Письмо Банка России от 17 мая 2018 г. N 12-3-5/3630 О применении Инструкций Банка России

Письмо Банка России от 17 мая 2018 г. N 12-3-5/3630

Вопрос

Просим дать разъяснения по вопросам применения Инструкций Банка России:

1. Согласно пункту 2.1 Инструкции Банка России от 30.05.14 N 153-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов" банк открывает своим клиентам счета разного вида, к примеру: текущие счета, счета доверительного управления, специальные банковские счета. К специальным банковским счетам согласно п. 2.8 относятся счета эскроу, залоговые счета и т.д. При этом некоторые счета открываются на том же балансовом счете, что и текущие счета, в частности счета доверительного управления, залоговые счета.

В соответствии с пунктом 2.1 Инструкции Банка России от 30.03.2004 г. N 111-И "Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу резидентов и в целях учета валютных операций банк открывает резидентам (юридическим лицам и физическим лицам - индивидуальным предпринимателям) текущий валютный счет и в связи с этим одновременно транзитный валютный счет. При этом каждому текущему валютному счету, открываемому по всем видам валют (за исключением счетов, открываемых в клиринговых валютах), должен соответствовать транзитный валютный счет.

Должен ли банк открывать резидентам (юридическим лицам и физическим лицам - индивидуальным предпринимателям) транзитный валютный счет к счету, который не относится к текущему (к примеру, к счету доверительного управления, залоговому счету и т.д.), но открывается на том же балансовом счете, что и текущий? Если транзитный счет открывать не требуется, то каким образом банк должен проводить идентификацию поступлений иностранной валюты на такой счет и вести учет валютных операций, ведь резидент обязан предоставлять документы по зачислениям иностранной валюты только на транзитный валютный счет? Если транзитный счет открывать требуется, то вправе ли клиент на основании п. 2.3 Инструкции 111-И переводить денежные средства с этого транзитного счета на свой счет, не являющий текущим (доверительного управления, залоговый)?

2. Согласно Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И (далее - Инструкция 138-И), в действующих ведомостях банковского контроля (далее - ВБК) при отражении сведений о корректировке, принятой до 28.12.2015 (до вступления в силу Указания Банка России от 30.11.2015 N 3865-У) используется только символ "*", без порядкового номера. Что должно быть указано в таком случае в графе "Признак изменения записи" в ВБК, приведенных в соответствие согласно п. 18.2 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И (далее - Инструкция 181-И): указан символ "*", как и раньше, или он должен быть заменен на порядковый номер (какой?), или графа остается незаполненной?

3. Правильно ли мы понимаем, что документы, перечисленные в п. 8.1.2 Инструкции 181-И, отражаются в справке о подтверждающих документах согласно Инструкции 181-И с кодами видов подтверждающих документов 02_3 и 02_4?

4. В пунктах 6.2 и 7.2 Инструкции 181-И сказано, что резидент обязан проставить на заявлении не только подпись, но и печать (при её наличии). Будет ли заявление считаться надлежащим образом оформленным, если резидент отправит данное заявление по системам дистанционного банковского обслуживания с проставлением только своей электронной подписи?

5. Какой код вида валютной операции согласно Инструкции 181-И соответствует операции перечисления безвозмездного вклада в имущество общества-резидента от нерезидента-учредителя общества: 50400? Если нет, то какой?

6. В пункте 1.1 Приложения 3 Инструкции 181-И сказано, что в ожидаемый срок репатриации входит срок на исполнение обязательств нерезидентом с учетом сроков оформления документов. Во втором абзаце данного пункта говорится, что резидентом также указывается срок возврата денежных средств в РФ.

А) при наличии в договоре на импорт товаров (работ, услуг) одновременно и срока исполнения нерезидентом обязательств, и срока возврата средств, уплаченных за неввезенные товары (неоказанные работы, услуги), следует ли указывать оба этих срока в графе 9 раздела II ВБК по контракту? Если оба, то в какой очередности, с каким разделителем? Если следует указывать один, который?

Б) При определении ожидаемого срока репатриации, установленного в приложении 3 к Инструкции 181-И, нет указания на максимальный срок. Означает ли это, что при оплате одним платежом двух партий товара с разными сроками поставки товара и/или возврата предоплаты, то в ВБК нужно будет заводить 2 строки с разными ожидаемыми сроками репатриации?

7. Согласно Инструкции 138-И в графе 9 "Ожидаемый срок" раздела II ВБК по контракту за период с 01.10.12 указывались следующие сроки:

- с 01.10.2012 по 27.12.2015 - ожидаемый срок

- с 28.12.2015 по 31.12.2017-ожидаемый срок и срок возврата аванса.

При приведении ВБК в соответствие согласно п. 18.2 Инструкции 181-И:

А) Какую информацию банк обязан указать в графе 9 раздела II ведомости банковского контроля по операциям за период 01.10.2012 - 31.12.2017: указанный ожидаемый срок, срок возврата (при его наличии) или иное?

