Приложение 2. Порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими в соответствии с законодательством Российской Федерации во временное распоряжение получателей средств местного бюджета Устюженского муниципального района подлежащими возврату или перечислению в случаях и порядке, устанавливаемых Правительством Российской Федерации

Приложение 2
к постановлению
администрации
Устюженского
муниципального района
от 17.03.2021 N 196

Порядок
открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими в соответствии с законодательством Российской Федерации во временное распоряжение получателей средств местного бюджета Устюженского муниципального района подлежащими возврату или перечислению в случаях и порядке, устанавливаемых Правительством Российской Федерации

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими в соответствии с законодательством Российской Федерации во временное распоряжение получателей средств местного бюджета Устюженского муниципального района подлежащими возврату или перечислению в случаях и порядке, устанавливаемых Правительством Российской Федерации (далее - Порядок) разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Общими требованиями к порядку открытия и ведения лицевых счетов, утвержденных приказом Казначейства России от 01 апреля 2020 года N 14н, и устанавливает правила открытия и ведения финансовым управлением администрации Устюженского муниципального района (далее - финансовое управление) лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств местного бюджета района (далее - участники бюджетного процесса, клиенты).

2. Учет операций со средствами, поступающими во временное распоряжение участников бюджетного процесса, осуществляется на казначейском счете для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими во временное распоряжение, открытом финансовому управлению в Управлении Федерального казначейства по Вологодской области (далее - УФК по области).

Распоряжение о совершении казначейских платежей - распоряжение юридического лица (финансового органа) в виде платежного поручения, составленного в соответствии с Требованиями Банка России (далее - платежный документ).

3. Для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, финансовое управление открывает клиенту один лицевой счет.

4. Номер лицевого счета имеет следующую структуру, состоящую из девяти разрядов:

с 1 по 3 разряды номера лицевого счета соответствуют ведомственной структуре расходов местного бюджета района для органов местного самоуправления района осуществляющих функции и полномочия учредителей (далее - Учредители);

4 и 5 разряды (код функциональной группы) - "30" - средства во временном распоряжении;

с 6 по 8 разряды - учетный номер лицевого счета в рамках функциональной группы;

9 разряд - порядковый номер лицевого счета - 1.

Суммы поступлений, в распоряжениях которых в соответствующих реквизитах отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм (далее - невыясненные поступления), учитываются на лицевом счете по учету невыясненных поступлений номер 999.99.000.3.

5. Лицевые счета открываются участникам бюджетного процесса, включенным в реестр участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, ведение которого осуществляется в порядке, утвержденном приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23 декабря 2014 года N 163н.

II. Порядок открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов

6. Открытие лицевого счета по учету невыясненных поступлений осуществляется на основании заявления финансового управления на открытие лицевого счета, оформленного по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.

7. Клиенты для открытия лицевого счета представляют в финансовое управление заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку.

8. Заполнение заявления на открытие лицевого счета осуществляется следующим образом.

Заявление на открытие лицевого счета заполняется клиентом, за исключением разрешительной части, начинающейся со слов "Открыть лицевой счет N ___ разрешаю", которая заполняется финансовым управлением по месту открытия лицевого счета клиенту.

В заголовочной части формы Заявления на открытие лицевого счета указываются:

по строке "полное наименование клиента" - полное наименование (с учетом символа "N", кавычек, скобок, знаков препинания) (далее - полное наименование) клиента в соответствии с учредительными документами;

по строке "ИНН клиента" - идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) клиента;

по строке "полное наименование Учредителя" - полное наименование (с учетом символа "N", кавычек, скобок, знаков препинания) Учредителя клиента в соответствии с учредительными документами. Главные распорядители средств местного бюджета района данное поле не заполняют;

по строке "ИНН Учредителя" - ИНН Учредителя клиента. Главные распорядители средств местного бюджета района данное поле не заполняют;

по строке "Юридический адрес клиента" - юридический адрес клиента в соответствии с учредительными документами;

в случае отсутствия адреса в учредительных документах, указывается адрес клиента в соответствии со сведениями, внесенными в Единый государственный реестр юридических лиц по месту нахождения клиента.

Заявление на открытие лицевого счета подписывается:

руководителем клиента (уполномоченным руководителем лицом с приложением приказа о возложении обязанностей) с указанием расшифровки подписи, содержащей ФИО;

главным бухгалтером клиента (уполномоченным руководителем лицом с приложением приказа о возложении обязанностей) с указанием расшифровки подписи, содержащей ФИО, и даты подписания Заявления на открытие лицевого счета.

Оттиск печати клиента ставится в поле "М.П." так, чтобы надписи в оттиске печати читались ясно и четко.

В разрешительной надписи "Открыть лицевой счет N ______ разрешаю" ответственным специалистом финансового управления указывается номер открываемого клиенту лицевого счета в соответствии с пунктом 5 настоящего Порядка.

9. Проверка представленных документов клиентом, необходимых для открытия лицевых счетов, осуществляется финансовым управлением в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается клиенту не позднее срока, установленного для проверки, с указанием причины возврата.

Наличие исправлений в документах по открытию (закрытию, переоформлению) лицевых счетов не допускается.

10. На основании документов, представленных для открытия лицевых счетов и соответствующих установленным настоящим Порядком требованиям финансовым управлением не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки указанных документов осуществляется открытие соответствующих лицевых счетов.

11. Ответственный специалист финансового управления в трехдневный срок после открытия (переоформления, закрытия) финансовым управлением лицевого счета сообщает об этом в письменной форме клиенту. Один экземпляр сообщения об открытии (переоформлении, закрытии) лицевого счета хранится в деле клиента.

