- Главная
- Приказ Федеральной налоговой службы от 19 июля 2021 г. N ЕД-7-13/671@ "Об утверждении формы, порядка заполнения формы и формата представления уведомления о контролируемых иностранных компаниях в электронной форме" (с изменениями и дополнениями)
- Приложение N 3. Формат представления уведомления о контролируемых иностранных компаниях в электронной форме
Приложение N 3. Формат представления уведомления о контролируемых иностранных компаниях в электронной форме
Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 19.07.2021 г.
N ЕД-7-13/671@
Формат представления уведомления о контролируемых иностранных компаниях в электронной форме
С изменениями и дополнениями от:
9 октября 2023 г.
ГАРАНТ:
См. справку "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 5.00)"
I. Общие сведения
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в налоговые органы уведомления о контролируемых иностранных компаниях в электронной форме.
Информация об изменениях:
Пункт 2 изменен с 17 декабря 2023 г. - Приказ ФНС России от 9 октября 2023 г. N ЕД-7-13/721@
2. Номер версии настоящего формата 5.04, часть DXLIV.
II. Описание файла обмена
Информация об изменениях:
Пункт 3 изменен с 17 декабря 2023 г. - Приказ ФНС России от 9 октября 2023 г. N ЕД-7-13/721@
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение UT_UVKIK;
А_К - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;
О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
UT_UVKIK_1_544_00_05_04_xx, где хх - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.30 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде Т(n-k) или Т(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Информация об изменениях:
Таблица 4.1 изменена с 17 декабря 2023 г. - Приказ ФНС России от 9 октября 2023 г. N ЕД-7-13/721@
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Идентификатор файла |
ИдФайл |
А |
Т(1-255) |
ОУ |
Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
|
Версия программы, с помощью которой сформирован файл |
ВерсПрог |
А |
Т(1-40) |
О |
|
|
Версия формата |
ВерсФорм |
А |
Т(1-5) |
О |
Принимает значение: 5.04 |
|
Состав и структура документа |
Документ |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код формы отчетности по КНД |
КНД |
А |
Т(=7) |
ОК |
Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1120416 |
|
Дата формирования документа |
ДатаДок |
А |
Т(=10) |
О |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|
Код налогового органа |
КодНО |
А |
Т(=4) |
ОК |
Типовой элемент <СОНОТип> |
|
Номер корректировки |
НомКорр |
А |
N(3) |
О |
Принимает значение: 0 - первичный документ, 1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа |
|
Период, за который представляется уведомление о контролируемых иностранных компаниях |
НалПер |
А |
|
О |
Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ |
|
Сведения о налогоплательщике |
СвНП |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.3 |
|
Сведения о лице, подписавшем документ |
Подписант |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.9 |
|
Уведомление о контролируемых иностранных компаниях |
УведУчКИК |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Налогоплательщик (код) |
ПрНП |
А |
N(1) |
ОК |
Принимает значение: 1 - российская организация | 2 - физическое лицо | 3 - иностранная организация в случае, если такая иностранная организация признается налоговым резидентом Российской Федерации в соответствии со статьей 246.2 Налогового кодекса Российской Федерации |
|
Налогоплательщик - организация | |
НПЮЛ |
С |
|
ОУ |
Состав элемента представлен в таблице 4.4. Элемент заполняется при <ПрНП> = 1 | 3 |
|
Налогоплательщик - физическое лицо |
НПФЛ |
С |
|
ОУ |
Состав элемента представлен в таблице 4.6 Элемент заполняется при <ПрНП> = 2 |
Таблица 4.4
