"1С: Предприятие 7.7" для автоматизации лизинговых компаний (Р. Базылев, "Финансовая газета", N 42, октябрь 2004 г.)

"1С: Предприятие 7.7" для автоматизации лизинговых компаний

ГАРАНТ:

См. Консультации для пользователей систем автоматизации бухучета "1С"

Особенностью деятельности одной из финансовых компаний (г. Москва) является передача в лизинг различного оборудования, приобретенного с использованием целевых кредитов, предоставленных компании головной организацией. Работу по автоматизации учета лизинговых операций финансовая компания поручила компании "Армекс" (1С:Франчайзи, г. Москва).

В первую очередь требовалось автоматизировать отражение в бухгалтерском и налоговом учете операций, связанных с приобретением предметов лизинга для последующей передачи в финансовую аренду, ведение учета лизинговых соглашений, расчет сумм периодических платежей и подготовку соответствующих счетов по договорам лизинга. На следующем этапе было необходимо автоматизировать отражение в бухгалтерском и налоговом учете операций, связанных с поступлением целевых валютных кредитов от головной организации и отнесением сумм процентов по кредиту на стоимость предметов лизинга.

Для реализации данного проекта была выбрана типовая конфигурация программы "1С:Бухгалтерия 7.7", в которую были внесены необходимые изменения.

Автоматизация лизинговых операций

Работа с конфигурацией начинается с регистрации соглашения (договора) между лизингодателем и лизингополучателем. Указываются основные параметры договора - наименование и номер, дата начала и окончания, а также валюта взаиморасчетов.

Факт приобретения основных средств (ОС) для последующей передачи в лизинг оформляется документом "Поступление ОС", в котором дополнительно указываются лизингополучатель и договор лизинга.

Принятие предмета лизинга к учету отражается с помощью документа "Ввод ОС в эксплуатацию" с выбранной операцией "Принятие ОС к учету (лизинг)". В документе показываются объект основных средств, подлежащий передаче в лизинг, счет (субсчет) его учета, стоимость, валюта и валютный курс на дату приобретения.

Факт передачи предмета лизинга лизингополучателю регистрируется в документе "Акт приемки-передачи". В документе указываются лизингополучатель и соглашение с ним, предмет лизинга и срок финансовой аренды в месяцах. Таким образом, программа позволяет вести взаиморасчеты не только по лизинговым соглашениям, но и по предметам лизинга.

В соответствии с графиком лизинговых платежей лизингополучатель обязан ежемесячно выплачивать денежную сумму за пользование предметом лизинга, образующую доход лизингодателя. Суммы, подлежащие оплате лизингополучателем, отражаются в документе "Начисление дохода", на основании которого оформляются документы "Акт оказания лизинговых услуг" и "Счет-фактура".

Поступление на расчетный счет лизингодателя причитающихся денежных средств по договору лизинга отражается в документе "Банковская выписка" с установленным признаком "Лизинговый платеж". Расчет лизинговых платежей производится в иностранной валюте, а их оплата в рублях, поэтому документ "Банковская выписка" позволяет фиксировать сумму оплаты и в валюте, и в рублях.

Все электронные документы конфигурации по учету операций по финансовой аренде имущества, описанные выше, формируют соответствующие бухгалтерские проводки и записи в регистрах налогового учета.

Автоматизация операций по учету целевых кредитов

Для получения валютных денежных средств с целью приобретения будущих предметов лизинга финансовая компания заключает кредитное соглашение с головной организацией, которое регистрируется в соответствующем документе конфигурации. В документе указываются основные параметры соглашения - его номер и дата, валюта, размер основного и резервного (дополнительного) траншей, а также процентная ставка.

Факт получения кредита по кредитному соглашению отражается в документе конфигурации "Кредит полученный". В документе показываются наименование кредитного соглашения, срок начала и окончания кредита, процентная ставка и сумма процентов по кредиту, образующие доход от лизинга, а также финансируемый за счет средств кредита предмет лизинга.

В программе реализованы расчет и ежемесячное начисление сумм процентов по кредитным соглашениям и полученным кредитам.

Расчет сумм процентов, причитающихся головной организации за использование валютных средств, полученных финансовой организацией в качестве основного или резервного транша по кредитным соглашениям, выполняется с помощью документа "Начисление процентов по кредитным соглашениям". Рассчитанные таким образом суммы образуют одну из расходных статей финансовой компании по лизинговой деятельности.

Использование документа "Начисление процентов по кредитам полученным" позволяет рассчитать суммы процентов по кредитам, полученным финансовой компанией от головной организации для приобретения предметов лизинга. При этом расчет сумм процентов по использованной части кредита (части суммы кредита, за счет которой предметы лизинга уже приобретены) и неиспользованной части кредита (части суммы кредита, за счет которой предметы лизинга еще не приобретены) выполняется раздельно.

В документе "Ввод ОС в эксплуатацию" предусмотрена возможность подбора кредитов, за счет средств которых финансируется приобретение предмета лизинга. При проведении документа происходит отнесение сумм процентов по кредиту (или кредитам, если их несколько) на стоимость предмета лизинга.

Все документы конфигурации, относящиеся к учету заемных средств, формируют соответствующие бухгалтерские проводки и записи в регистрах налогового учета.

Таким образом, в результате внедрения удалось автоматизировать оперативный учет операций, связанных с получением целевых валютных кредитов для приобретения предметов лизинга. Был обеспечен автоматический расчет процентов по кредитным соглашениям и кредитам, полученным с отнесением сумм на стоимость основных средств, подлежащих передаче в лизинг. Все операции нашли отражение в бухгалтерском и налоговом учете в соответствии с действующим законодательством.

Конфигурация "Армекс: Лизинг 7.7"

В результате обобщения опыта автоматизации учета лизинговых операций компания "Центр информационных технологий "Армекс" разработала типовой тиражный программный продукт "Армекс:Лизинг 7.7", предназначенный для использования организациями, сферой деятельности которых является оказание услуг лизинга и сопутствующих услуг.

Данный программный продукт позволяет автоматизировать лизинговую деятельность в случаях учета предметов лизинга на балансе как лизингодателя, так и лизингополучателя.

В конфигурации предусмотрено отражение в бухгалтерском и налоговом учете операций по поступлению основных средств, расчетов с поставщиками, операций по передаче имущества в лизинг и оказанию дополнительных услуг лизингополучателям. На имущество, переданное в лизинг, начисляется амортизация. Ведется учет расчетов с лизингополучателем, начисляется доход по лизинговым услугам. Реализовано оформление операций по досрочному выкупу лизингового имущества или его возврату. При регистрации окончания лизингового договора оформляется передача предметов лизинга или их возврат.

Программный продукт является дополнением к конфигурации программы "1С:Бухгалтерия 7.7", для работы с ним необходимо наличие компоненты "Бухгалтерский учет".

Конфигурация "Армекс:Лизинг 7.7" получила от фирмы "1С" сертификат "Совместимо! Система программ 1С:Предприятие".

Р. Базылев,

1С:Франчайзи "Армекс"

Контактный телефон (095) 726-35-30

"Финансовая газета", N 42, октябрь 2004 г.