6. Источники финансирования дефицита федерального бюджета (приложение N 4)

6. Источники финансирования дефицита федерального бюджета (приложение N 4)

6.1. Дефицит (профицит) федерального бюджета

Федеральный бюджет в 2003 году на основе данных о финансировании исполнен с профицитом в сумме 214,2 млрд. рублей, на основе отчета о кассовом исполнении федерального бюджета - в сумме 227,6 млрд.рублей.

Таблица 28

Объем дефицита (профицита) федерального бюджета и структура источников его финансирования за 2003 год

млн. рублей

	Уточненная роспись на 2003 год	Исполнение (финансирова- ние)	Отклонение от уточненной росписи	% выполнения
Дефицит(-)/ профицит(+)	138 994,7	214 207,1	75 212,4	154,1
Источник" финансирования дефицита - всего	-138 994,7	-214 207,1	-75 212,4	154,1
Источники внутреннего финансирования дефицита	175 911,9	76 860,3	-99 051,6	43,7
- сальдо по государственным ценным бумагам (включая прочие госуд. ценные бумаги)	56 631,6	25 906,7	-30 724,9
- привлечение	451 926,8	414 767,4	-37 159,4	91,8
- погашение	-395 295,2	-388 860,7	6 434,5	98,4
- прочие источники внутреннего финансирования	-25 396,6	-23 800,5	1 595,1	93,7
- исполнение государственных гарантий в валюте Российской Федерации	-3 603,8	-2 703,8	900,0	75,0
- поступления от продажи имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	92 259,9	94 082,1	1 822,2	102,0
- сальдо по госзапасам	-4 136,6	-8 051,7	-3 915,1	194,6
- изменение остатков на счетах	60 157,4	-8 572,5	-68 729,6
Источники внешнего финансирования дефицита	-314 906,6	-291 067,4	23 839,2	92,4
- привлечение	29 681,7	24 678,3	-5 003,4	83,1
- погашение	-344 588,3	-315 745,7	28 842,6	91,6

6.2. Источники внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета

Сальдо источников внутреннего финансирования в 2003 году составило 76,86 млрд. рублей и сложилось из:

- сальдо по операциям с государственными ценными бумагами (включая прочие государственные ценные бумаги) - 25,91 млрд.рублей, в том числе привлечение государственных ценных бумаг составило 414,77 млрд.рублей, погашение - 388,86 млрд.рублей.

Программой государственных внутренних заимствований на 2003 год предусматривалось привлечение денежных средств в сумме 169517,0 млн. рублей.

Таблица 29

Привлечение государственных ценных бумаг в 2003 году

млн. рублей

	Программа госуд. внутренних заимствований	Уточненная бюджетная роспись на 2003 г.	Фактическое исполнение	Отклонение
ГКО	49 844,4	22 832,5	17 368,2	-5 464,3
ОФЗ-ФК	25 853,0	81 437,8	63 977,6	-17 460,2
ОФЗ-АД	65 319,6	347 656,6	333 421,6	-14 234,9
ГСО	9 500,0
ОГНЗ	15 000,0
Заем 1992 года	4 000,0
Всего	169 517,0	451 926,8	414 767,4	-37 159,4

Вместе с тем, в соответствии с уточненной бюджетной росписью привлечение средств предполагалось в объеме 451926,8 млн. рублей. При этом разница в привлечении по Программе государственных внутренних заимствований и сводной бюджетной росписи в размере 282409,8 млн. рублей объясняется тем, что в соответствии со статьей 134 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2003 год" безденежная операция, связанная с переоформлением части портфеля Центрального Банка Российской Федерации в более ликвидные инструменты, не подлежала учету в Программе государственных внутренних заимствований. Данное переоформление, проведенное в целях повышения инвестиционной привлекательности государственных ценных бумаг, находящихся в портфеле Банка России, позволило также осуществить частичное сокращение государственного внутреннего долга (пункт 2 статьи 105 Бюджетного кодекса Российской Федерации) на 17543,5 млн. рублей.