Б) Следует ли отразить информацию из графы 10 "Ожидаемый срок" раздела III ВБК, ведущейся в соответствии с Инструкцией 138-И, в графе 10 "Ожидаемый срок репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации" раздела III ВБК, установленной Инструкцией 181-И?

Ответ

Департамент финансового мониторинга и валютного контроля рассмотрел обращение N 02-01-01-09/25785 и сообщает следующее.

По первому вопросу.

Специальные банковские счета (в том числе залоговый счет) открываются в кредитной организации на основании договора банковского счета, т.е. являются банковскими счетами в соответствии с пунктом 2.8 Инструкции Банка России N 153-И ¹.

Учитывая дату издания Инструкции Банка России N 111-И ² в целях выполнения требований валютного законодательства Российской Федерации в части осуществления контроля за поступлением иностранной валюты в пользу резидентов, специальные банковские счета в иностранной валюте следует рассматривать как текущие валютные счета в значении, используемом в Инструкции Банка России N 111-И.

В связи с этим, при открытии специального банковского счета, одновременно к нему должен открываться транзитный валютный счет в соответствии с требованиями Инструкции Банка России N 111-И. На транзитный валютный счет, открытый к специальному банковскому счету, зачисляются все поступления иностранной валюты, за исключением случаев, перечисленных в пунктах 2.2.1 - 2.2.3 Инструкции Банка России N 111-И, с последующим зачислением денежных средств в иностранной валюте на соответствующий ему специальный банковский счет.

По второму и седьмому вопросам.

Уполномоченный банк в соответствии с пунктом 18.2 Инструкции Банка России N 181-И ³ приводит ведомость банковского контроля по паспорту сделки, который на дату вступления в силу Инструкции Банка России N 181-И не закрыт и находится у него на обслуживании в соответствии с требованиями Инструкции Банка России N 181-И, и продолжает ее вести, при этом информация, отраженная в ведомости банковского контроля до вступления в силу Инструкции Банка России N 181-И, остается без изменений.

Таким образом, при приведении уполномоченным банком ведомость банковского контроля по паспорту сделки в соответствии с требованиями Инструкции Банка России N 181-И в графе 11 раздела III.I ведомости банковского контроля по контракту при наличии сведений о корректировке сохраняется символ "*" без указания порядкового номера корректировки.

В графе 9 раздела II и в графе 10 раздела III ведомости банковского контроля по контракту информация отражается в том виде, в каком она была отражена в соответствии с требованиями Инструкции Банка России N 138-И ⁴ (в графе 9 раздела II - ожидаемый срок или ожидаемый срок и срок возврата аванса, в графе 10 раздела III - ожидаемый срок).

По третьему вопросу.

Применительно к требованиям, установленным Приложением 6 к Инструкции Банка России N 181-И, по заполнению справки о подтверждающих документах, сохранились те же подходы, что и для порядка заполнения справки о подтверждающих документах Приложения 5 к Инструкции Банка России N 138-И.

Соответственно, в случае отсутствии требования о таможенном декларировании товаров в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза, при его вывозе с территории Российской Федерации в графе 4 справки о подтверждающих документах указывается код вида подтверждающего документа 02_3, при его ввозе на территорию Российской Федерации - код вида подтверждающего документа 02_4.

По четвертому вопросу.

Ответ на вопрос содержится непосредственно в главе 15 Инструкции Банка России N 181-И. Требования к представлению документов и информации в уполномоченный банк в соответствии с Инструкцией Банка России N 181-И идентичны порядку обмена документами и информацией между резидентами и уполномоченным банком, установленным главой 17 Инструкции Банка России N 138-И.

По пятому вопросу

Перечисление безвозмездного вклада в имущество общества-резидента от нерезидента-учредителя отражается в разделе II Ведомости банковского контроля с кодом вида валютной операции 50200.

По шестому вопросу

А) Порядок заполнения ведомости банковского контроля (далее - Порядок) установлен Примечанием к ведомости банковского контроля по контракту Приложения 3 к Инструкции Банка России N 181-И. В соответствии с Порядком в ведомости банковского контроля указывается один срок, а именно ожидаемый срок репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, определенный резидентом в соответствии с абзацем третьим подпункта 1.1 пункта 1 приложения 3 к Инструкции N 181-И.

Б) При оплате одним платежом двух партий товара с разными сроками поставки товара и/или возврата предоплаты, в разделе II Ведомости банковского контроля по контракту уполномоченный банк отражает информацию о каждой поставке товара и сроке возврата денежных средств, соответствующих данной поставке.

------------------------------

¹ Инструкция Банка России от 30.05.2014 N 153-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов",

² Инструкция Банка России от 30.03.2004 N 111-И "Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации".

³ Инструкция Банка России от 16 августа 2017 года N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операции, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления".

⁴ Инструкция Банка России от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операции, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций н контроля за их проведением".