Приложение N 2. Перечень показателей качества финансового менеджмента

Приложение N 2
к Порядку проведения Министерством
финансов Республики Дагестан
мониторинга качества
финансового менеджмента

Перечень
показателей качества финансового менеджмента

Наименование показателя качества финансового менеджмента	Формула расчета значения показателя (Р)	Единица измерения	Оценка по показателю (балл)	Комментарий
1	2	3	4	5
1. Оценка качества планирования расходов республиканского бюджета
Р1. Количество внесенных изменений в сводную бюджетную роспись, произведенных главным администратором в отчетном периоде	Р1 = КП, где: КП - количество внесенных изменений в сводную бюджетную роспись в отчетном периоде, произведенных по инициативе главного администратора (за исключением изменений, связанных с перераспределением бюджетных ассигнований на социальное обеспечение и иные выплаты населению)	раз		Большое количество заявок на внесение изменений в сводную бюджетную роспись республиканского бюджета в отчетном периоде свидетельствует о низком качестве работы главного администратора по финансовому планированию
	Р2 <= 10		5
	10 < Р2 <= 20		4
	20 < Р2 <= 30		3
	30 < Р2 <= 40		2
	40 < Р2 <= 50		1
	Р2 > 50		0
Р2. Доля бюджетных ассигнований, запланированных в программном виде	, где: - объем бюджетных ассигнований главного администратора за отчётный финансовый год, запланированных в программном виде; S - общая сумма бюджетных ассигнований главного администратора за отчетный финансовый год, запланированных законом о республиканском бюджете	%		Целевым ориентиром является достижение показателя, равного более 80%.
	Р2 >= 80%		5
	70% <= Р2 < 80%		4
	50% <= Р2 < 70%		3
	40% <= Р2 < 50%		2
	30% <= Р2 < 40%		1
	Р2 < 30%		0
Р3. Своевременность разработки нормативных правовых актов, договоров и соглашений Республики Дагестан, формирующих расходные обязательства Республики Дагестан	Отсутствие бюджетных ассигнований в законе о бюджете за отчетный финансовый год (законе Республики Дагестан о внесении изменений в закон о бюджете за отчетный финансовый год), не обеспеченных нормативными правовыми актами, договорами и соглашениями Республики Дагестан, устанавливающими соответствующие расходные обязательства Республики Дагестан		5	Ориентиром является наличие принятых нормативных правовых актов, договоров и соглашений, формирующих расходные обязательства Республики Дагестан
	Наличие бюджетных ассигнований в законе о бюджете за отчетный финансовый год (законе Республики Дагестан о внесении изменений в закон о бюджете за отчетный финансовый год), не обеспеченных нормативными правовыми актами, договорами и соглашениями Республики Дагестан, устанавливающими соответствующие расходные обязательства Республики Дагестан		0
2. Оценка качества управления доходами
Р4. Исполнение прогноза поступления доходов республиканского бюджета (за исключением безвозмездных поступлений) по итогам отчетного финансового года по главному администратору доходов республиканского бюджета	Р4 = Дфакт / Дплан х 100%, где: Дфакт - фактическое поступление доходов республиканского бюджета по главному администратору доходов республиканского бюджета за отчетный финансовый год; Дплан - прогноз доходов республиканского бюджета по главному администратору доходов республиканского бюджета, в соответствии с расчетами, представленными администраторами при формировании бюджета на очередной финансовый год	%		Показатель отражает качество планирования главным администратором поступления доходов. Негативно расценивается как недовыполнение прогноза поступлений доходов республиканского бюджета, так и значительное перевыполнение прогноза доходов республиканского бюджета
	93% <= Р6 <= 107%		5
	80% <= Р6 < 93% или 107% < Р6 <= 120%		3
	Р6 < 80%; Р6 > 120%		0
Р5. Объем невыясненных поступлений, зачисленных в республиканский бюджет и не уточненных администратором доходов республиканского бюджета и подведомственными ему учреждениями по состоянию на 31 декабря отчетного финансового года	Р5 = Онп, где: Онп - объем невыясненных поступлений, зачисленных в республиканский бюджет и не уточненных администратором доходов республиканского бюджета и подведомственными ему учреждениями по состоянию на 31 декабря отчетного финансового года	млн. рублей		Показатель отражает качество администрирования доходов республиканского бюджета в отчетном финансовом году. Положительно расценивается отсутствие не уточненных по состоянию на 31 декабря отчетного финансового года невыясненных поступлений
	отсутствуют		5
	Р5 < 1 млн рублей		3
	Р5 > 1 млн рублей		0