Фактические объемы эмиссии в 2003 году составили 417194,1 млн. рублей, в том числе:

     по ГКО       17 934,9 млн. рублей,

     по ОФЗ-ФК    64 282,1 млн. рублей,

     по ОФЗ-АД   334 977,1 млн. рублей.

С учетом норм Бюджетного кодекса Российской Федерации фактическое привлечение денежных средств за счет размещения на рыночных условиях (без учета переоформления портфеля Банка России) в 2003 году в части ГКО/ОФЗ составило 132357,7 млн. рублей, в том числе по ГКО - 17368,2 млн. рублей, по ОФЗ-ФК - 63977,7 млн. рублей, по ОФЗ-АД - 51011,8 млн. рублей.

В целом за 2003 год в соответствии со статьей 113 Бюджетного кодекса Российской Федерации источники внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета в части привлечения ОФЗ-ФК и ОФЗ-АД были уменьшены на 3598,6 млн. рублей, в том числе на сумму накопленного купонного дохода (НКД), полученного Минфином России при проведении аукционов и допродаж на вторичном рынке ОФЗ-ФК и ОФЗ-АД в размере 301,2 млн. рублей и 589,9 млн. рублей соответственно, а также на сумму дохода, превышающего номинальную стоимость, в размере 626,0 млн. рублей по ОФЗ-ФК и 2081,5 млн. рублей по ОФЗ-АД.

Отклонение по источникам внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета в части привлечения ОФЗ-ФК и ОФЗ-АД от уточненной бюджетной росписи на 2003 год связано с изменением конъюнктуры рынка государственных ценных бумаг.

Кроме того, в соответствии с долговой стратегией Российской Федерации на среднесрочную перспективу, одобренной на заседании Правительства Российской Федерации 5 марта 2003 года, в 2003 году проводилась политика, направленная на удлинение сроков заимствований и увеличение доли среднесрочных и долгосрочных финансовых инструментов, что привело к отклонениям, как по привлечению ГКО (-5464,3 млн. рублей), так и по погашению основной суммы задолженности по ГКО (-6315,4 млн. рублей).

Фактические расходы по погашению основной суммы задолженности по государственным ценным бумагам в 2003 году составили:

Таблица 30

Погашение государственных ценных бумаг в 2003 году

млн. рублей

	Программа госуд. внутренних заимствований	Уточненная бюджетная роспись на 2003 г.	Фактическое исполнение	Отклонение
ГКО	40 427,7	38 582,9	32 267,5	-6 315,4
ОФЗ-ПК		1,3		-1,3
ОФЗ-ПД	311,8	282 724,4	282 721,6	-2,8
ОФЗ-ФК	71 986,0	71 986,2	71 986,0	-0,2
ОФЗ-АД		1 840,5	1 840,5	0
ОГСЗ	20,0	75,0	6,6	-68,4
Заем 1992 года	140,0	85,0	38,5	-46,5
Всего	112 885,5	395 295,3	388 860,7	-6 434,6

- прочие источники внутреннего финансирования составили (-)23,8 млрд.рублей

В соответствии со статьей 99 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2003 год" на финансирование расходов, связанных с погашением государственных долговых товарных обязательств, были предусмотрены средства в сумме 1500,0 млн. рублей. В 2003 году на погашение государственных долговых товарных обязательств были израсходованы средства федерального бюджета в размере 475,78 млн. рублей.

Экономия денежных средств связана с порядком погашения целевых расчетных чеков с правом приобретения легковых автомобилей в 1993-1995 годах и действующих целевых вкладов на приобретение легковых автомобилей. В соответствии с Федеральным законом от 1 июня 1995 г. N 86-ФЗ "О государственных долговых товарных обязательствах" (в редакции Федерального закона от 2 июня 2000 г. N 80-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в статью 3 Федерального закона "О внесении изменений и дополнений в статью 3 Федерального закона "О государственных долговых товарных обязательствах") по указанным обязательствам предусмотрена выплата денежной компенсации в размере части стоимости указанного в чеке автомобиля, установленной исходя из процентного соотношения оплаченной владельцем обязательства части стоимости автомобиля на 1 января 1992 года (по действовавшим до 1 января 1992 года ценам) и стоимости автомобиля, указанного в чеке, определяемой по согласованию с заводом-изготовителем на момент исполнения обязательств. С учетом этого значительная часть владельцев указанных обязательств, не согласных с действующим порядком, вынуждена обращаться в судебные органы с исками к государству. В результате предусмотренная выплата денежной компенсации остается невостребованной.

