Приложение N 2. Порядок проведения анализа финансового состояния принципала в целях предоставления муниципальной гарантии муниципального образования Фаленский муниципальный округ Кировской области, мониторинга финансового состояния принципала после предоставления муниципальной гарантии муниципального образования Фаленский муниципальный округ Кировской области

Приложение N 2

Утвержден
постановлением
администрации
муниципального округа
от 09.03.2021 N 206

Порядок
проведения анализа финансового состояния принципала в целях предоставления муниципальной гарантии муниципального образования Фаленский муниципальный округ Кировской области, мониторинга финансового состояния принципала после предоставления муниципальной гарантии муниципального образования Фаленский муниципальный округ Кировской области

1. Общие положения

1.1. Порядок проведения анализа финансового состояния принципала в целях предоставления муниципальной гарантии муниципального образования Фаленский муниципальный округ Кировской области, мониторинга финансового состояния принципала после предоставления муниципальной гарантии муниципального образования Фаленский муниципальный округ Кировской области (далее - Порядок) разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Положением о бюджетном процессе в муниципальном образовании Фаленский муниципальный округ Кировской области, утвержденным решением Думы Фаленского муниципального округа Кировской области от 30.10.2020 N 2/26 "Об утверждении Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Фаленский муниципальный округ Кировской области", и определяет процедуру проведения анализа финансового состояния принципала, претендующего на получение муниципальной гарантии муниципального образования Фаленский муниципальный округ Кировской области (далее - муниципальная гарантия), а также мониторинга финансового состояния принципала после предоставления муниципальной гарантии.

1.2. Анализ финансового состояния принципала проводится финансовым управлением администрации Фаленского муниципального округа Кировской области (далее - финансовое управление) либо агентом, привлеченным администрацией Фаленского муниципального округа Кировской области (далее - администрация муниципального округа) в соответствии с пунктом 5 статьи 115.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, за отчетный финансовый год и на последнюю отчетную дату на основании следующих форм бухгалтерской отчетности:

бухгалтерского баланса;

отчета о финансовых результатах;

пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах;

расчета стоимости чистых активов на начало текущего года и на последнюю отчетную дату;

информации о размере расходов будущих периодов и сумме дебиторской задолженности с разбивкой на краткосрочную и долгосрочную по состоянию на отчетную дату;

иных форм бухгалтерской отчетности.

Принципал, ведущий финансово-хозяйственную деятельность менее 12 месяцев, представляет бухгалтерскую отчетность на последнюю отчетную дату.

1.3. Для проведения анализа финансового состояния принципала при предоставлении муниципальной гарантии принципал представляет в администрацию муниципального округа документы, установленные Положением о порядке предоставления муниципальных гарантий муниципального образования Фаленский муниципальный округ, утвержденным решением Думы Фаленского муниципального округа Кировской области от 24.02.2021 N 7/153.

1.4. Для проведения мониторинга финансового состояния принципала после предоставления муниципальной гарантии принципал представляет в администрацию муниципального округа документы, указанные в подразделе 1.2 раздела 1 настоящего Порядка, не позднее 15 рабочих дней после сдачи бухгалтерской отчетности в налоговый орган за отчетный год, полугодие, 9 месяцев.

2. Анализ финансового состояния принципала

Анализ финансового состояния принципала включает в себя:

состояние расчетов с бюджетами всех уровней;

оценку финансового состояния;

оценку результативности хозяйственной деятельности.

2.1. Проверка состояния расчетов с бюджетами всех уровней проводится на основании справки налогового органа о наличии (отсутствии) просроченной (неурегулированной) задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

2.2. Для оценки финансового состояния принципала используются две группы показателей:

коэффициенты ликвидности;

коэффициент соотношения заемных и собственных средств.

2.2.1. Коэффициенты ликвидности характеризуют обеспеченность оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Расчет коэффициентов производится на основании данных бухгалтерского баланса.

2.2.1.1. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) рассчитывается по следующей формуле:

К1 = (строка 1240 + строка 1250) / (строка 1500 - строка 1530 - строка 1540), где:

строка 1240 - финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов);

строка 1250 - денежные средства и денежные эквиваленты;

строка 1500 - краткосрочные обязательства (итог раздела V бухгалтерского баланса);

строка 1530 - доходы будущих периодов;

строка 1540 - оценочные обязательства.

2.2.1.2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовые обязательства.

Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (К2) рассчитывается по следующей формуле:

К2 = (строка 1230 + строка 1240 + строка 1250) / (строка 1500 - строка 1530 - строка 1540), где:

строка 1230 - дебиторская задолженность в части краткосрочной дебиторской задолженности, погашение которой ожидается в течение года;

строка 1240 - финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов);

строка 1250 - денежные средства и денежные эквиваленты;

строка 1500 - краткосрочные обязательства (итог раздела V бухгалтерского баланса);

строка 1530 - доходы будущих периодов;

строка 1540 - оценочные обязательства.

2.2.1.3. Коэффициент текущей (общей) ликвидности (К3) рассчитывается по следующей формуле:

К3 = (строка 1200 - строка 1210 - строка 1230) / (строка 1500 - строка 1530 - строка 1540), где:

строка 1200 - оборотные активы предприятия (итог раздела II бухгалтерского баланса предприятия);

строка 1210 - запасы в части расходов будущих периодов;

строка 1230 - дебиторская задолженность в части дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты;

строка 1500 - краткосрочные обязательства (итог раздела V бухгалтерского баланса);

строка 1530 - доходы будущих периодов;

строка 1540 - оценочные обязательства.

2.2.2. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) определяется по следующей формуле:

К4 = строка 1300 / (строка 1400 + строка 1500 - строка 1530 - строка 1540), где:

строка 1300 - собственный капитал предприятия и резервы (итог раздела III бухгалтерского баланса);

строка 1400 - долгосрочные обязательства (итог раздела IV бухгалтерского баланса);

строка 1500 - краткосрочные обязательства (итог раздела V бухгалтерского баланса);

строка 1530 - доходы будущих периодов;

строка 1540 - оценочные обязательства.

2.3. Для оценки результативности хозяйственной деятельности принципала рассчитывается показатель рентабельности (К5) на основании данных отчета о финансовых результатах по следующим формулам:

2.3.1. Для неторговых организаций: К5 = строка 2200 / строка 2110, где:

строка 2200 - прибыль (убыток) от продаж;

строка 2110 - выручка.

2.3.2. Для торговых организаций: К5 = строка 2200 / строка 2100, где:

строка 2200 - прибыль (убыток) от продаж;

строка 2100 - валовая прибыль (убыток).

3. Оценка результатов анализа

3.1. Для каждого показателя устанавливаются пороговые значения.

3.2. На основе полученного значения и пороговых значений для каждого показателя определяется одна из трех категорий. Пороговые значения показателей и правило выбора категории в зависимости от фактических значений показателей содержатся в таблице 1.

Таблица 1