Налогоплательщик - организация (НПЮЛ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Наименование организации |
НаимОрг |
А |
Т(1-1000) |
О |
|
|
ИНН |
ИННЮЛ |
А |
Т(=10) |
О |
Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
|
КПП |
КПП |
А |
Т(=9) |
О |
Типовой элемент <КППТип> |
|
Сведения о реорганизованной организации |
СвРеоргЮЛ |
С |
|
Н |
Состав элемента представлен в таблице 4.5 |
Таблица 4.5
Сведения о реорганизованной организации (СвРеоргЮЛ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код формы реорганизации |
ФормРеорг |
А |
Т(=1) |
ОК |
Принимает значения: 1 - преобразование | 2 - слияние | 3 - разделение | 5 - присоединение | 6 - разделение с одновременным присоединением |
|
ИНН реорганизованной организации |
ИННЮЛ |
А |
Т(=10) |
О |
Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
|
КПП реорганизованной организации |
КПП |
А |
Т(=9) |
О |
Типовой элемент <КППТип> |
Таблица 4.6
Налогоплательщик - физическое лицо (НПФЛ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Фамилия, имя, отчество физического лица |
ФИО |
С |
|
О |
Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.30 |
|
ИНН физического лица | |
ИННФЛ |
П |
Т(=12) |
О |
Типовой элемент <ИННФЛТип> Состав элемента представлен в таблице 4.7 |
|
Сведения о физическом лице |
СведФЛ |
С |
|
О |
Таблица 4.7
Сведения о физическом лице (СведФЛ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Дата рождения |
ДатаРожд |
А |
Т(=10) |
О |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|
Место рождения |
МестоРожд |
А |
Т(1-128) |
О |
|
|
Гражданство |
ПрГражд |
А |
N(1) |
ОК |
Принимает значение: 1 - гражданин Российской Федерации | 2 - иностранный гражданин | 3 - лицо без гражданства |
|
Код страны (для иностранного гражданина) |
СтрРег |
А |
Т(=3) |
НК |
Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение (цифровой код) в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира |
|
Сведения о документе, удостоверяющем личность |
УдЛичн |
С |
|
О |
Типовой элемент <УдЛичнФЛТип. Состав элемента представлен в таблице 4.29 |
|
Сведения о документе, подтверждающем регистрацию физического лица по месту жительства (месту пребывания) |
СведДокРег |
С |
|
Н |
Типовой элемент <УдЛичнФЛТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.29 |
|
Адрес места жительства в стране постоянного проживания иностранного гражданина (лица без гражданства) |
СвАдрИно |
С |
|
Н |
Состав элемента представлен в таблице 4.8 |
Таблица 4.8
Адрес места жительства в стране постоянного проживания иностранного гражданина (лица без гражданства) (СвАдрИно)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код страны |
А |
Т(=3) |
ОК |
Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение (цифровой код) в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира |
|
|
Адрес места жительства за пределами Российской Федерации |
АдрИно |
А |
Т(1-255) |
О |
|
Таблица 4.9
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Признак лица, подписавшего документ |
ПрПодп |
А |
Т(=1) |
ОК |
Принимает значение: 1 - физическое лицо | 2 - представитель физического лица | 3 - руководитель организации | 4 - представитель организации |
|
ИНН физического лица |
ИННФЛ |
А |
Т(=12) |
НУ |
Типовой элемент <ИННФЛТип>. Указывается только для <ПрПодп>=2|3|4 |
|
Номер контактного телефона |
Тлф |
А |
Т(1-20) |
Н |
|
|
Адрес электронной почты |
ЭлАдрес |
А |
Т(1-45) |
Н |
|
|
Фамилия, имя, отчество |
ФИО |
С |
|
НУ |
Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.30. Элемент обязателен при <ПрПодп> = 2|3|4 |
|
Сведения о представителе налогоплательщика |
СвПред |
С |
|
НУ |
Состав элемента представлен в таблице 4.10. Элемент обязателен при <ПрПодп> = 2|4 |
Информация об изменениях:
Таблица 4.10 изменена с 17 декабря 2023 г. - Приказ ФНС России от 9 октября 2023 г. N ЕД-7-13/721@