Р6. Прирост собираемости доходов республиканского бюджета по итогам отчетного финансового года по главному администратору доходов республиканского бюджета	Р6 = Дфакт / Дн х 100%, где: Дфакт - фактическое поступление доходов республиканского бюджета по главному администратору доходов республиканского бюджета за отчетный финансовый год (в сопоставимых условиях); Дн - начисление доходов республиканского бюджета по главному администратору доходов республиканского бюджета	%		Показатель отражает качество администрирования доходов республиканского бюджета в отчетном финансовом году. Положительно расценивается 100-процентная собираемость по состоянию на 31 декабря отчетного финансового года по запланированным доходам
	Р6 >= 100%		5
	97 < Р6 <= 100%		3
	90 < Р6 <= 97		2
	Р6 >= 90		0
3. Оценка качества управления расходами
Р7. Доля произведенных расходов главным администратором за счет средств республиканского бюджета (без учета межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение)	Р7 = Ркис / Ркоф х 100%, где: Ркис - кассовые расходы главного администратора за счет средств республиканского бюджета (без учета межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение) в отчетном финансовом году; Ркоф - объем финансирования главного администратора за счет средств республиканского бюджета (без учета межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение) за отчетный финансовый год	%		негативно оценивается низкое исполнение расходов республиканского бюджета главным администратором в отчетном финансовом году
	99% <= Р7 = 100%		5
	95% <= Р7 < 99%		4
	90% <= Р7 < 95%		3
	85% <= Р7 < 90%		2
	80% <= Р7 < 85%		1
	Р7 < 80%		0
Р8. Отклонение объема расходов главного администратора и подведомственных ему учреждений в IV квартале от среднего объема расходов за 1 - 3 кварталы (без учета субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, поступивших из федерального бюджета)	, где: - кассовые расходы, произведенные главным администратором и подведомственными ему учреждениями в IV квартале отчетного финансового года; , , - кассовые расходы, произведенные главным администратором и подведомственными ему учреждениями в первом, втором и третьем кварталах	%		Показатель отражает равномерность расходов главного администратора в отчетном финансовом году. Целевым ориентиром является значение показателя, при котором кассовые расходы главного администратора в IV квартале не более среднего объема расходов за 1 - 3 кварталы
	Р8<= 1,5		5
	Р8> 1,5		0
Р9. Своевременность приведения разработчиками государственных программ Республики Дагестан объемов финансирования государственных программ в соответствие с первоначально утвержденным законом Республики Дагестан о республиканском бюджете на очередной финансовый год и плановый период	Оценивается соблюдение срока приведения государственных программ Республики Дагестан в соответствие с первоначально утвержденным законом о республиканском бюджете на очередной финансовый год и плановый период, утвержденного ст. 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации (не позднее трех месяцев со дня вступления в силу закона о республиканском бюджете на очередной финансовый год и плановый период)			Показатель характеризует своевременность приведения государственных программ Республики Дагестан в соответствие с первоначально утвержденным законом о республиканском бюджете на очередной финансовый год и плановый период
	сроки соблюдены		5
	сроки не соблюдены		0
Р10. Наличие правового акта главного администратора о внедрении "эффективного контракта"	Оценивается наличие правового акта главного администратора, устанавливающего показатели и критерии оценки эффективности деятельности работника государственного учреждения в зависимости от результата его труда и качества оказываемых услуг			В рамках оценки данного показателя позитивно рассматривается факт наличия правового акта, устанавливающего показатели и критерии оценки эффективности деятельности работника государственного учреждения в зависимости от результата его труда и качества оказываемых услуг
	наличие правового акта главного администратора		5
	отсутствие правового акта главного администратора		0
4. Оценка качества управления обязательствами
Р11. Наличие у главного администратора и подведомственных ему учреждений просроченной дебиторской задолженности	Р8 = Дтн, где: Дтн - объем просроченной дебиторской задолженности главного администратора и подведомственных ему учреждений по расчетам с дебиторами по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным финансовым годом	тыс. рублей		Ориентиром является отсутствие просроченной дебиторской задолженности
	Р11 =0		5
	Р11 >0		0