В соответствии со статьей 124 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2003 год" на финансирование расходов на выплату предварительной компенсации сбережений граждан в Сбербанке России и организациях государственного страхования было предусмотрено 20000,0 млн. рублей. Фактически на выплату предварительной компенсации гарантированных сбережений граждан Российской Федерации из федерального бюджета в 2003 году израсходовано 19013,8 млн.рублей, из них на выплату предварительной компенсации по вкладам в Сбербанке России -17482,4 млн.рублей, по вкладам (взносам) в организациях Росгорстраха - 1531,4 млн.рублей.

Экономия средств, предусмотренных в федеральном бюджете на 2003 год на проведение предварительной компенсации (компенсации) вкладов (взносов), составила 986,2 млн. рублей. Основной причиной экономии средств явилась неполная явка вкладчиков 1940-1945 годов рождения, а также длительность процедуры оформления права наследования по гарантированным сбережениям.

- исполнения государственных гарантий - (-)2,7 млрд. рублей. Гарантия была предоставлена по заимствованиям ФГУП "Федеральное агентство по регулированию продовольственного рынка при Минсельхозе России".

- поступления от продажи имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, составили 94,1 млрд. рублей, или 102,0% к годовым бюджетным назначениям и к уточненной бюджетной росписи на 2003 год.

В 2003 году в доход федерального бюджета были перечислены средства от продажи пакетов акций ОАО "Славнефть" (57,0 млрд.рублей), ОАО "НК "Лукойл" (19,7 млрд.рублей), ОАО "Лензолото" (4,5 млрд.рублей), ОАО "Рудник им. Матросова" (1,0 млрд.рублей), ОАО "Воркутауголь" (0,8 млрд.рублей), ОАО "Росгосстрах" (0,6 млрд.рублей), ХК "Главстройпром" (0,6 млрд.рублей), ОАО "ЮКОС" (0,6 млрд.рублей), ОАО "Приморскуголь" (0,3 млрд.рублей), ОАО "Череповецкий "Азот" (0,3 млрд.рублей), ОАО "Московский хладокомбинат N 14" (0,1 млрд.рублей), ВО "Союзпушнина" (0,1 млрд.рублей), ОАО "Староминский элеватор" (0,1 млрд.рублей), ОАО "Оргмонтажпроект" (0,09 млрд.рублей), ОАО "Знамя" (0,09 млрд.рублей), ОАО "Интерагрофонд" (0,07 млрд.рублей), ОАО "ЛКХ "Научлеспром" (0,08 млрд.рублей), ОАО "58 ЦПИ" (0,06 млрд.рублей) и других акционерных обществ.

Также в доход федерального бюджета в 2003 году поступили средства от продажи 5,9% акций ОАО "Лукойл" (19,7 млрд.рублей) и 74,95% акций НТК "Славнефть" (56,95 млрд.рублей), итоги продаж которых были подведены в конце 2002 года.

В январе - декабре 2003 года не состоялись аукционы по продаже пакетов акций ОАО "Омский каучук", ОАО "Шахта "Егозовская", ОАО "Торжокский завод полиграфических красок", ОАО "Усольехимпром", ОАО " Авиакомпания "Омскавиа", ОАО "Электрокомплекс", ОАО "Терский завод алмазного инструмента", ОАО "Морской порт Эгвекинот", ОАО "Патра", ОАО "Тюменьхлебопродукт", ОАО "Корпорация "Кузбассинвестуголь", ОАО "Волгоградский судостроительный завод", ОАО "Компания "Славич", ОАО "Ямалнефтегазжелезобетон", ОАО "Энерготехмаш", ОАО "Подольский химико-металлургический завод", ОАО "Промприбор", ОАО "ТЕНЗОР", ОАО "Усть-Ильимский ЛДЗ", ОАО Пансионат "Рождественское" и другие аукционы.

