Приложение. Порядок составления и ведения кассового плана бюджета муниципального образования - Тюшевское сельское поселение Рязанского муниципального района Рязанской области

Приложение
к постановлению
администрации
муниципального образования -
Тюшевское сельское поселение
Рязанского муниципального Района
Рязанской области
от 16 марта 2021 г. N 48

Порядок
составления и ведения кассового плана бюджета муниципального образования - Тюшевское сельское поселение Рязанского муниципального района Рязанской области

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан в целях организации исполнения бюджета муниципального образования - Тюшевское сельское поселение Рязанского муниципального района Рязанской области по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита в текущем финансовом году и определяет процедуру и сроки составления и ведения кассового плана, а также состав и сроки представления главными распорядителями средств местного бюджета, главными администраторами доходов местного бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита местного бюджета сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана (далее - сведения).

1.2. Под кассовым планом понимается прогноз кассовых поступлений в бюджет муниципального образования - Тюшевское сельское поселение Рязанского муниципального района Рязанской области и кассовых выплат из бюджета муниципального образования - Тюшевское сельское поселение Рязанского муниципального района Рязанской области в текущем финансовом году.

1.3. Кассовый план исполнения бюджета муниципального образования - Тюшевское сельское поселение Рязанского муниципального района Рязанской области в текущем финансовом году (далее - кассовый план) составляется на год с помесячной разбивкой кассовых поступлений и кассовых выплат.

1.4. Составление и ведение кассового плана осуществляется администрацией муниципального образования - Тюшевское сельское поселение Рязанского муниципального района Рязанской области (далее - администрация) на основании:

показателей для кассового плана по доходам бюджета Тюшевского сельского поселения, составляемых в порядке, предусмотренном в разделе 2 настоящего Порядка;

показателей для кассового плана по расходам бюджета Тюшевского сельского поселения, составляемых в порядке, предусмотренном в разделе 3 настоящего Порядка;

показателей для кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета Тюшевского сельского поселения, составляемых в порядке, предусмотренном в разделе 4 настоящего Порядка.

1.5. Утверждение кассового плана осуществляется в порядке, предусмотренном в разделе 5 настоящего Порядка.

1.6. Ежемесячные кассовые выплаты из бюджета Тюшевского сельского поселения осуществляются в пределах, установленных кассовым планом.

1.7. Взаимодействие главного распорядителя бюджетных средств с подведомственными получателями при составлении и ведении кассового плана осуществляется в порядке, установленном соответствующим главным распорядителем.

2. Порядок составления, уточнения и представления показателей для кассового плана по доходам

2.1. Показатели для кассового плана по налоговым и неналоговым доходам бюджета Тюшевского сельского поселения формируются администрацией на основе утвержденного бюджета на текущий финансовый год с учетом сведений, представляемых главными администраторами налоговых и неналоговых доходов бюджета Тюшевского сельского поселения (далее - главные администраторы доходов). В случае утверждения Решением о бюджете на очередной финансовый год и плановый период (далее - Решение о бюджете) прогнозных показателей по подгруппам доходов классификации доходов бюджетов, допускается детализация показателей в разрезе кодов бюджетной классификации доходов.

2.2. Для составления и ведения кассового плана по доходам главные администраторы доходов представляют в администрацию показатели о помесячном распределении налоговых и неналоговых доходов бюджета Тюшевского сельского поселения на очередной финансовый год по кодам бюджетной классификации (далее - помесячное распределение доходов) не позднее 26 декабря текущего года по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку в разрезе кодов бюджетной классификации.

2.3. Администрация с учетом информации главных администраторов доходов составляет прогноз (уточненный прогноз) кассовых поступлений и направляет главе администрации предложения по включению налоговых и неналоговых доходов в кассовый план по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку. Состав представляемых показателей и детализация отражаемых кодов доходов определяется администрацией.

2.4. В случае уточнения главными администраторами доходов показателей о помесячном распределении доходов уточненные данные представляются в администрацию не позднее 27 числа текущего месяца по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.

При уточнении главными администраторами доходов сведений о помесячном распределении доходов учитываются фактические кассовые поступления доходов за отчетный период текущего года, ожидаемые кассовые поступления доходов на предстоящий месяц и уточняются соответствующие показатели до конца текущего года.

При существенном отклонении ожидаемых или фактически сложившихся показателей доходов от ранее представленных показателей на текущий месяц главные администраторы доходов имеют право в течение месяца уточнить прогноз кассовых поступлений доходов на текущий месяц.

2.5. В случае внесения изменений в Решение о бюджете в январе - ноябре текущего года главными администраторами доходов осуществляется уточнение кассового плана с учетом следующих особенностей:

- главные администраторы доходов обеспечивают представление уточненных показателей о помесячном распределении доходов в течение 3 рабочих дней после опубликования Решения о бюджете по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку;

- уточненные показатели кассового плана должны соответствовать уточненным показателям Решения о бюджете по соответствующим кодам бюджетной классификации.

2.6. Главные администраторы доходов представляют в администрацию информацию о прогнозируемых на предстоящий месяц поступлениях доходов в бюджет Тюшевского сельского поселения по кодам бюджетной классификации ежемесячно не позднее 20 числа.

2.7. Администрация с учетом предложений главных администраторов доходов направляет главе администрации предложения по включению налоговых и неналоговых доходов в кассовый план на предстоящий месяц ежемесячно не позднее 30 числа. Состав представляемых показателей и детализация отражаемых кодов доходов определяется администрацией.

3. Порядок составления, уточнения и представления показателей для кассового плана по расходам

3.1. Показатели для кассового плана по расходам формируются на основании сводной бюджетной росписи бюджета Тюшевского сельского поселения и лимитов бюджетных обязательств, утвержденных главой администрации муниципального образования - Тюшевского сельское поселение Рязанского муниципального района Рязанской области на текущий финансовый год (далее - глава).