Таблица 4.10
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика |
НаимДок |
А |
Т(1-120) |
О |
Для доверенности, совершенной в форме электронного документа, указывается GUID доверенности |
Информация об изменениях:
Таблица 4.11 изменена с 17 декабря 2023 г. - Приказ ФНС России от 9 октября 2023 г. N ЕД-7-13/721@
Таблица 4.11
Уведомление о контролируемых иностранных компаниях (УведУчКИК)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Дата представления уведомления о переходе на уплату налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний |
ДатаУвПереход |
А |
Т(=10) |
НУ |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ. Элемент может заполняться только при <ПрНП> = 2 (из таблицы 4.3) |
|
Дата представления уведомления об отказе от уплаты налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний |
ДатаУвОтказ |
А |
Т(=10) |
НУ |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ. Элемент может заполняться только при <ПрНП> = 2 (из таблицы 4.3). Элемент может заполняться только при наличии <ДатаУвПереход> |
|
Сведения о контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной организацией (Листы А, А1) |
СведКИКЯвлИО |
С |
|
НМУ |
Состав элемента представлен в таблице 4.12. Элемент обязателен при отсутствии <СведКИКЯвлИС> |
|
Сведения о контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной структурой без образования юридического лица (Листы Б, Б1) |
СведКИКЯвлИС |
С |
|
НМУ |
Состав элемента представлен в таблице 4.18. Элемент обязателен при отсутствии <СведКИКЯвлИО> |
|
Сведения о финансовой отчетности контролируемой иностранной компании (Лист В) |
СвФинОтчКИК |
С |
|
НМУ |
Состав элемента представлен в таблице 4.21. Элемент необязателен при наличии <ДатаУвПереход> и отсутствии <ДатаУвОтказ>. Элемент необязателен при отсутствии <ДатаУвПереход> и отсутствии <ДатаУвОтказ> и при <ПризПрим8.1> = 1 (из таблицы 4.18) |
|
Раскрытие порядка участия налогоплательщика в контролируемой иностранной компании при наличии косвенного участия (Листы Г, Г1, Г2) |
РаскрУчКИККосв |
С |
|
НМ |
Состав элемента представлен в таблице 4.23 |
Таблица 4.12
Сведения о контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной организацией (Листы А, А1) (СведКИКЯвлИО)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Номер контролируемой иностранной компании |
НомерКИК |
А |
Т(=8) |
О |
Принимает значение в виде ИО-NNNNN, где NNNNN - пятизначный порядковый номер |
|
Наименование иностранной организации (в латинской транскрипции) |
НаимОргЛат |
А |
Т(1-1000) |
О |
|
|
Код государства (территории) регистрации (инкорпорации) |
СтрРег |
А |
Т(=3) |
ОК |
Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение (цифровой код) в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира |
|
Дата регистрации иностранной организации |
ДатаРегИО |
А |
Т(=10) |
О |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|
Регистрационный номер (номера) в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) или их аналоги (при наличии) |
РегНомер |
А |
Т(1-100) |
Н |
|
|
Код (коды) налогоплательщика в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) или их аналоги (при наличии) |
КодНПРег |
А |
Т(1-100) |
Н |
|
|
Код налогоплательщика в государстве (на территории) налогового резидентства или аналог (при наличии) |
КодНПРезид |
А |
Т(1-100) |
Н |
|
|
Адрес в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) (при наличии) |
АдрСтрРег |
А |
Т(1-254) |
Н |
|
|
Основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной организацией (Лист А1) |
ОснПрНПКонтрКИКИО |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.13 |
Таблица 4.13
Основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной организацией (Лист А1) (ОснПрНПКонтрКИКИО)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Номер контролируемой иностранной компании |