Кроме того, в соответствии с пунктом 2 постановления Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2003 г. N 776 "О передаче в собственность г.Москвы находящихся в федеральной собственности акций открытого акционерного общества "Аэропорт Внуково" проведена операция по передаче Правительством Российской Федерации в собственность г.Москвы в целях частичной компенсации расходов на осуществление функций столицы Российской Федерации акций открытого акционерного общества "Аэропорт Внуково", находящихся в федеральной собственности, на сумму 1740,0 млн.рублей. Указанная операция не предусмотрена в сводной бюджетной росписи федерального бюджета на 2003 год, представляет собой передачу финансовых активов, находящихся в государственной собственности (учитываются Минимуществом России) и не подлежит отражению в отчете об исполнении федерального бюджета за 2003 год.

- сальдо операций с государственными запасами драгоценных металлов и драгоценных камней составило (-)8,05 млрд. рублей, при этом поступления от реализации государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней - в сумме (-)5,2 млрд. рублей (отрицательная сумма связана с возвратом авансовых платежей, ранее зачисленных в федеральный бюджет); расходы по финансированию государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней составили 2,84 млрд. рублей.

- изменение остатков на счетах в 2003 году составило (-) 8,6 млрд. рублей (по финансированию).

По бухгалтерскому отчету (на кассовой основе) остатки средств федерального бюджета за 2003 год увеличились на 22,43 млрд. рублей по сравнению с началом года.

Таблица 31

Структура остатков средств на счетах федерального бюджета (на кассовой основе)

млн. рублей

Наименование	Сумма остатков средств на счетах федерального бюджета		Изменение остатков средств на 01.01.2004
	на 01.01.2003	на 01.01.2004
Рубли
1. Остатки средств федерального бюджета на счетах органов федерального казначейства Минфина России	178 728,60	177 134,99	+ 1 593,61
2. Остатки на счетах Федерального экологического фонда	27,57	27,57	0
3. Остатки на счетах Гохрана России	127,16	188,67	-61,51
4. Остатки сумм задолженности коммерческих банков перед федеральным бюджетом	62,64	50,22	+ 12,42
5. Счета погашения задолженности по бюджетным кредитам в ВЭБе	531,69	180,26	+351,43
6. Счета депо по учету облигаций субъектов Российской Федерации	2 255,26	1 980,28	+274,98
7. Векселя АО "Авиастара"	246,71	246,71	0
8. Остаток на счете Сбербанка России	0	0	0
9. Средства на счетах бюджетополучателей	39,61	31,03	+8,58
Итого остатки на рублевых счетах:	182 019,24	179 839,73	+2 0763
Валюта
10. Средства на счетах загранучреждений	1 819,63	2 241,73	-422,10
12. Средства на валютных счетах бюджетополучателей	1 364,96	2 747,79	-1 382,83
13. Остатки на валютных счетах ГУФК	56 549,20	79 056,97	-22 507,77
14. Остатки в ценных бумагах, номинированных в иностранной валюте	28 170,50	22 788,38	+5 382,12
Итого остатки на валютных счетах	87 904,29	106 834,87	-18 930,69
Всего	269 923,53	286 674,60	-16 751,07
Курсовая разница			-5 683,52
Изменение остатков средств федерального бюджета (с учетом курсовой разницы)			-22 434,6

6.3. Источники внешнего финансирования дефицита федерального бюджета

Источники внешнего финансирования дефицита федерального бюджета составили в сумме (-)291,1 млрд. рублей (сальдо), в том числе привлечение средств составило 24,68 млрд. рублей, погашение долга - 315,74 млрд. рублей.

Привлечение средств по внешним источникам сложилось по следующим направлениям:

- по нефинансовым кредитам от международных финансовых организаций - 9,4 млрд. рублей (306,8 млн. долларов США), в том числе:

- кредиты МБРР - 5,9 млрд. рублей (191,4 млн. долларов США);

- кредиты ЕБРР - 3,5 млрд. рублей (115,4 млн. долларов США).

