Решение Совета депутатов городского поселения Высокогорненского Ванинского муниципального района Хабаровского края от 30 апреля 2021 г. N 18 "О Положении "О местных налогах на территории Высокогорненского городского поселения Ванинского муниципального района Хабаровского края" (с изменениями и дополнениями)

Решение Совета депутатов городского поселения Высокогорненского Ванинского муниципального района Хабаровского края от 30 апреля 2021 г. N 18
"О Положении "О местных налогах на территории Высокогорненского городского поселения Ванинского муниципального района Хабаровского края"

С изменениями и дополнениями от:

6 октября 2021 г.

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации (часть вторая), Федеральным законом от 06.10.2003 года N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Уставом Высокогорненского городского поселения Ванинского муниципального района Хабаровского края, Совет депутатов Высокогорненского городского поселения Ванинского муниципального района, решил:

1. Принять прилагаемое Положение "О местных налогах на территории Высокогорненского городского поселения Ванинского муниципального района Хабаровского края".

2. Признать утратившими силу решения Совета депутатов Высокогорненского городского поселения Ванинского муниципального района Хабаровского края:

- от 29.08.2016 N 11 "О Положении "О местных налогах на территории Высокогорненского городского поселения Ванинского муниципального района Хабаровского края";

- от 04.10.2016 N 20 "О внесении изменения в Положение о местных налогах на территории Высокогорненского городского поселения Ванинского муниципального района Хабаровского края, утвержденное решением Совета депутатов Высокогорненского городского поселения от 19.08.2016 N 11";

- от 28.08.2017 N 18 "О внесении изменений в Положение "О местных налогах на территории Высокогорненского городского поселения Ванинского муниципального района Хабаровского края", утвержденное решением Совета депутатов от 19.08.2016 N 11";

- от 25.10.2017 N 8 "О внесении изменений в Положение "О местных налогах на территории Высокогорненского городского поселения Ванинского муниципального района Хабаровского края", утвержденное решением Совета депутатов Высокогорненского городского поселения от 19.08.2016 N 11";

- от 21.12.2017 N 22 "О внесении изменений в Положение "О местных налогах на территории Высокогорненского городского поселения Ванинского муниципального района Хабаровского края", утвержденное решением Совета депутатов Высокогорненского городского поселения от 19.08.2016 N 11";

- от 10.06.2020 N 14 "О внесении изменений в Положение "О местных налогах на территории Высокогорненского городского поселения Ванинского муниципального района Хабаровского края", утвержденное решением Совета депутатов Высокогорненского городского поселения от 19.08.2016 N 11".

3. Опубликовать настоящее постановление в Сборнике муниципальных правовых актов Высокогорненского городского поселения Ванинского муниципального района Хабаровского края и разместить на официальном сайте органов местного самоуправления Высокогорненского городского поселения Ванинского муниципального района Хабаровского края в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

4. Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования.

Глава городского поселения

Т.В. Гребенюк

Председатель Совета депутатов

В.О. Барбатунов

Положение
о местных налогах на территории Высокогорненского городского поселения Ванинского муниципального района Хабаровского края
(утв. Решением Совета депутатов Высокогорненского городского поселения от 30 апреля 2021 г. N 18)

С изменениями и дополнениями от:

6 октября 2021 г.

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации (часть вторая), Федеральным законом от 06.10.2003 года N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Федеральным законом от 04.10.2014 N 284-ФЗ "О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц", законом Хабаровского края от 25.07.2007 N 133 "О бюджетном процессе в Хабаровском крае", Законом Хабаровского края от 30.09.2015 N 116 "О единой дате начала применения на территории Хабаровского края порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения", Уставом Высокогорненского городского поселения Ванинского муниципального района Хабаровского края.

1.2. На территории Высокогорненского городского поселения Ванинского муниципального района Хабаровского края (далее - городское поселение) взимаются следующие налоги:

- земельный налог;

- налог на имущество физических лиц.

2. Земельный налог

2.1. Земельный налог устанавливается и вводится в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) (далее - Налоговый кодекс).

2.2. Действие настоящего Положения распространяется на земли, находящиеся в границах Высокогорненского городского поселения Ванинского муниципального района Хабаровского края.

2.3. Администрация городского поселения ежегодно до 1 марта налогового периода публикует в средствах массой информации сведения о кадастровой стоимости земельных участков по состоянию на 1 января текущего года.