НомерКИК |
А |
Т(=8) |
О |
Принимает значение в виде ИО-NNNNN, где NNNNN - пятизначный порядковый номер |
|
Признак самостоятельного признания контролирующим лицом иностранной организации |
ПрСамПризн |
А |
N(1) |
ОК |
Принимает значение: 0 - нет | 1 - да |
|
Основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом иностранной организации |
ОснПрНПКонтрКИК |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.14 |
|
Сведения об участии в иностранной организации |
СвУчКИК |
С |
|
НУ |
Состав элемента представлен в таблице 4.15. Элемент обязателен при отсутствии <СвКонтрКИК> |
|
Сведения о контроле в отношении иностранной организации |
СвКонтрКИК |
С |
|
НУ |
Состав элемента представлен в таблице 4.17. Элемент обязателен при отсутствии <СвУчКИК> |
Таблица 4.14
Основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом иностранной организации (ОснПрНПКонтрКИК)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код основания 101 |
Код101 |
А |
N(1) |
ОК |
Принимает значение: 0 - нет | 1 - да | 2 - не оценивается |
|
Код основания 102 |
Код102 |
А |
N(1) |
ОК |
Принимает значение: 0 - нет | 1 - да | 2 - не оценивается |
|
Код основания 103 |
Код103 |
А |
N(1) |
ОК |
Принимает значение: 0 - нет | 1 - да | 2 - не оценивается |
|
Код основания 104 |
Код104 |
А |
N(1) |
ОК |
Принимает значение: 0 - нет | 1 - да | 2 - не оценивается |
|
Код основания 105 |
Код105 |
А |
N(1) |
ОК |
Принимает значение: 0 - нет | 1 - да | 2 - не оценивается |
Таблица 4.15
Сведения об участии в иностранной организации (СвУчКИК)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Доля прямого участия (в процентах) |
ДоляПрямУч |
А |
N(18.15) |
НУ |
Элемент обязателен, при отсутствии элемента <ДоляКосУч> |
|
Доля косвенного участия (в процентах) |
ДоляКосУч |
А |
N(18.15) |
НУ |
Элемент обязателен, при отсутствии элемента <ДоляПрямУч> |
|
Доля смешанного участия (в процентах) |
ДоляСмешУч |
А |
N(18.15) |
НУ |
Элемент обязателен при наличии элементов <ДоляПрямУч> и <ДоляКосУч> |
|
Доля совместного участия с супругом(-ой) и (или) несовершеннолетними детьми (в процентах) |
ДоляУчСупДет |
А |
N(18.15) |
НУ |
Элемент обязателен при <Код204> = 1 и не заполняется при <Код204> = 0 (из таблицы 4.16) |
|
Доля совместного участия с налоговыми резидентами Российской Федерации (в процентах) |
ДоляУчНалРезРФ |
А |
N(18.15) |
НУ |
Элемент обязателен при <Код205> = 1 и не заполняется при <Код205> = 0 или отсутствии <Код205> (из таблицы 4.16) |
|
Вид участия |
ВидУч |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.16 |
Таблица 4.16
Вид участия (ВидУч)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код основания 201 |
Код201 |
А |
N(1) |
ОК |
Принимает значение: 0 - нет | 1 - да |
|
Код основания 202 |
Код202 |
А |
N(1) |
ОК |
Принимает значение: 0 - нет | 1 - да |
|
Код основания 203 |
Код203 |
А |
N(1) |
ОК |
Принимает значение: 0 - нет | 1 - да |
|
Код основания 204 |
Код204 |
А |
N(1) |
ОК |
Принимает значение: 0 - нет | 1 - да |
|
Код основания 205 |
Код205 |
А |
N(1) |
НКУ |
Принимает значение: 0 - нет | 1 - да Элемент обязателен при <Код102> = 1 и не заполняется при <Код102> = 0 | 2 (из таблицы 4.14) |
Таблица 4.17
Сведения о контроле в отношении иностранной организации (СвКонтрКИК)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Основание (наименование и реквизиты документа) |
ОснКонтрИО |
А |
Т(1-80) |
Н |
|
Информация об изменениях:
Таблица 4.18 изменена с 17 декабря 2023 г. - Приказ ФНС России от 9 октября 2023 г. N ЕД-7-13/721@
Таблица 4.18
Сведения о контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной структурой без образования юридического лица (Листы Б, Б1) (СведКИКЯвлИС)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Номер контролируемой иностранной компании |
