Приложение N 10. Формат представления запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа в электронной форме

Приложение N 10

УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 11.05.2021 N ЕД-7-23/477@

Формат
представления запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа в электронной форме

I. Общие положения

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в налоговые органы в электронной форме запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа.

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 407.

II. Описание файла обмена

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение ON_ZAPMMNO;

А_К - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_ZAPMMNO_1_407_00_05_01_хх, где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.15 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или Т(=к), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	А	Т(1-255)	ОУ	Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	ВерсПрог	А	Т(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	А	Т(1-5)	О	Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы документа по КНД	КНД	А	Т(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1110305
Дата формирования документа	ДатаДок	А	Т(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Период проведения налогового мониторинга	ГодНМ	А		О	Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ
Код налогового органа	КодНО	А	Т(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>
Сведения о налогоплательщике	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ	Подписант	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.5
Запрос о предоставлении мотивированного мнения налогового органа	ЗапрМненНО	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.7

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Сведения об организации - налогоплательщике

НПЮЛ

Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4

Сведения об организации - налогоплательщике (НПЮЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)	НаимОрг	А	Т(1-1000)	О
ИНН организации	ИННЮЛ	А	Т(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП	КПП	А	Т(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	А	Т(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - налогоплательщик \| 2 - уполномоченный представитель
Должность	Долж	А	Т(1-255)	О
Фамилия, имя, отчество руководителя организации (представителя организации)	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.15
Сведения о представителе организации	СвПред	С		НУ	Состав элемента представлен в таблице 4.6. Элемент обязателен при <ПрПодп> = 2

Таблица 4.6

Сведения о представителе организации (СвПред)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации

НаимДок

Т(1-120)

Таблица 4.7

Запрос о предоставлении мотивированного мнения налогового органа (ЗапрМненНО)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер запроса	НомЗапрос	А	Т(1-4)	О
Признак запроса по вопросам совершения сделки (операции) или совокупности взаимосвязанных сделок (операций) или по иным совершенным фактам хозяйственной жизни организации	ПризЗапр	А	Т(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - сделка (операция) \| 2 - совокупность взаимосвязанных сделок (операций) \| 3 - иные факты хозяйственной жизни организации
Код налога	КодНалог	А	Т(=6)	ОК	Принимает значение в соответствии с перечнем налогов, сборов, страховых взносов
Код вида экономической деятельности по ОКВЭД 2	ОКВЭД	А	Т(2-8)	ОК	Типовой элемент <ОКВЭДТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014, утвержденным приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст
Вид сделки	ВидСдел	А	Т(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - планируемая \| 2 - совершенная
Количество представленных файлов	КолФайл	А	N(4)	Н	Указывается суммарное количество файлов, содержащих: - документы, представленные в виде xml-файла (<ДокФорм>), - документы, представленные в виде скан-образа (<ДокСкан>)
Признак вопроса, по которому требуется предоставление мотивированного мнения налогового органа	ПризВопрос	П	Т(=1)	ОКМ	Принимает значение: 1 - правильности исчисления \| 2 - правильности удержания \| 3 - полноты и своевременности уплаты(перечисления) налогов, сборов, страховых взносов
Краткое описание вопроса	ОписВопрос	П	Т(1-4000)	О
Описание сделки (операции)	ОписСдел	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.8
Позиция организации	ПозицияОрг	П	Т(1-)	О
Документ, представленный в виде скан-образа	ДокСкан	С		НМ	Состав элемента представлен в таблице 4.13 Для вложений с расширением файла xls \| xlsx \| doc\| docx\| pdf\| jpg\| jpeg \| tif \| tiff
Документ, представленный в виде xml-файла	ДокФорм	С		НМ	Состав элемента представлен в таблице 4.14 Для вложений с расширением файла xml

Таблица 4.8

Описание сделки (операции) (ОписСдел)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер договора, иного документа	НомДог	А	Т(1-100)	Н
Дата договора, иного документа	ДатаДог	А	Т(=10)	Н	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Дата отражения операции (сделки) в налоговом учете	ДатаОтрНУ	А	Т(=10)	Н	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Дата отражения операции (сделки) в бухгалтерском учете	ДатаОтрБУ	А	Т(=10)	Н	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Деловая цель	ДелЦель	А	Т(1-2000)	О
Основные условия	ОснУсл	А	Т(1-2000)	О
Предмет сделки	ПредмСдел	А	Т(1-2000)	О
Цена (сумма) сделки (операции)	ЦенаСдел	А	N(17)	Н
Права и обязанности сторон	ПравОбяз	А	Т(1-2000)	О
Сроки исполнения обязательств по договору	СрокИсп	А	Т(1-1000)	О
Иная информация	ИнаяИнф	А	Т(1-2000)	Н
Информация о деятельности контрагентов, иных лиц и выполняемых ими функциях, с указанием государств и территорий, налоговыми резидентами которых они являются, и иная информация, значимая для порядка исчисления (удержания) и уплаты (перечисления) налогов, сборов и страховых взносов	ИнфКонтр	С		НМ	Состав элемента представлен в таблице 4.9

