Заключение Комитета Государственной Думы Федерального Собрания РФ по финансовому рынку от 3 июня 2021 г. к решению Комитета N 259/8 (седьмого созыва) на проект федерального закона N 1171868-7 "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" (в части установления ответственности организаций финансового рынка) внесен Правительством Российской Федерации (не действует)

Заключение Комитета Государственной Думы Федерального Собрания РФ по финансовому рынку от 3 июня 2021 г. к решению Комитета N 259/8
(седьмого созыва)
на проект федерального закона N 1171868-7 "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" (в части установления ответственности организаций финансового рынка) внесен Правительством Российской Федерации

Досье на проект федерального закона

Комитет Государственной Думы по финансовому рынку (далее - Комитет) рассмотрел проект федерального закона N 1171868-7 "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - законопроект) и в рамках своей компетенции сообщает следующее.

Действующей редакцией Налогового кодекса Российской Федерации определены основы осуществления автоматического обмена финансовой информацией с иностранными государствами (территориями): предусмотрены обязанности организаций финансового рынка по установлению налогового резидентства своих клиентов и предоставлению информации в установленный срок о клиентах, не являющихся российскими налоговыми резидентами, в ФНС России (глава 20.1), а также определена налоговая ответственность за неисполнение указанных обязанностей (статьи 129.7 и 129.8).

Законопроектом предлагается дополнить состав налоговых правонарушений в сфере автоматического обмена финансовой информацией с иностранными государствами (территориями), а также дифференцировать ответственность за указанные правонарушения:

- представление организацией финансового рынка неполной или недостоверной информации о клиенте влечет взыскание штрафа в размере 25 000 рублей, в случае умышленного деяния - 100 000 рублей;

- представление клиентом недостоверных или неполных сведений клиентом о себе, своих выгодоприобретателях и (или) лицах, их контролирующих, по запросу финансовой организации влечет взыскание штрафа с физических лиц - в размере 10 000 рублей (в случае умышленного деяния - 20 000 рублей), с юридических лиц - 25 000 рублей (50 000 рублей в случае умышленного деяния).

Как отмечают авторы законопроекта, указанные изменения позволят привести законодательство Российской Федерации в соответствие с рекомендациями ОЭСР, касающимися противодействия уклонению от уплаты налогов.

Комитет концепцию законопроекта поддерживает и полагает, что проектируемые нормы имеют важное значение для расширения межгосударственного налогового сотрудничества и их принятие будет способствовать совершенствованию правового механизма обеспечения сбора финансовой информации и обмена ею в налоговых целях.

Председатель Комитета

А.Г. Аксаков