НомерКИК |
А |
Т(=8) |
О |
Принимает значение в виде ИС-NNNNN, где NNNNN - пятизначный порядковый номер |
|
Организационная форма (код) |
ОргФорм |
А |
N(1) |
ОК |
Принимает значение: 1 - фонд | 2 - партнерство | 3 - траст | 4 - товарищество | 5 - иная форма осуществления коллективных инвестиций и (или) доверительного управления |
|
Наименование иностранной структуры без образования юридического лица (в латинской транскрипции) |
НаимОргЛат |
А |
Т(1-1000) |
О |
|
|
Наименование и реквизиты документа об учреждении иностранной структуры без образования юридического лица |
НаимДокУчр |
А |
Т(1-200) |
О |
|
|
Дата учреждения (регистрации) |
ДатаУчрИС |
А |
Т(=10) |
О |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|
Код государства (территории) учреждения (регистрации) |
СтрРег |
А |
Т(=3) |
ОК |
Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение (цифровой код) в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира |
|
Регистрационный номер (иной идентификатор) в государстве учреждения (регистрации) или их аналоги (при наличии) |
РегНомер |
А |
Т(1-100) |
Н |
|
|
Соблюдение условий освобождения от применения положений статьи 25.15 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с пунктом 8.1 статьи 25.15 Налогового кодекса Российской Федерации |
ПризПрим8.1 |
А |
N(1) |
ОК |
Принимает значение: 0 - нет | 1 - да |
|
Иные сведения, идентифицирующие иностранную структуру без образования юридического лица |
СвИденИС |
А |
Т(1-1000) |
Н |
|
|
Основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной структурой без образования юридического лица (Лист Б1) |
ОснПрНПКонтрКИКИС |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.19 |
Таблица 4.19
Основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной структурой без образования юридического лица (Лист Б1) (ОснПрНПКонтрКИКИС)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Номер контролируемой иностранной компании |
НомерКИК |
А |
Т(=8) |
О |
Принимает значение в виде ИС-NNNNN, где NNNNN - пятизначный порядковый номер |
|
Признак самостоятельного признания контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица |
ПрСамПризн |
А |
N(1) |
ОК |
Принимает значение: 0 - нет | 1 - да |
|
Наименование и реквизиты документа (документов) иностранной структуры без образования юридического лица, подтверждающего (подтверждающих) выполнение оснований для признания налогоплательщика контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица |
ДокИС |
А |
Т(1-80) |
Н |
|
|
Основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица |
ОснПрНПКонтрКИК |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.20 |
Таблица 4.20
Основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица (ОснПрНПКонтрКИК)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код основания 106 |
Код106 |
А |
N(1) |
ОК |
Принимает значение: 0 - нет | 1 - да | 2 - не оценивается |
|
Код основания 107 |
Код107 |
А |
N(1) |
ОК |
Принимает значение: 0 - нет | 1 - да | 2 - не оценивается |
|
Код основания 108 |
Код108 |
А |
N(1) |
ОК |
Принимает значение: 0 - нет | 1 - да | 2 - не оценивается |
|
Код основания 109 |
Код109 |
А |
N(1) |
ОК |
Принимает значение: 0 - нет | 1 - да | 2 - не оценивается |
|
Код основания 110 |
Код110 |
А |
N(1) |
ОК |
Принимает значение: 0 - нет | 1 - да | 2 - не оценивается |
|
Код основания 111 |
Код111 |
А |
N(1) |
ОК |
Принимает значение: 0 - нет | 1 - да | 2 - не оценивается |
|
Код основания 112 |
Код112 |
А |
N(1) |
ОК |
Принимает значение: 0 - нет | 1 - да | 2 - не оценивается |
Таблица 4.21
Сведения о финансовой отчетности контролируемой иностранной компании (Лист В) (СвФинОтчКИК)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Номер контролируемой иностранной компании |
НомерКИК |
А |
Т(=8) |
О |