Р12. Наличие у главного администратора и подведомственных ему учреждений просроченной кредиторской задолженности	Р12 = Ктп, где: Ктп - объем просроченной кредиторской задолженности главного администратора и подведомственных ему учреждений по расчетам с кредиторами по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным финансовым годом	тыс. рублей		Ориентиром является отсутствие просроченной кредиторской задолженности
	Р12 = 0		5
	Р12 > 0		0
5. Оценка качества организации и осуществления внутреннего финансового аудита и финансового менеджмента
Р13. Проведение мониторинга качества финансового менеджмента в отношении подведомственных главным администраторам получателей бюджетных средств, администраторов доходов республиканского бюджета, администраторов источников финансирования дефицита республиканского бюджета (далее - администраторы средств республиканского бюджета), наличие и публикация рейтинга результатов их деятельности в сети Интернет и (или) наличие отчета о результатах проведенного мониторинга качества финансового менеджмента (далее - отчет)	Наличие опубликованного рейтинга в сети Интернет подведомственных главному администратору администраторов средств республиканского бюджета и (или) наличие опубликованного отчета		5	Ориентиром является проведение главным администратором мониторинга качества финансового менеджмента в отношении подведомственных администраторов средств республиканского бюджета, составление и публикация рейтинга в сети Интернет и (или) наличие и публикация отчета.
	Наличие рейтинга результатов деятельности подведомственных главному администратору администраторов средств республиканского бюджета и (или) отчета, не опубликованного в сети Интернет		3
	Отсутствие рейтинга результатов деятельности подведомственных главному администратору администраторов средств республиканского бюджета и (или) отсутствие отчета		0
P14. Наличие правового акта главного администратора об организации внутреннего финансового аудита	Оценивается наличие правового акта главного администратора, обеспечивающего наличие процедур и порядка осуществления внутреннего финансового аудита:			В рамках оценки данного показателя позитивно рассматривается факт наличия правового акта об организации внутреннего финансового аудита
	наличие правового акта об организации внутреннего финансового контроля (аудита) и его размещение на официальном сайте главного администратора в сети Интернет		5
	наличие правового акта об организации внутреннего финансового контроля (аудита), но он не размещен на официальном сайте главного администратора в сети Интернет		3
	отсутствие правового акта об организации внутреннего финансового контроля (аудита)		0
Р15. Доля контрольных мероприятий, проведенных органами внешнего и внутреннего государственного финансового контроля в отчетном финансовом году, в ходе которых выявлены бюджетные нарушения	Р15 = Кфн / Квкм х 100%, где: Кфн - количество мероприятий, в ходе которых выявлены бюджетные нарушения органами внешнего и внутреннего государственного финансового контроля в отчетном финансовом году в отношении главного администратора; Квкм - количество контрольных мероприятий, проведенных органами внешнего и внутреннего государственного финансового контроля в отношении главного администратора в отчетном финансовом году	%		Показатель отражает степень соблюдения бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения в части исполнения республиканского бюджета. Ориентиром является отсутствие бюджетных нарушений
	Р15 = 0		5
	0% < Р15 <= 35%		2
	35% < Р15 <=50%		1
	Р15 > 50%		0
Р16. Доля устраненных главным администратором нарушений и (или) недостатков, выявленных при проведении внутреннего финансового аудита в отчетном финансовом году	Р16 = Квн / Квф х 100%, где: Квн - количество устраненных главным администратором нарушений и (или) недостатков, выявленных при проведении внутреннего финансового аудита в отчетном финансовом году; Квф - количество нарушений и (или) недостатков, выявленных главным администратором при проведении внутреннего финансового аудита	%		Данный показатель отражает полноту устранения главным администратором нарушений и (или) недостатков, выявленных в ходе осуществления внутреннего финансового аудита. Ориентиром является устранение в полном объеме выявленных нарушений и (или) недостатков. Негативно оценивается непроведение внутреннего финансового аудита главным администратором, а также наличие не устраненных нарушений и (или) недостатков
	Р16 = 0, при условии Квф = 0 или Р16 = 100%		5
	90% = Р16 < 100%		4
	80% <= Р16 < 90%		3
	70% <= Р16 < 80%		1
	Р16 < 70%; Р16 = 0, при условии, что внутренний финансовый аудит не проводился в отчетном финансовом году		0