2.4. Налоговые ставки устанавливаются в следующих пределах:

а) 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городском поселении и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилым фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно - коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенной (предоставленный) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);

- не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29.07.2017 N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".

2.5. При предоставлении единого земельного участка для различных видов деятельности применяется максимальная ставка из ставок, установленных для видов деятельности разрешенного использования, осуществляемых на данном участке.

2.6. Порядок и сроки предоставления документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы:

Налогоплательщики - физические лица, имеющие право на налоговые льготы, в том числе в виде уменьшения налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

В случае, если документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика о предоставлении налоговой льготы, запрашивает сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов, организаций, должностных лиц, у которых имеются эти сведения.

Орган, организация, должностное лицо, получившее запрос налогового органа о представлении сведений, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу, исполняет его в течение семи дней со дня получения или в тот же срок сообщает в налоговый орган о причинах неисполнения запроса.

Налоговый орган в течение трех дней со дня получения указанного сообщения обязан проинформировать налогоплательщика о неполучении по запросу сведений, подтверждающих право этого налогоплательщика на налоговую льготу, и о необходимости представления налогоплательщиком подтверждающих документов в налоговый орган.

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы и порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В случае изменения обязанностей по уплате налогов в течение налогового периода, возникновения (утраты) права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками в течение 30 дней со дня его возникновения (утраты) в налоговый орган предоставляются подлинные документы и их копии в одном экземпляре, подтверждающие изменение обстоятельств, связанных с уплатой налога.

2.7. Налоговые льготы:

1) В дополнение к перечню лиц, определенных статьей 395 Налогового кодекса РФ, освобождаются от уплаты земельного налога:

- бюджетные учреждения, деятельность которых финансируется из краевого и бюджета поселения на основе системы доходов и расходов - в отношении земельных участков, находящихся у них на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования;

- органы государственной власти края и местного самоуправления - в отношении земельных участков, находящихся у них на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования;

- организации и (или) физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, признанные резидентами свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2015 N 212-ФЗ "свободном порте Владивосток" в течение первых пяти лет со дня получения ими статуса резидента свободного порта Владивосток, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ими был получен такой статус, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления деятельности в рамках исполнения соглашений об осуществлении деятельности на территории свободного порта Владивосток;

- организации и (или) физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, признанными резидентами свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральными законом от 13.07.2015 N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток", в течение последующих пяти лет с месяца, в котором прекратила действие налоговая ставка земельного налога, установленная предыдущим абзацем настоящего пункта, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления деятельности рамках исполнения соглашений об осуществления деятельности на

территории свободного порта Владивосток, - в виде понижения ставки земельного налога, предусмотренной пунктом 2.4. раздела II "Земельный налог" настоящего Положения, на 50 процентов.

2) Условия предоставления льгот:

- в целях применения льгот налогоплательщик - организации, обязаны в сроки, установленные для сдачи налоговой декларации (расчетов) по налогу, предоставить главному специалисту по финансовой работе администрации Высокогорненского городского поселения Ванинского муниципального района (далее - главный специалист по финансовой работе) сведения, подтверждающие наличие оснований для применения льгот;

- указанные сведения должны содержать информацию об облагаемой базе по налогу, о сумме налога, рассчитанной на общих основаниях и с учетом применения льготы, сумме льготы и сведения, подтверждающие наличие основания для применения льгот;

- главный специалист по финансовой работе подтверждает право на применение льготы, фиксирует суммы льгот и делает соответствующую отметку на декларации (расчете) по налогу. Подтверждение главным специалистом по финансовой работе право на пользование льготой признается одним из условий ее использования;

- налогоплательщики, воспользовавшиеся льготами, обязаны обеспечить раздельный учет показателей, необходимых для исчисления сумм налога с учетом применения льгот.

2.8. Порядок и сроки уплаты налога ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации.

3. Налог на имущество физических лиц

1. Настоящим Положением устанавливается и вводится на территории Высокогорненского городского поселения налог на имущество физических лиц (далее в настоящем разделе - налог), определяются особенности определения налоговой базы и налоговые ставки.

2. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база и порядок ее определения, налоговый период, порядок исчисления суммы налога, порядок и сроки его уплаты, а также налоговые льготы установлены главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации.