Принимает значение в виде ИО - NNNNN | ИС - NNNNN где NNNNN - пятизначный порядковый номер |
|
Признак определения прибыли контролируемой иностранной компании (код) |
ПорОпрПрКИК |
А |
N(1) |
ОК |
Принимает значение: 1 - прибыль контролируемой иностранной компании определяется в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 309.1 Налогового кодекса Российской Федерации | 2 - прибыль контролируемой иностранной компании определяется в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 309.1 Налогового кодекса Российской Федерации |
|
Дата, являющаяся последним днем периода, за который составляется финансовая отчетность |
ДатаПослДнПер |
А |
Т(=10) |
НУ |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ. Элемент обязателен для < ПорОпрПрКИК > = 1 |
|
Дата составления финансовой отчетности за финансовый год |
ДатаСостФО |
А |
Т(=10) |
НУ |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ. Элемент обязателен для < ПорОпрПрКИК > = 1 |
|
Дата, являющаяся последним днем периода, за который определяется прибыль контролируемой иностранной компании |
ДатаПослДнПерГл25 |
А |
Т(=10) |
НУ |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ. Элемент обязателен для < ПорОпрПрКИК > = 2 |
|
Дата составления аудиторского заключения |
ДатаСостАудЗакл |
А |
Т(=10) |
Н |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|
Основания освобождения от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании |
ОснОсвНОб |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.22 |
Таблица 4.22
Основания освобождения от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании (ОснОсвНОб)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код основания 1001 |
Код1001 |
А |
N(1) |
ОК |
Принимает значение: 0 - нет | 1 - да |
|
Код основания 1002 |
Код1002 |
А |
N(1) |
ОК |
Принимает значение: 0 - нет | 1 - да |
|
Код основания 1003 |
Код1003 |
А |
N(1) |
ОК |
Принимает значение: 0 - нет | 1 - да |
|
Код основания 1004 |
Код1004 |
А |
N(1) |
ОК |
Принимает значение: 0 - нет | 1 - да |
|
Код основания 1005 |
Код1005 |
А |
N(1) |
ОК |
Принимает значение: 0 - нет | 1 - да |
|
Код основания 1006 |
Код1006 |
А |
N(1) |
ОК |
Принимает значение: 0 - нет | 1 - да |
|
Код основания 1007 |
Код1007 |
А |
N(1) |
ОК |
Принимает значение: 0 - нет | 1 - да |
|
Код основания 1008 |
Код1008 |
А |
N(1) |
ОК |
Принимает значение: 0 - нет | 1 - да |
|
Код основания 1009 |
Код1009 |
А |
N(1) |
ОК |
Принимает значение: 0 - нет | 1 - да |
Таблица 4.23
Раскрытие порядка участия налогоплательщика в контролируемой иностранной компании при наличии косвенного участия (Листы Г, Г1, Г2) (РаскрУчКИККосв)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Сведения о косвенном участии налогоплательщика в контролируемой иностранной компании |
СвУчКосвКИК |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.24 |
|
Раскрытие участия в контролируемой иностранной компании |
РаскрУчКИК |
С |
|
ОМ |
Состав элемента представлен в таблице 4.25 |
|
Сведения о российской организации, с использованием которой налогоплательщик осуществляет косвенное участие в контролируемой иностранной компании (Лист Г1) |
СвРосОрг |
С |
|
НМ |
Состав элемента представлен в таблице 4.27 |
|
Сведения об иностранной организации (структуре), с использованием которой налогоплательщик осуществляет косвенное участие в контролируемой иностранной компании (Лист Г2) |
СвИО |
С |
|
НМ |
Состав элемента представлен в таблице 4.28 |
Таблица 4.24
Сведения о косвенном участии налогоплательщика в контролируемой иностранной компании (СвУчКосвКИК)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Номер контролируемой иностранной компании |
НомерКИК |
А |
Т(=8) |
О |
Принимает значение в виде ИО - NNNNN| ИС - NNNNN где NNNNN - пятизначный порядковый номер |
|