P17. Определение главным администратором порядка контроля за исполнением государственных заданий государственными учреждениями	Оценивается наличие в утвержденных государственных заданиях порядков контроля за исполнением государственных заданий, а также результаты этого контроля:			В рамках оценки данного показателя позитивно оценивается утвержденный порядок контроля за исполнением государственных заданий и наличие результатов контрольных мероприятий
	указанный порядок установлен, контроль осуществлен полностью		5
	указанный порядок не установлен или контроль не осуществлен (или осуществлен не полностью)		0
6. Оценка финансово-экономической деятельности подведомственных главному администратору учреждений
Р18. Своевременность утверждения государственных заданий подведомственным главному администратору учреждениям на текущий финансовый год и плановый период в срок, установленный пунктом 5 Порядка формирования государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) в отношении государственных учреждений Республики Дагестан и финансового обеспечения выполнения государственного задания, утвержденного постановлением Правительства РД от 06.04.2016 N 81	, где: - количество дней отклонения фактической даты утверждения государственных заданий подведомственным главному администратору учреждениям на текущий финансовый год и плановый период от срока, установленного пунктом 5 Порядка формирования государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) в отношении государственных учреждений Республики Дагестан и финансового обеспечения выполнения государственного задания, утвержденного постановлением Правительства РД от 06.04.2016 N 81	день		Целевым ориентиром для главного администратора является утверждение и доведение государственных заданий до подведомственных учреждений в установленные сроки
	Р18 = 0		5
	0 < Р18 <= 2		4
	2 < Р18 <= 4		3
	4 < Р18 <= 6		2
	6 < Р18 <= 8		1
	8 < Р18		0
P19. Размещение в полном объеме подведомственными главному администратору учреждениями на официальном сайте в сети Интернет www.bus.gov.ru (далее - официальный сайт) информации, предусмотренной разделами I - VI, VIII приложения к Порядку предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта, утвержденному Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21.07.2011 N 86н, по состоянию на 15 марта текущего года	Информация, предусмотренная разделами I - VI, VIII приложения к Порядку предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта, утвержденному Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21.07.2011 N 86н, по состоянию на 15 марта текущего года размещена подведомственными главному администратору учреждениями на официальном сайте в полном объеме		5	Показатель отражает уровень открытости и доступности информации о деятельности подведомственных главному администратору учреждений. Положительно оценивается размещение в полном объеме информации подведомственными главному администратору учреждениями
	Информация, предусмотренная разделами I - VI, VIII приложения к Порядку предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта, утвержденному Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21.07.2011 N 86н, по состоянию на 15 марта текущего года не размещена подведомственными главному администратору учреждениями на официальном сайте в полном объеме		0
Р20. Оценка использования бюджетных средств подведомственными главному администратору учреждениями на выполнение государственного задания	Р20 = Vo / Vc х 100%, где: Vo - остаток денежных средств на конец отчетного финансового года на счетах подведомственных главному администратору учреждений на выполнение государственного задания; Vc - общий объем средств республиканского бюджета, выделенных подведомственным главному администратору учреждениям на выполнение государственного задания	%		Показатель отражает качество планирования расходов на выполнение государственного задания главными администраторами в отношении подведомственных учреждений. Ориентиром является отсутствие остатка денежных средств на выполнение государственного задания на конец отчетного финансового года на счетах подведомственных главному администратору учреждений
	0 <= Р20 <= 2,5%		5
	2,5% < Р20 <= 5%		3
	5% < Р20		0
Р21. Доля остатков средств субсидий на иные цели и субсидий на капитальные вложения, предоставляемых государственным бюджетным и автономным учреждениям, подведомственным главному администратору, к общему объему бюджетных ассигнований на предоставление субсидий на иные цели и субсидий на капитальные вложения	Р21 = Рост / Рассиг х 100%, где: Рост - сумма остатков средств субсидий на иные цели и субсидий на капитальные вложения, предоставляемых государственным бюджетным и автономным учреждениям, подведомственным главному администратору, по состоянию на 31 декабря отчетного финансового года; Рассиг - общий объем бюджетных ассигнований на предоставление субсидий на иные цели и субсидий на капитальные вложения, предоставляемых государственным бюджетным и автономным учреждениям, подведомственным главному администратору, на отчетный финансовый год	%		Показатель отражает качество финансового планирования бюджетными и автономными учреждениями, подведомственными главному администратору. Ориентиром является отсутствие неиспользованных субсидий на иные цели и субсидий на капитальные вложения