3.1. Особенности определения налоговой базы

Налоговая база определяется в соответствии со статьей 403 Налогового кодекса Российской Федерации.

3.2. Налоговые ставки

Ставки налога устанавливаются в следующих размерах:

N п/п	Объект налогообложения	Ставка налога (в процентах)
1.	Объект налогообложения, кадастровая стоимость которого не превышает 300 миллионов рублей (включительно):
1.1.	Жилой дом, части жилого дома;	0,1
1.2.	Квартира, часть квартиры, комната	0,1
1.3.	Хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства	0,1
1.4.	Объект незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением такого проекта является жилой дом	0,3
1.5.	Единый недвижимой комплекс, в состав которого входит хотя бы один жилой дом, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 НК РФ	0,3
1.6.	Гараж, машино-место;	0,3
1.7	Хозяйственное строением или сооружение, площадь которого не превышает 50 квадратных метров и которое расположено на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства	0,3
2.	Объект налогообложения, включенный в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, объект налогообложения, предусмотренный абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации	2,0
3.	Объект налогообложения, кадастровая стоимость которого превышает 300 миллионов рублей	2,0
4.	Прочие объекты налогообложения	0,5

3.3. Налоговые льготы

Информация об изменениях:

Пункт 1 изменен с 9 октября 2021 г. - Решение Совета депутатов Высокогорненского городского поселения от 6 октября 2021 г. N 30

См. предыдущую редакцию

1. От уплаты от налога на имущество физических лиц (далее - налоговая льгота) освобождаются дети-сироты на период пребывания в организации, осуществляющей образовательную деятельность, независимо от форм собственности, а так же на период службы в рядах Вооруженных Сил Российской Федерации.

2. Налоговая льгота предоставляется в отношении объекта налогообложения, кадастровая стоимость которого не превышает 300 миллионов рублей, и не используемого в предпринимательской деятельности.

3. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

1) жилой дом или часть жилого дома;

2) квартира, часть квартиры, комната;

3) гараж или машино-место.

4. Налоговая льгота устанавливается в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выборы налогоплательщика.

5. Физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу:

1) документы, свидетельствующие об обстоятельствах утраты (отсутствия) попечения родителей (единственного родителя), предусмотренные п. 8 порядка формирования, ведения и использования государственного банка данных о детях, оставшихся без попечения родителей, утвержденного приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от 17 февраля 2015 г. N 101.

2) документ, свидетельствующий о пребывании лиц, указанных в части 1 настоящей статьи, в организации, осуществляющей образовательную деятельность, независимо от форм собственности или о прохождении этими лицами службы в рядах Вооруженных Сил Российской Федерации.

В случае, если документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика о предоставлении налоговой льготы, запрашивает сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов, организаций, должностных лиц, у которых имеются эти сведения.

Орган, организация, должностное лицо, получившее запрос налогового органа о представлении сведений, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу, исполняет его в течение семи дней со дня получения или в тот же срок сообщает в налоговый орган о причинах неисполнения запроса.

Налоговый орган в течение трех дней со дня получения указанного сообщения обязан проинформировать налогоплательщика о неполучении по запросу сведений, подтверждающих право этого налогоплательщика на налоговую льготу, и о необходимости представления налогоплательщиком подтверждающих документов в налоговый орган.

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы и порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В случае изменения обязанностей по уплате налогов в течение налогового периода, возникновения (утраты) права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками в течение 30 дней со дня его возникновения (утраты) в налоговый орган предоставляются подлинные документы и их копии в одном экземпляре, подтверждающие изменение обстоятельств, связанных с уплатой налога.

4. Основание признания безнадежными к взысканию недоимки, задолженности по пеням и штрафам по местным налогам для дальнейшего списания

Признавать безнадежными к взысканию недоимку, задолженность по пеням и штрафам по местным налогам, числящимся за налогоплательщиком, уплата и (или) взыскание которых оказалось невозможным в случаях, предусмотренных пунктами 3 и 4 части 1 статьи 46 Федерального закона от 2 октября 2017 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", на основании постановления о возвращении исполнительного документа взыскателю после возбуждения исполнительного производства и акта судебного пристава-исполнителя о наличии обстоятельств, в соответствии с которыми исполнительный документ возвращается взыскателю