Приложение N 11. Компоненты системы внутреннего контроля организации

N п/п

Компонент

Критерии оценки уровня организации системы внутреннего

контроля

1

2

3

1.

Контрольная среда

Соблюдение профессиональных, этических и поведенческих стандартов

Участие руководителя организации

Организационная структура, распределение (разграничение) полномочий и обязанностей

Компетенции и развитие персонала

2.

Система управления рисками

Выявление рисков, связанных с искажением бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации, в целях налогового мониторинга

Оценка рисков, связанных с искажением бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации, в целях налогового мониторинга

Документирование рисков, связанных с искажением бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации, в целях налогового мониторинга

3.

Контрольные процедуры

Описание контрольных процедур

Документирование выполнения контрольных процедур

Оценка эффективности контрольных процедур

Наличие автоматизированных контрольных процедур

Соотношение автоматизированных и ручных контрольных процедур

4.

Информационные системы

Внутренний и внешний аудит информационных систем

Наличие защиты от несанкционированного доступа к исходным данным

Информационные системы для организации бухгалтерского и налогового учета

Информационные системы, используемые для контроля за правильностью исчисления (удержания) налогов, сборов, страховых взносов и для подготовки бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации

Наличие контролей, выполняемых превентивно

5.

Мониторинг средств контроля

Мониторинг и оценка системы внутреннего контроля

Мероприятия по совершенствованию системы внутреннего контроля

Внутренний и внешний аудит