Наименование контролируемой иностранной компании (в латинской транскрипции) |
НаимОргЛат |
А |
Т(1-1000) |
О |
|
|
Доля косвенного участия - итого (в процентах) |
ДоляУчКосвИт |
А |
N(18.15) |
О |
|
Таблица 4.25
Раскрытие участия в контролируемой иностранной компании (РаскрУчКИК)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Номер последовательности участия |
НомерПосл |
А |
Т(=5) |
О |
|
|
Доля косвенного участия в последовательности - итого (в процентах) |
ДоляКосвПослИт |
А |
N(18.15) |
О |
|
|
Сведения об участниках последовательности |
СведУчПосл |
С |
|
ОМ |
Состав элемента представлен в таблице 4.26 |
Таблица 4.26
Сведения об участниках последовательности (СведУчПосл)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Номер участника |
НомерУч |
А |
Т(=8) |
О |
|
|
Доля прямого участия (в процентах) |
ДоляУчПрям |
А |
N(18.15) |
НУ |
Элемент обязателен при отсутствии <ДоляУчКосв> |
|
Доля косвенного участия (в процентах) |
ДоляУчКосв |
А |
N(18.15) |
НУ |
Элемент обязателен при отсутствии <ДоляУчПрям> |
Таблица 4.27
Сведения о российской организации, с использованием которой налогоплательщик осуществляет косвенное участие в контролируемой иностранной компании (Лист Г1) (СвРосОрг)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Номер российской организации |
НомерРосОрг |
А |
Т(=8) |
О |
Принимает значение в виде PO-NNNNN, где NNNNN - пятизначный порядковый номер |
|
Признак предоставления организацией документов об освобождении |
ПрПредДокОсв |
А |
Т(=1) |
ОК |
Принимает значение: 0 - нет | 1 - да |
|
ОГРН |
ОГРН |
А |
Т(=13) |
Н |
Типовой элемент <ОГРНТип> |
|
ИНН |
ИННЮЛ |
А |
Т(=10) |
О |
Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
|
КПП |
КПП |
А |
Т(=9) |
О |
Типовой элемент <КППТип> |
|
Наименование организации |
НаимОрг |
А |
Т(1-1000) |
О |
|
Таблица 4.28
Сведения об иностранной организации (структуре), с использованием которой налогоплательщик осуществляет косвенное участие в контролируемой иностранной компании (Лист Г2) (СвИО)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Номер иностранной организации (структуры) |
НомерИО |
А |
Т(=8) |
О |
Принимает значение в виде ИО - NNNNN| ИС - NNNNN где NNNNN - пятизначный порядковый номер |
|
Наименование иностранной организации (структуры) (в латинской транскрипции) |
НаимОргЛат |
А |
Т(1-1000) |
О |
|
|
Код государства (территории) регистрации (инкорпорации) |
СтрРег |
А |
Т(=3) |
ОК |
Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение (цифровой код) в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира |
|
Регистрационный номер (номера) в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) или их аналоги (при наличии) |
РегНомер |
А |
Т(1-100) |
Н |
|
|
Код (коды) налогоплательщика в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) или их аналоги (при наличии) |
КодНПРег |
А |
Т(1-100) |
Н |
|
|
Адрес в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) (при наличии) |
АдрСтрРег |
А |
Т(1-254) |
Н |
|
Таблица 4.29
Сведения о документе, удостоверяющем личность (УдЛичнФЛТип)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код вида документа |
КодВидДок |
А |
Т(=2) |
ОК |
Типовой элемент <СПДУЛТип>. Принимает значение в соответствии с приложением N 2 к Порядку заполнения формы "Уведомление о контролируемых иностранных компаниях", утвержденному настоящим приказом |
|
Серия и номер документа |
СерНомДок |
А |
Т(1-25) |
О |
|
|
Дата выдачи документа |
ДатаДок |
А |
Т(=10) |
О |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|
Наименование органа, выдавшего документ |
ВыдДок |
А |
Т(1-255) |
О |
|
Таблица 4.30
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Фамилия |
Фамилия |
А |
Т(1-60) |
О |
|
|
Имя |
Имя |
А |
Т(1-60) |
О |
|
|
Отчество |
Отчество |
А |
Т(1-60) |
Н |
|
Открыть документ в системе ГАРАНТ