Не позднее трёх рабочих дней со дня открытия (переоформления, закрытия) лицевого счета финансовое управление направляет в налоговый орган по месту своего нахождения сообщение об открытии (изменении реквизитов, закрытии) лицевого счета в порядке, установленном законодательством.

12. Ведение лицевых счетов осуществляется Уполномоченным органом, определяемым распоряжением администрации района, в соответствии с настоящим Порядком.

Лицевые счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, переоформляются и закрываются одновременно с переоформлением и закрытием других открытых в финансовом управлении клиенту лицевых счетов при представлении клиентом заявления на переоформление или закрытие лицевого счета соответственно по формам согласно приложениям 3 и 4 к настоящему Порядку.

Заполнение заявлений на переоформление и закрытие лицевых счетов осуществляется в порядке, установленном пунктом 9 настоящего Порядка.

При наличии на дату закрытия остатка средств на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, клиент представляет в Уполномоченный орган распоряжение на перечисление остатка средств по назначению.

На дату закрытия лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, сверка операций с начала финансового года по день закрытия счета включительно производится путем предоставления клиенту Состояния лицевого счета по операциям со средствами поступающими во временное распоряжение по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку. При отсутствии у клиентов возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней со дня передачи им Состояния лицевого счета по операциям со средствами, поступающими во временное распоряжение, операции считаются подтвержденными.

Юридическое дело хранится ответственным специалистом Уполномоченного органа в несгораемом шкафу в соответствии с правилами делопроизводства.

III. Порядок ведения лицевых счетов

13. Лицевые счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, регистрируются в Книге регистрации лицевых счетов ответственным специалистом финансового управления в порядке, установленном администрацией Устюженского муниципального района для открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств местного бюджета района.

14. Средства, поступившие во временное распоряжение клиента, зачисленные на счет финансового управления на основании платежных поручений плательщиков, подлежат отражению Уполномоченным органом на лицевых счетах для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение соответствующего клиента.

Клиенты обеспечивают доведение до плательщиков реквизитов счета для перечисления средств, поступающих во временное распоряжение.

15. Платежные документы клиентов для осуществления перечислений за счет средств, поступающих во временное распоряжение, принимаются Уполномоченным органом от клиента в электронном виде, подписанные электронной подписью за один рабочий день до осуществления перечисления в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение. При этом представление клиентом подтверждающих документов не требуется.

16. В поле "Назначение платежа" платежного документа перед текстовой частью назначения платежа клиентом указывается "тип средств 04.00.00".

Уполномоченный орган проверяет платежные документы на предмет:

- правильности заполнения поля "Назначение платежа";

- достаточности средств на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение.

Уполномоченный орган возвращает платежные документы с указанием причины отказа в электронном образе платежного документа, если они не соответствуют требованиям, установленным настоящим пунктом.

17. На основании проверенных платежных документов Уполномоченный орган направляет электронные пакеты платежных документов для осуществления электронного обмена с УФК по области и осуществление перечислений с казначейского счета для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими во временное распоряжение.

18. Не позднее следующего рабочего дня после поступления из УФК по области выписки из казначейского счета для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими во временное распоряжение Уполномоченный орган отражает данные операции на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение соответствующего клиента, и выдает клиенту выписку из его лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение согласно приложению N 6 к настоящему Порядку.

Клиент письменно сообщает в Уполномоченный орган в течение трех рабочих дней после получения выписки из соответствующего лицевого счета о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При не поступлении от клиента возражений в указанные сроки совершение операций по лицевому счету, считаются подтвержденными.

При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных по лицевым счетам в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются Уполномоченным органом на дату обнаружения ошибки на основании мемориального ордера с отражением на лицевом счете клиента.

Сообщение о неполучении выписок или приложений к ним клиенты направляют в Уполномоченный орган в течение трех рабочих дней со дня получения очередной выписки.

19. Суммы, поступившие на казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими во временное распоряжение без указания (ошибочного указания) наименования клиента, номера лицевого счета, Уполномоченный орган зачисляет на лицевой счет для учета невыясненных сумм и проводит работу по выяснению указанных сумм и в течение пяти рабочих дней со дня зачисления средств на лицевой счет по учету невыясненных сумм:

осуществляет зачисление сумм на лицевой счет клиента по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, не позднее следующего рабочего дня со дня получения от плательщика по платежному документу дополнительной информации в письменной форме о реквизитах клиента, подписанной руководителем и (или) главным бухгалтером, возвращает средства плательщику - в случае отсутствия информации о реквизитах клиента.

Возврат ошибочно перечисленных клиенту средств осуществляется с лицевого счета по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, на основании платежного документа клиента.

20. Уполномоченный орган отражает операции со средствами, поступающими во временное распоряжение, на лицевых счетах клиента нарастающим итогом с начала финансового года.

Остаток средств, поступивших во временное распоряжение в отчетном финансовом году, подлежит учету в текущем финансовом году на лицевых счетах по учету этих средств как остаток на 1 января текущего финансового года.

21. Ежемесячно не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, Уполномоченный орган предоставляет для сведения клиентам в электронном виде Состояние лицевого счета по учету средств, поступающих во временное распоряжение, сформированного на первое число месяца, следующего за отчетным, согласно приложению 5 к настоящему Порядку.

При отсутствии у клиентов возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней со дня вручения им Отчета о состоянии лицевого счета по учету средств, поступающих во временное распоряжение, совершенные операции и остаток средств по лицевым счетам считаются подтвержденными.