Глава 2. Открытие, переоформление и закрытие лицевых счетов

Глава 2. Открытие, переоформление и закрытие лицевых счетов

8. Департамент финансов для учета средств клиентов открывает казначейские счета для совершения операций в системе казначейских платежей в соответствии со статьями 242.14, 242.17 - 242.19 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

9. Лицевые счета открываются участникам системы казначейских платежей, сведения о которых включены в реестр участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации.

10. При осуществлении операций со средствами клиентов, которым открываются лицевые счета в департаменте финансов, информационный обмен между клиентами и департаментом финансов осуществляется при наличии электронного документооборота с представлением документов в электронном виде, подписанных электронной подписью уполномоченного лица клиента, или в порядке применения документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов в электронном виде.

11. Для открытия лицевого счета клиент представляет в департамент финансов следующие документы:

1) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку;

2) копию учредительного документа, положения об обособленном подразделении, утвержденного создавшим его областным бюджетным или автономным учреждением, заверенную учредителем;

3) копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную учредителем или нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;

4) копию свидетельства о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, заверенные учредителем либо выдавшим их налоговым органом;

5) карточку с образцами подписей и оттиска печати (при наличии), заверенную учредителем и оттиском гербовой печати учредителя или нотариально, по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку;

6) доверенность на проведение расчетных операций и получение расчетных документов по лицевым счетам по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.

12. Карточка образцов подписей для открытия лицевых счетов, указанных в пунктах 3 - 6 настоящего Порядка, подписывается соответственно руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами), скрепляется оттиском его печати (при наличии) на подписях указанных лиц на лицевой стороне и заверяется подписью руководителя (уполномоченного им лица) учредителя и оттиском его гербовой печати или нотариально.

Карточка для открытия лицевого счета обособленному подразделению клиента подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) обособленного подразделения и заверяется подписью руководителя (уполномоченного им лица) клиента, создавшего обособленное подразделение, и оттиском его печати (при наличии) или нотариально.

Обособленное подразделение, кроме документов, указанных в пункте 11 настоящего Порядка, дополнительно представляет в департамент финансов ходатайство об открытии обособленному подразделению в соответствии с законодательством Российской Федерации лицевых счетов, указанных в пунктах 3 - 6 настоящего Порядка, заверенное подписями руководителя и главного бухгалтера клиента, создавшего обособленное подразделение.

13. Департамент финансов осуществляет проверку документов, указанных в пунктах 11, 12 настоящего Порядка, в течение пяти рабочих дней со дня их представления клиентом.

Основанием для возврата департаментом финансов клиенту документов, необходимых для открытия лицевых счетов, является не представление какого-либо документа и (или) не соответствие представленных документов требованиям пунктов 11, 12 настоящего Порядка.

Возврат документов клиенту осуществляется не позднее срока, указанного в абзаце первом настоящего пункта.

Открытие клиенту лицевых счетов, указанных в пунктах 3 - 6 настоящего Порядка, осуществляется по разрешительной надписи директора департамента финансов на заявлении об открытии лицевого счета.

Документы, включенные в дело клиента, хранятся в соответствии с правилами делопроизводства.

Дело клиента оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам.

Лицевой счет считается открытым с момента внесения уполномоченным сотрудником департамента финансов, с разрешения директора департамента финансов, записи о его открытии в Книгу регистрации лицевых счетов (далее - Книга регистрации лицевых счетов).

Книга регистрации лицевых счетов ведется в электронном виде.

Департамент финансов после открытия клиенту лицевого счета сообщает об этом в налоговый орган в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Клиент самостоятельно уведомляет об открытии лицевого счета соответствующие органы, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.

14. Для переоформления соответствующего лицевого счета при внесении в установленном порядке клиентом изменений в учредительные документы, связанных с изменением наименования клиента, не вызванного его реорганизацией, и не связанных с изменением его подведомственности или организационно-правового статуса, в течение пяти дней со дня внесения соответствующих изменений клиент обязан представить в департамент финансов копию документа об изменении наименования, заверенную учредителем, копию свидетельства о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, заверенную учредителем или нотариально, карточку с образцами подписей по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку, доверенность на проведение расчетных операций и получение расчетных документов по лицевым счетам по форме согласно приложению N 3, заявление на переоформление лицевого счета по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку.

Проверка представленных клиентом документов, необходимых для переоформления лицевых счетов, осуществляется департаментом финансов в течение пяти рабочих дней со дня их представления.

Основанием для возврата департаментом финансов клиенту документов, необходимых для переоформления лицевых счетов, является не представление какого-либо документа и (или) не соответствие представленных документов требованиям абзаца первого настоящего пункта.

Возврат документов клиенту осуществляется не позднее срока, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Проверенные документы, соответствующие установленным абзацем первым настоящего пункта требованиям, хранятся в деле клиента.

Лицевой счет считается переоформленным с момента внесения уполномоченным сотрудником департамента финансов, с разрешения директора департамента финансов, записи о его переоформлении в Книгу регистрации лицевых счетов.

15. Лицевые счета закрываются департаментом финансов:

1) по заявлению на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку, представленному клиентом в связи с реорганизацией, изменением подведомственности, завершением работы ликвидационной комиссии;

2) по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции по лицевому счету не производились.

Для закрытия лицевых счетов клиент при его реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение) представляет в департамент финансов копию решения о реорганизации.

При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица клиент должен представить в департамент финансов копию решения о реорганизации, копию документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, заверенную учредителем или нотариально.

В случаях реорганизации клиента в форме слияния, присоединения, осуществляемой с согласия уполномоченных государственных органов, в департамент финансов должна быть представлена копия документа о согласии уполномоченных государственных органов на такую реорганизацию.

В случаях реорганизации клиента в форме его разделения или выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц, осуществляемой по решению уполномоченных государственных органов или по решению суда, в департамент финансов должна быть представлена копия документа вышеуказанных органов на такую реорганизацию.

При закрытии лицевого счета на дату закрытия департаментом финансов с клиентом производится сверка движения и остатков сумм, по результатам которой директор департамента финансов и руководитель клиента подписывают два экземпляра акта сверки движения средств по лицевому счету по форме согласно приложению N 6 к настоящему Порядку (далее - Акт сверки).

При ликвидации клиента в департамент финансов клиентом представляются заверенные органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем копия документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и карточка образцов подписей ликвидационной комиссии.

По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. В департамент финансов одновременно с заявлением представляется заверенная копия выписки из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица.

Проверка представленных документов, необходимых для закрытия лицевого счета, осуществляется департаментом финансов в течение пяти рабочих дней со дня их представления.

Основанием для возврата департаментом финансов клиенту документов, необходимых для закрытия лицевых счетов, является не представление какого-либо документа и (или) не соответствие представленных документов требованиям, установленным настоящим пунктом.

Возврат документов клиенту осуществляется не позднее срока, указанного в абзаце одиннадцатом настоящего пункта.

Проверенные документы, соответствующие установленным настоящим пунктом требованиям, хранятся в деле клиента.

Департамент финансов не позднее следующего рабочего дня со дня закрытия лицевого счета сообщает об этом клиенту.

Лицевой счет считается закрытым с момента внесения уполномоченным сотрудником департамента финансов, с разрешения директора департамента финансов, записи о его закрытии в Книгу регистрации лицевых счетов.

16. Департамент финансов после переоформления или закрытия клиенту лицевого счета сообщает об этом в налоговый орган в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Клиент самостоятельно уведомляет о закрытии или переоформлении лицевого счета соответствующие органы, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.