Таблица 4.9

Информация о деятельности контрагентов, иных лиц и выполняемых ими функциях, с указанием государств и территорий, налоговыми резидентами которых они являются, и иная информация, значимая для порядка исчисления (удержания) и уплаты (перечисления) налогов, сборов и страховых взносов (ИнфКонтр)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак контрагента	ПризнКонтр	А	Т(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - российская организация \| 2 - иностранная организация \| 3 - физическое лицо
Характер взаимоотношений	ХарВзаим	А	Т(1-2000)	О
Признак взаимозависимости	ПризВзаим	А	Т(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - отсутствие \| 1 - наличие
Доля прямого участия контрагента	ДоляПрямУч	А	N(18.15)	Н
Доля косвенного участия контрагента	ДоляКосвУч	А	N(18.15)	Н
Иная информация о деятельности контрагента	Иное	А	Т(1-2000)	Н
Сведения о контрагенте - российской организации \|	СвРосОрг	С		ОУ	Состав элемента представлен в таблице 4.10 Элемент обязателен при <ПризнКонтр>=1
Сведения о контрагенте - иностранной организации \|	СвИнОрг	С		ОУ	Состав элемента представлен в таблице 4.11 Элемент обязателен при <ПризнКонтр>=2
Сведения о контрагенте - физическом лице	СвФЛ	С		ОУ	Состав элемента представлен в таблице 4.12 Элемент обязателен при <ПризнКонтр>=3

Таблица 4.10

Сведения о контрагенте - российской организации (СвРосОрг)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование контрагента	Контр	А	Т(1-1000)	О
ИНН контрагента	ИННЮЛ	А	Т(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП контрагента	КПП	А	Т(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>
Основной код вида экономической деятельности по ОКВЭД 2	ОКВЭД	А	Т(2-8)	ОК	Типовой элемент <ОКВЭДТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014, утвержденным приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст
Адрес места нахождения организации	АдрМНТекст	А	Т(1-255)	О

Таблица 4.11

Сведения о контрагенте - иностранной организации (СвИнОрг)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Полное наименование иностранной организации участника (в латинской транскрипции)	НаимИнУчЛат	А	Т(1-1000)	О
Код страны регистрации (инкорпорации)	КодРег	А	Т(=3)	ОК	Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира
Регистрационный номер в стране регистрации (инкорпорации)	РегНом	А	Т(1-100)	О
Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации) или аналог (если имеется)	КодНП	А	Т(1-100)	Н
Адрес в стране регистрации (инкорпорации) (в латинской транскрипции)	АдрРегТекстЛат	А	Т(1-255)	О

Таблица 4.12

Сведения о контрагенте - физическом лице (СвФЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
ИНН физического лица	ИННФЛ	А	Т(=12)	Н	Типовой элемент <ИННФЛТип>
Дата рождения	ДатаРожд	А	Т(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код страны регистрации (инкорпорации)	КодРег	А	Т(=3)	НК	Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира
Фамилия, имя, отчество	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.15

Таблица 4.13

Документ, представленный в виде скан-образа (ДокСкан)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код документа по КНД

КНДДок

Т(=7)

ОК

Типовой элемент <КНДТип>.

Принимает значение: 1110305

Наименование, реквизиты или иные индивидуализирующие признаки документа

НаимДок

Т(1-1000)

Имя файла документа

ИмяФайл

Т(1-255)

ОМ

Имя файла документа имеет вид:

1110305_O_P_N1_GGGGMMDD_N2, где:

- 1110305 - префикс файла документа

- О - идентификатор отправителя имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

- Р - идентификатор конечного получателя, четырехразрядный код налогового органа в соответствии с СОНО;

- GGGGMMDD - дата формирования файла;

- N1, N2 - идентификационные номера файла (GUID). Если документ состоит из нескольких файлов, N1 одинаковый для всех файлов одного документа, N2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу

Таблица 4.14

Документ, представленный в виде xml-файла (ДокФорм)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код документа по КНД	КНДДок	А	Т(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип> Обязателен к заполнению для форматов, утвержденных ФНС России
Наименование, реквизиты или иные индивидуализирующие признаки документа	НаимДок	А	Т(1-1000)	О
Имя файла документа	ИмяФайл	П	Т(1-255)	ОМ	Содержит (повторяет) имя файла представляемого в налоговый орган документа (без расширения) в соответствии с утвержденным форматом для данного документа

Таблица 4.15

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия	Фамилия	А	Т(1-60)	О
Имя	Имя	А	Т(1-60)	О
Отчество	Отчество	А	Т(1-60)	Н

Открыть документ в системе ГАРАНТ

Открыть в бесплатной Интернет-версии Открыть в Интернет-версии (только для пользователей системы ГАРАНТ)

<< Приложение N 9. Уведомление о наличии (об отсутствии) невыполненных мотивированных мнений (форма по КНД 1125305)		Приложение >> N 11. Формат представления уведомления о согласии с мотивированным мнением налогового органа в электронной форме
	Содержание Приказ Федеральной налоговой службы от 11 мая 2021 г. N ЕД-7-23/477@ "Об утверждении форм и форматов документов, используемых...