Кроме того, получены два транша по финансовому займу МБРР "Реформирование региональных финансов" в сумме 1,2 млрд. рублей (40 млн. долларов США). По сравнению с предыдущими годами заметно увеличение доли кредитов от ЕБРР, что связано с вступлением в силу новых инфраструктурных проектов.

- по нефинансовым кредитам правительств иностранных государств - 14,1 млрд. рублей (465,2 млн. долларов США).

Погашение основной суммы долга по внешним источникам сложилось в сумме 315,74 млрд. рублей и было осуществлено по следующим направлениям:

- по кредитам международных финансовых организаций, в том числе платежам по основному долгу перед МВФ - на общую сумму 81,55 млрд. рублей (2657,61 млн. долларов США);

- по кредитам правительств иностранных государств - на сумму 129,1 млрд. рублей (4197,9 млн. долларов США), в том числе:

- по новому российскому долгу (по связанным и несвязанным кредитам, привлеченным после 01.01.92) было произведено платежей в погашение задолженности в общей сумме 51,5 млрд. рублей (1676,1 млн. долларов);

- по нереструктуризированному долгу бывшего СССР - в сумме 26,6 млрд. рублей (875,6 млн. долларов);

- по долгу бывшего СССР, реструктуризированному в рамках соглашении со странами - членами Парижского клуба кредиторов, - в сумме 38,2 млрд. рублей (1231,8 млн. долларов). Указанная сумма в соответствии со статьей 115 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2003 год" включает погашение задолженности Российской Федерации в сумме 14,3 млрд. рублей (474,7 млн.долларов США) в связи с погашением задолженности российских заемщиков перед федеральным бюджетом, выраженной в иностранной валюте, государственными ценными бумагами и правами требования по обязательствам Российской Федерации, составляющим государственный внешний долг Российской Федерации, в том числе:

- погашение задолженности в сумме 4,44 млрд. рублей (146,1 млн. долларов США) перед Венгерской Республикой и Словацкой Республикой (приказ Минфина России от 19 июня 2003 г. N 188);

- погашение задолженности в сумме 5,68 млрд. рублей (187,0 млн. долларов США) перед Венгерской Республикой (приказ Минфина России от 11 сентября 2003 г. N 287);

- погашение задолженности в сумме 1,74 млрд. рублей (58,6 млн. долларов США) перед Венгерской Республикой и Словацкой Республикой (приказ Минфина России от 26 ноября 2003 г. N 374);

- погашение задолженности в сумме 0,29 млрд. рублей (10 млн. долларов США) перед Венгерской Республикой (приказ Минфина России от 23 декабря 2003 г. N 426);

- погашение задолженности в сумме 2,13 млрд. рублей (73,0 млн. долларов США) перед Словацкой Республикой (приказ Минфина России от 30 декабря 2003 N 446).

- платежи товарными поставками в счет погашения внешнего долга - в сумме 9,1 млрд. рублей (296,8 млн. долларов);

- по межправительственным соглашениям с бывшими социалистическими странами, не являющимися членами Парижского клуба (в частности с Чехией, Болгарией, и Словакией) - в общей сумме 3,7 млрд. рублей (117,6 млн. долларов).

- по кредитам иностранных коммерческих банков и фирм - на сумму 51,5 млрд. рублей (1678,7 млн.долларов США). В рамках запланированных расходов были погашены еврооблигационные займы Российской Федерации, выпущенные 30 апреля 1998 года и 10 июня 1998 года.

- по прочим - на сумму 53,5 млрд. рублей (1,7 млрд.долларов США) произведено погашение обязательств по ОВГВЗ IV серии.

6.4. Финансовый резерв

Исходя из положений статьи 3 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2003 год" и в соответствии с Порядком образования, использования и управления средствами финансового резерва, утвержденным приказом Минфина России от 26 февраля 2003 года N 47 "О порядке образования, использования и управления средствами финансового резерва", Министерством финансов Российской Федерации по результатам исполнения федерального бюджета за 2003 год произведен расчет объема финансового резерва, который по состоянию на 1 января 2004 года составил 254,3 млрд. рублей.