В целях составления кассового плана:

3.2. Главные распорядители бюджетных средств на основании полученных от подведомственных получателей и проверенных сведений по помесячному распределению предполагаемых расходов на очередной финансовый год формируют прогноз кассовых выплат по расходам в разрезе показателей по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку и не позднее 26 декабря текущего года направляют сведения на бумажном носителе и в электронном виде в администрацию.

3.3. Администрация производит предварительную взаимную увязку показателей расходов, доходов и источников финансирования дефицита бюджета Тюшевского сельского поселения.

3.4. При возникновении разногласий администрация информирует главу. После согласования с главой администрация сообщает главным распорядителям бюджетных средств о необходимости внесения изменений в прогноз кассовых выплат по расходам бюджета Тюшевского сельского поселения.

3.5. Главные распорядители бюджетных средств в течение 2 рабочих дней после отклонения документов представляют скорректированные сведения, указанные в пункте 3.2 настоящего Порядка, в администрацию.

3.6. Прогноз кассовых выплат по расходам на текущий год подлежит ежемесячному уточнению. Главные распорядители бюджетных средств формируют уточненные сведения о помесячном распределении расходов и представляют в администрацию изменения в кассовый план по расходам на текущий год на бумажном носителе и в электронном виде по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку ежемесячно не позднее 27 числа.

При уточнении учитываются фактические кассовые выплаты по расходам за текущий месяц, ожидаемые расходы предстоящего месяца с учетом произведенных кассовых выплат и уточняются соответствующие показатели до конца текущего года.

3.7. Уточнение кассового плана осуществляется администрацией ежемесячно не позднее 30 числа на основании информации, представляемой главными распорядителями средств. Формирование, согласование и утверждение документов по внесению изменений в кассовый план осуществляется в порядке, аналогичном порядку составления, согласования и утверждения документов при первоначальном составлении кассового плана.

3.8. В течение текущего месяца кассовый план по расходам подлежит уточнению в следующих случаях:

- при внесении изменений в сводную бюджетную роспись;

- при существенном отклонении прогнозных или фактически сложившихся показателей по расходам от соответствующих показателей в кассовом плане на текущий месяц.

3.9. Уточнение кассового плана при внесении изменений в сводную бюджетную роспись осуществляется с учетом следующих особенностей.

Главные распорядители бюджетных средств обеспечивают представление документов для уточнения показателей кассового плана при внесении изменений в сводную бюджетную роспись:

- на следующий день после получения уведомления об изменении бюджетных ассигнований в случае, если внесение изменений в показатели сводной бюджетной росписи осуществляется в соответствии с докладными записками по представлениям главных распорядителей бюджетных средств;

- в течение 2 рабочих дней с момента доведения администрацией до главных распорядителей средств изменений в показатели сводной бюджетной росписи в соответствии с Решением о бюджете.

Изменяемые показатели кассового плана должны соответствовать изменяемым (измененным) показателям сводной бюджетной росписи по соответствующим кодам бюджетной классификации.

4. Порядок составления, уточнения и представления сведений для кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета

4.1. Показатели для кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета формируются на основании прогноза кассовых поступлений и выплат по источникам финансирования дефицита бюджета Тюшевского сельского поселения на текущий финансовый год в разрезе кодов классификации источников внутреннего финансирования дефицита бюджетов Российской Федерации по главным администраторам источников финансирования дефицита бюджета Тюшевского сельского поселения, установленных Решением о бюджете.

4.2. Главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета Тюшевского сельского поселения формируют прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита и представляют в администрацию в следующие сроки:

не позднее 26 декабря текущего финансового года - о помесячном распределении источников финансирования дефицита бюджета на очередной финансовый год по форме согласно приложению N 6 к настоящему Порядку;

не позднее 27 числа текущего месяца - уточненные показатели о помесячном распределении источников финансирования дефицита бюджета по форме согласно приложению N 7 к настоящему Порядку.

При уточнении учитываются фактические кассовые выплаты и поступления за отчетный месяц и уточняются соответствующие показатели до конца года.

4.3. В течение месяца кассовый план по источникам финансирования дефицита бюджета подлежит уточнению в следующих случаях:

- при внесении изменений в сводную бюджетную роспись;

- при существенном отклонении прогнозных или фактически сложившихся показателей источников финансирования дефицита бюджета от соответствующих показателей, предусмотренных в кассовом плане на текущий месяц.

4.4. Уточнение кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета осуществляется администрацией на основании информации, представляемой главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета, а также информации о сроках и размере погашения долговых обязательств Тюшевского сельского поселения.

5. Составление и утверждение кассового плана

5.1. В состав показателей кассового плана не включаются безвозмездные поступления, имеющие целевое назначение, и расходы, осуществляемые за счет указанных поступлений.

5.2. Кассовый план составляется по форме согласно приложению N 8 к настоящему Порядку и содержит следующие показатели:

Прогнозируемые остатки на счете бюджета на начало месяца.

Кассовые поступления:

- доходы;

- поступления источников финансирования дефицита бюджета.

Кассовые выплаты:

- расходы бюджета;

- выплаты из источников финансирования дефицита бюджета.

Прогнозируемые остатки на счете бюджета на конец месяца.

5.3. Администрация ежемесячно не позднее 30 числа формирует кассовый план с учетом внесенных изменений и представляет его на рассмотрение главе администрации.

5.4. Кассовый план утверждается главой администрации Тюшевского сельского поселения.

5.5. Показатели кассового плана в течение месяца могут корректироваться администрацией с учетом хода исполнения бюджета Тюшевского сельского поселения и предложений главных администраторов доходов, главных распорядителей средств и главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета поселения.