС по реализации государственной учетной политики	30	E(P) = 1, если утверждены методические рекомендации (указания) ГРБС по реализации государственной учетной политики; E(P) = 0, если отсутствуют методические рекомендации (указания) ГРБС по реализации государственной учетной политики	показатель применяется для оценки правового обеспечения деятельности ПБС по полноценному ведению бюджетного учета и отчетности
4.2. Наличие единой автоматизированной системы сбора и свода бюджетной отчетности	Р = 100 х n / N, где n - количество ПБС, включенных в единую автоматизированную систему сбора и свода бюджетной отчетности; N - общее количество ПБС	15		целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 100%
4.3. Применение ПБП программных комплексов по автоматизации бюджетного учета	Р = 100 х n / N, где n - количество ПБС, применяющих программные комплексы по автоматизации бюджетного учета; N - общее количество ПБС	15		целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 100%
4.4. Представление в составе годовой бюджетной отчетности ГРБС Сведений о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств	наличие в годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной таблицы "Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств" по форме, утвержденной Инструкцией о составлении и представлении годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (далее - таблица "Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств")	20	E(P) = 1, если таблица "Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств" заполнена; E(P) = 0, если таблица "Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств" не заполнена	в рамках оценки данного показателя позитивно рассматривается сам факт наличия заполненной таблицы
4.5. Соответствие показателей, приведенных ГРБС в Сведениях о результатах деятельности, показателям, указанным в обоснованиях бюджетных ассигнований ГРБС	, где - количество показателей в таблице "Сведения о результатах деятельности" по форме, утвержденной Инструкцией о составлении и представлении годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (далее - таблица "Сведения о результатах деятельности"), соответствующих показателям, содержащимся в обоснованиях бюджетных ассигнований, представленных ГРБС в финансовое управление в отчетном финансовом году; - общее количество количественных показателей результатов деятельности, содержащихся в обоснованиях бюджетных ассигнований, представленных ГРБС в финансовое управление в отчетном финансовом году	20	если Qa =0, то Е(Р) = 0	позитивно рассматривается представление в таблице "Сведения о результатах деятельности" фактических и плановых значений показателей, указанных в обоснованиях бюджетных ассигнований ГРБС на текущий финансовый год и на плановый период, представленных в финансовое управление, в отчетном финансовом году
5. Контроль и аудит		14
5.1. Осуществление мероприятий внутреннего контроля	Р - наличие в годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной таблицы "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля" по форме, утвержденной Инструкцией о составлении и представлении годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (далее - таблица "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля"), содержание которой функционально соответствует характеристикам внутреннего контроля, указанным в комментарии	10	E(P) = 1, если таблица "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля" заполнена и соответствует характеристикам внутреннего контроля, указанным в комментарии; E(P) = 0, если таблица "Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля" не заполнена или не соответствует характеристикам внутреннего контроля, указанным в комментарии	контроль за результативностью (эффективностью и экономичностью) использования бюджетных средств, обеспечение надежности и точности информации, соблюдение норм законодательства, внутренних правовых актов, выполнение мероприятий планов в соответствии с целями и задачами ГРБС
5.2. Динамика нарушений, в