Приложение 7. Сведения об аудиторской проверке

1. Отчетность по форме 0420937 "Сведения об аудиторской проверке" (далее - Отчет) должна составляться и представляться оператором финансовой платформы в Банк России в течение 5 рабочих дней после даты заключения договора на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности оператора финансовой платформы, дополнительного соглашения к нему, даты получения аудиторского заключения о бухгалтерской (финансовой) отчетности оператора финансовой платформы.

Оператором финансовой платформы, совмещающим свою деятельность с деятельностью организатора торговли, депозитария, специализированного депозитария, регистратора или оператора инвестиционной платформы, Отчет не составляется и в Банк России не представляется.

Отчет должен содержать сведения об аудиторской организации (индивидуальном аудиторе), проводящей аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности оператора финансовой платформы.

При представлении Отчета после получения оператором финансовой платформы аудиторского заключения к Отчету должно прилагаться указанное аудиторское заключение в электронной форме в виде электронного образа (аудиторское заключение на бумажном носителе, преобразованное в электронную форму путем сканирования с сохранением реквизитов).

2. В случае если аудитором является аудиторская организация, оператором финансовой платформы должен заполняться раздел 1 Отчета, если аудитором является индивидуальный аудитор - раздел 2 Отчета.

В графе 2 раздела 1 оператор финансовой платформы должен указывать полное наименование аудиторской организации, указанное в контрольном экземпляре реестра аудиторов и аудиторских организаций, который ведет федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий в соответствии с частью 1 и пунктом 3 части 2 статьи 15 Федерального закона от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 1, ст. 15; 2014, N 49, ст. 6912) функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере аудиторской деятельности (далее - уполномоченный федеральный орган). В случае изменения полного наименования аудиторской организации в разделе 1 Отчета оператором финансовой платформы должно указываться ее новое полное наименование, а в скобках - ранее зарегистрированное.

В графе 3 раздела 1 оператор финансовой платформы должен указывать основной государственный регистрационный номер (ОГРН) аудиторской организации в соответствии с единым государственным реестром юридических лиц (ЕГРЮЛ).

В графе 4 раздела 1 оператор финансовой платформы должен указывать основной регистрационный номер записи аудиторской организации в реестре аудиторов и аудиторских организаций, который ведет саморегулируемая организация аудиторов, членом которой является аудиторская организация.

В графах 2, 3 и 4 раздела 2 оператор финансовой платформы должен указывать фамилию, имя, отчество (последнее - при наличии) соответственно индивидуального аудитора, указанные в контрольном экземпляре реестра аудиторов и аудиторских организаций, который ведет уполномоченный федеральный орган.

В графе 5 раздела 2 оператор финансовой платформы должен указывать основной государственный регистрационный номер записи о государственной регистрации индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) в соответствии с единым государственным реестром индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

В графе 6 раздела 2 оператор финансовой платформы должен указывать основной регистрационный номер записи индивидуального аудитора в реестре аудиторов и аудиторских организаций, который ведет саморегулируемая организация аудиторов, членом которой является индивидуальный аудитор.

В графе 7 раздела 2 оператор финансовой платформы должен указывать адрес места жительства индивидуального аудитора, содержащийся в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

В графе 1 раздела 3 оператор финансовой платформы должен указывать вид отчетности, подлежащей аудиту, в соответствии со следующими кодами: 1 - годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность; 2 - промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность. Информация о видах отчетности должна указываться оператором финансовой платформы отдельными строками по каждому коду.

В графе 2 раздела 3 оператор финансовой платформы должен указывать дату заключения оператором финансовой платформы с аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) договора (дополнительного соглашения) на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности оператора финансовой платформы.

В графе 3 раздела 3 оператор финансовой платформы должен указывать дату начала оказания аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) услуг по договору (дополнительному соглашению) на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности оператора финансовой платформы. В случае если на дату представления Отчета аудиторская проверка не началась, в данной графе оператором финансовой платформы должна проставляться запись "0001-01-01".

В графе 4 раздела 3 оператор финансовой платформы должен указывать дату окончания оказания аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) услуг по договору (дополнительному соглашению) на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности оператора финансовой платформы. В случае если на дату представления Отчета аудит не завершен, в данной графе оператором финансовой платформы должна проставляться запись "0001-01-01".

В графе 5 раздела 3 оператор финансовой платформы должен указывать дату составления последнего аудиторского заключения, полученного по состоянию на дату представления Отчета. В случае если ранее в отношении бухгалтерской (финансовой) отчетности не проводился аудит, в данной графе оператором финансовой платформы должна проставляться запись "0001-01-01".

В графах 6 и 7 раздела 3 оператор финансовой платформы должен указывать - фамилию, инициалы и номер квалификационного аттестата лица, подписавшего аудиторское заключение, дата составления которого указана в графе 5. В случае если аудиторское заключение подписано несколькими лицами, фамилия, инициалы и номер квалификационного аттестата должны указываться оператором финансовой платформы в отношении каждого лица, подписавшего аудиторское заключение.

В графе 8 раздела 3 оператор финансовой платформы должен указывать мнение, выраженное в аудиторском заключении, дата составления которого указана в графе 5: "Немодифицированное мнение", "Мнение с оговоркой", "Отрицательное мнение" или "Отказ от выражения мнения".

В случае если в аудиторском заключении выражено модифицированное мнение, по показателю "Примечание" (графа 9 раздела 3) оператором финансовой платформы должны указываться изложенные в аудиторском заключении обстоятельства, обусловившие модифицированное мнение о достоверности отчетности.

В случае если в аудиторском заключении выражено сомнение относительно непрерывности деятельности оператора финансовой платформы и (или) указано на значительную неопределенность, информация об этом также должна указываться оператором финансовой платформы по показателю "Примечание" (графа 9 раздела 3).