	Р21 =0		5
	0 < Р21 <= 5%		4
	5% < Р21 <= 10		3
	10% < Р21 <= 15%		2
	15% < Р21 <=20%		1
	20% < Р21		0
Р22. Наличие и размещение на официальном сайте главного администратора утвержденного перечня услуг, оказываемых подведомственными учреждениями на платной основе в рамках предпринимательской и иной приносящей доход деятельности и (или) сверх установленного государственного задания на оказание услуг (выполнение работ)	Наличие утвержденного главным администратором перечня услуг, оказываемых подведомственными учреждениями на платной основе в рамках предпринимательской и иной приносящей доход деятельности и (или) сверх установленного государственного задания, в разрезе подведомственных учреждений, и размещенного на официальном сайте главного администратора		5	Оценивается наличие, утверждение главным администратором, а также размещение на официальном сайте главного администратора перечня услуг, оказываемых подведомственными учреждениями на платной основе в рамках предпринимательской и иной приносящей доход деятельности и (или) сверх установленного государственного задания
	Наличие размещенного на официальном сайте главного администратора перечня услуг, оказываемых на платной основе в рамках предпринимательской и иной приносящей доход деятельности и (или) сверх установленного государственного задания, в разрезе подведомственных учреждений		3
	Отсутствие на официальном сайте главного администратора перечня платных услуг, оказываемых на платной основе в рамках предпринимательской и иной приносящей доход деятельности и (или) сверх установленного государственного задания, в разрезе подведомственных учреждений		0
Р23. Наличие порядка определения стоимости услуг (выполнения работ), оказываемых подведомственными учреждениями на платной основе в рамках предпринимательской и иной приносящей доход деятельности и (или) сверх установленного государственного задания, и которым предусмотрено утверждение или согласование главным администратором стоимости услуг (работ)	Наличие порядка определения стоимости услуг, оказываемых подведомственными учреждениями на платной основе в рамках предпринимательской и иной приносящей доход деятельности и (или) сверх установленного государственного задания, и которым предусмотрено утверждение или согласование стоимости услуг (работ) главным администратором		5	Показатель отражает участие главного администратора в утверждении или согласовании стоимости услуг (работ), которые оказываются подведомственными учреждениями на платной основе в рамках предпринимательской и иной приносящей доход деятельности и (или) сверх установленного государственного задания
	Наличие порядка определения стоимости услуг, оказываемых подведомственными учреждениями на платной основе в рамках предпринимательской и иной приносящей доход деятельности и (или) сверх установленного государственного задания, и не предусматривающего утверждение или согласование главным администратором стоимости услуг (работ)		3
	Отсутствие порядка определения стоимости услуг, оказываемых подведомственными учреждениями на платной основе в рамках предпринимательской и иной приносящей доход деятельности и (или) сверх установленного государственного задания		0
7. Оценка качества управления активами
Р24. Доля недостач и хищений материальных ценностей	Р24 = Sx / (Osr + Na + Mz) x 100%, где: Sx - сумма выявленных органами внешнего и внутреннего государственного финансового контроля недостач и хищений, допущенных главным администратором в отчетном финансовом году (тыс. рублей); Osr - основные средства (остаточная стоимость) главного администратора на конец отчетного финансового года (в тыс. рублей); Na - нематериальные активы (остаточная стоимость) главного администратора на конец отчетного финансового года (в тыс. рублей); Mz - стоимость материальных запасов на конец отчетного финансового года (в тыс. рублей)	%		Негативно расценивается наличие фактов недостач и хищений материальных ценностей. Ориентиром является отсутствие недостач и хищений
	Р24 = 0		5
	0 < Р24 <= 1% при условии, что Sx <= St		3
	1 < Р24 <= 2% при условии, что Sx <= St		1
	Р24 > 2% и (или) Sx >= St		0