При этом, в расчете не учитывались доходы, полученные от уплаты ЕСН, средства Фонда Минатома России, суммы поступлений от аренды, разрешенной к использованию бюджетными учреждениями, доходы, получаемые российскими загранучреждениями, доходы от уплаты недоимки по налогу на реализацию ГСМ, средства страховых выплат при возникновении страховых случаев на федеральных автомобильных дорогах и имущественных комплексах, необходимые для их эксплуатации, и другие. Исключение указанных поступлений из расчета объема финансового резерва связано с их направлением на финансирование конкретных расходов федерального бюджета.

Таблица 32

О состоянии финансового резерва в 2003 году

млн. рублей

	на 01.01.2003	на 01.04.2003	на 01.07.2003	на 01.10.2003	на 01.01.2004
Свободные остатки на начало финансового года	94 388,2	118 236,0	228 620,3	228 620,3	111 900,3
Пополнение финансового резерва	172 383,4	-12 754,7	46 883,6	88 342,4	232 792,8
в том числе:
Доходы, учитываемые при формировании финансового резерва	1 835 903,0	495 926,6	1 059 731,2	1 614 402,6	2 193 200,4
Расходы, учитываемые при формировании финансового резерва	1 663 519,6	508 681,3	1 012 847,6	1 526 060,1	1 960 407,6
Сальдо источников	-87 1033	16 481,5	-114 826,4	-180 911,6	-212 038,9
Привлечение источников	295 099,9	408 200,2	476 376,1	507 679,9	533 527,8
Погашение государственного долга	-382 203,3	-380 753,8	-567 280,0	-672 687,4	-730 686,4
Сальдо операций с госзапасами драгоценных металлов и драгоценных камней	-	-10 964,9	-23 922,5	-15 904,1	-14 880,3
Поступления от продажи (погашения) ценных бумаг (задолженности) и курсовая разница	33 255,8	0	5 270,7	5 306,7	5 528,7
Средства от размещения финансового резерва	153,5	0	147,0	147,0	147,0
Итого объем финансового резерва	213 077,6	231 962,8	166 095,2	141 504,8	254 329,8

Источником образования финансового резерва в 2003 году послужили свободные остатки средств федерального бюджета на начало 2003 года в сумме 227,9 млрд. рублей.

Согласно расчету финансового резерва за 2002 год его объем составил 213,1 млрд. рублей.

Разница между размером свободных остатков средств федерального бюджета на начало 2003 года и объемом финансового резерва за 2002 год в сумме 14,8 млрд.рублей объясняется тем, что в соответствии со статьей 2 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2002 год" не подлежали включению в состав финансового резерва сальдо операций с государственными запасами драгоценных металлов и драгоценных камней, сумма курсовой разницы и операций, проведенных за счет остатков средств федерального бюджета, не учитываемых при формировании финансового резерва.

Свободные остатки средств федерального бюджета на 1 января 2003 года, увеличенные на расчетную величину превышения доходов над расходами (227,9 + 232,8 = 460,7), и положительное сальдо внутренних источников финансирования дефицита федерального бюджета (93,95) позволили покрыть отрицательное сальдо по внешним источникам в объеме 291,07 млрд. рублей, сальдо операций с госзапасами драгоценных металлов и драгоценных камней и курсовую разницу без учета курсовой разницы по операциям с ценными бумагами, не включаемыми в состав финансового резерва (-14,9 млрд. рублей). Отрицательное сальдо источников в сумме 212,04 млрд.рублей образовалось в 2003 году за счет осуществления платежей по государственному внешнему долгу, основной объем которых пришелся на май-июнь 2003 года.

Кроме того, пополнение финансового резерва было осуществлено за счет поступлений от продажи государственных ценных бумаг, не включаемых в состав финансового резерва, и средств от размещения финансового резерва в сумме 5,68 млрд.рублей.

Таким образом, объем финансового резерва за 2003 год составил 254,33 млрд. рублей.