Приложение N 1. Порядок составления перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения бюджетной процедуры) и ведения реестра бюджетных рисков

Информация об изменениях:

Приложение 1 изменено с 16 декабря 2021 г. - Приказ Министерства физической культуры и спорта Республики Коми от 16 декабря 2021 г. N 01-12/391

См. предыдущую редакцию

Утвержден
приказом Министерства физической
культуры и спорта Республики Коми
от "22" декабря 2020 г. N 01-12/338
(приложение N 1)

Порядок
составления перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения бюджетной процедуры) и ведения реестра бюджетных рисков

С изменениями и дополнениями от:

16 декабря 2021 г.

1. Бюджетные процедуры, подлежащие внутреннему финансовому контролю, осуществляются подразделением, ответственным за результаты выполнения операций.

2. Перечень операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения бюджетной процедуры) (далее - Перечень) формирует подразделение, ответственное за результаты выполнения бюджетных процедур по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.

3. При составлении Перечня оцениваются бюджетные риски, связанные с проведением указанной в Перечне операции, в целях ее включения в реестр бюджетных рисков или исключения из реестра бюджетных рисков.

4. Реестр бюджетных рисков - документ, используемый для сбора и анализа информации о бюджетных рисках, включает следующую информацию в отношении каждого идентифицированного бюджетного риска:

а) наименование операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры, являющейся объектом бюджетного риска;

б) описание бюджетного риска;

в) наименование владельца бюджетного риска;

г) оценка значимости (уровня) бюджетного риска;

д) оценка вероятности бюджетного риска;

е) оценка степени влияния бюджетного риска;

ж) меры по предупреждению и (или) минимизации (устранению) бюджетного риска.

5. Оценка бюджетных рисков состоит в идентификации рисков по каждой указанной в Перечне операции и определении уровня риска с применением критериев вероятности и степени влияния в целях формирования и ведения реестра бюджетных рисков.

6. Актуализации реестра бюджетных рисков проводится регулярно (не реже одного раза в год) в целях переоценки (определение значимости) бюджетных рисков, находящихся в реестре бюджетных рисков, а также выявления бюджетных рисков, присущих текущему и очередному финансовому году, в целях их включения в реестр бюджетных рисков.

7. Идентификация рисков предполагает проведение анализа информации об имеющихся нарушениях и недостатках в сфере бюджетных правоотношений, их причинах и условиях.

8. Каждый бюджетный риск оценивается с применением критериев вероятности и степени влияния:

"вероятность" - степень возможности наступления выявленного бюджетного риска;

"степень влияния" - уровень потенциального негативного воздействия выявленного бюджетного риска на результат выполнения бюджетной процедуры Министерством физической культуры и спорта Республики Коми (снижение внешней оценки качества финансового менеджмента Министерства физической культуры и спорта Республики Коми), существенность налагаемых санкций за допущенное нарушение бюджетного законодательства, снижение показателя результативности (экономности) использования бюджетных средств.

уровень по критериям "вероятность" и "степень влияния" оценивается как "низкий", "средний" или "высокий".

9. Оценка критерия "вероятность" осуществляется с учетом результатов анализа имеющихся причин и условий (обстоятельств) для реализации бюджетного риска, например:

а) отсутствие организованного внутреннего финансового контроля в главном администраторе (администраторе) бюджетных средств и (или) неосуществление контрольных действий;

б) недостаточность положений правовых актов главного администратора (администратора) бюджетных средств, а также иных актов, распоряжений (указаний) и поручений, регламентирующих выполнение бюджетной процедуры и (или) их несоответствие нормативным правовым актам, регулирующим бюджетные правоотношения, на момент совершения операции;

в) низкое качество содержания и (или) несвоевременность представления документов, представляемых субъектами бюджетных процедур и необходимых для совершения операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры;

г) наличие конфликта интересов у субъектов бюджетных процедур (например, ответственность за приемку товаров, работ, услуг и точность кассового планирования в целях оплаты закупки осуществляется одним должностным лицом);

д) отсутствие разграничения прав доступа пользователей (субъектов бюджетных процедур) к базам данных, вводу и выводу информации из прикладных программных средств и информационных ресурсов, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий главного администратора (администратора) бюджетных средств, а также регламента взаимодействия пользователей с информационными ресурсами;

е) недостаточная укомпле