Преступления в сфере экономической деятельности (С.В. Горленко, "Аудиторские ведомости", N 11, 12, ноябрь, декабрь 2004 г.)

Преступления в сфере экономической деятельности

Главой 22 УК РФ определены виды уголовно-наказуемых деяний, совершаемых в сфере экономической деятельности. Из них можно выделить преступления, совершенные в сфере налогового и таможенного законодательства, в сфере банковской деятельности, кредитных отношений, оборота ценных бумаг. В указанной главе содержатся и другие виды преступлений, совершаемых физическими лицами при их предпринимательской деятельности, перевозке товаров через границу, обороте драгоценных металлов и камней и другой деятельности экономической направленности (ст. 169, 171, 171.1, 173, 174, 174.1, 175, 178, 179, 180, 181, 184, 185.1, 188, 189, 190, 191, 192, 193, 195, 196, 197).

Рассмотрим более подробно указанные уголовно-наказуемые деяния с учетом изменений и дополнений, внесенных в УК РФ Федеральными законами от 8.12.03 г. N 162-ФЗ (с изм. от 11.03.04 г.) и от 21.07.04 г. N 73-ФЗ.

Статья 169 "Воспрепятствование законной предпринимательской или иной
деятельности" УК РФ

Неправомерный отказ в государственной регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица либо уклонение от их регистрации, неправомерный отказ в выдаче специального разрешения (лицензии) на осуществление определенной деятельности либо уклонение от его выдачи, ограничение прав и законных интересов индивидуального предпринимателя или юридического лица в зависимости от организационно-правовой формы, а равно незаконное ограничение самостоятельности либо иное незаконное вмешательство в деятельность индивидуального предпринимателя или юридического лица, если эти деяния совершены должностным лицом с использованием своего служебного положения, наказываются штрафом в размере до 200 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 18 месяцев, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет со штрафом в размере до 80 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев, либо обязательными работами на срок от 120 до 180 часов. А те же деяния, совершенные в нарушение вступившего в законную силу судебного акта или причинившие крупный ущерб, наказываются лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 5 лет со штрафом в размере до 80 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев, либо обязательными работами на срок от 180 до 240 часов, либо арестом на срок от 4 до 6 месяцев, либо лишением свободы на срок до 2 лет.

В соответствии с Федеральным законом от 8.08.01 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" отказ в государственной регистрации допускается в случаях:

непредставления определенных данным Законом необходимых для государственной регистрации документов;

представления документов в ненадлежащий регистрирующий орган.

С момента внесения регистрирующим органом в единый государственный реестр юридических лиц записи о том, что юридическое лицо находится в процессе ликвидации, не допускается государственная регистрация изменений, вносимых в учредительные документы ликвидируемого юридического лица, а также государственная регистрация юридических лиц, учредителем которых выступает указанное юридическое лицо, или государственная регистрация юридических лиц, которые возникают в результате его реорганизации. Регистрирующие органы обязаны при регистрации реорганизации требовать от юридических лиц предъявления доказательств уведомления кредиторов и выносить решения об отказе в государственной регистрации при их отсутствии.

Решение налогового органа об отказе в государственной регистрации должно содержать основания отказа с обязательной ссылкой на указанные выше нарушения. Такое решение должно быть принято не позднее 5 рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган. Решение направляется лицу, указанному в заявлении о государственной регистрации, с уведомлением о вручении такого решения.

Ущерб, причиненный отказом в государственной регистрации, уклонением от государственной регистрации или нарушением порядка государственной регистрации, допущенным по вине регистрирующего органа, возмещается данным органом.

Статья 170 "Регистрация незаконных сделок с землей" УК РФ

Регистрация заведомо незаконных сделок с землей, искажение учетных данных государственного земельного кадастра, а равно умышленное занижение размеров платежей за землю, если эти деяния совершены из корыстной или иной личной заинтересованности должностным лицом с использованием своего служебного положения, наказываются штрафом в размере до 80 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет, либо обязательными работами на срок от 120 до 180 часов.

Общественная опасность преступления состоит в нарушении экономических интересов государства, а также равенства граждан как участников правового оборота земельных участков. Незаконные сделки с землей могут привести к возможному выведению земли из сельскохозяйственного оборота, незаконной концентрации земли в одних руках, превращению ее в объект неправомерной спекуляции в экономическом смысле этого понятия, а также к возможному нарушению законных прав и интересов собственников и иных владельцев земельных участков.

Правовые основания совершения сделок с землей определяются Конституцией Российской Федерации, ГК РФ, Земельным кодексом Российской Федерации, а также рядом подзаконных нормативных актов.

Статья предусматривает три самостоятельных состава преступления. Общими признаками составов преступления по данной статье являются:

их совершение должностным лицом, т.е. наличие специального субъекта;

прямой умысел, корыстная или иная личная заинтересованность;

использование своего служебного положения.

Преступления, предусмотренные данными составами, не требуют наступления последствий и являются оконченными при совершении действий. Регистрация заведомо незаконных сделок с землей выражается в совершении действий, предусмотренных правовыми актами, для придания сделке с землей должного юридического значения без надлежащих к этому оснований.

ГК РФ предусматривает возможность совершения различных сделок с землей. Физическое или юридическое лицо может приобрести право собственности на землю, а также вещные права, которыми являются право пожизненного наследуемого владения земельным участком (ст. 265 ГК РФ), право постоянного (бессрочного) пользования земельным участком (ст. 268), сервитуты (ст. 274 и 277). Эти лица могут иметь обязательственные права на земельный участок, являющиеся результатом различных сделок, а именно: договоры ренты (ст. 583, 586, 587 ГК РФ); мены, дарения (ст. 567-581); пожертвования (ст. 582); аренды (ст. 606-609); договора безвозмездного пользования (ст. 689), страхования, доверительного управления имуществом (ст. 1012-1013 ГК РФ). Кроме того, земля может быть передана в залог по ипотечному договору. Часть норм ГК РФ, регламентирующая эти сделки, не введена в действие.

В соответствии со ст. 551 ГК РФ государственной регистрации подлежит переход права собственности на недвижимость. Право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре учреждениями юстиции (ст. 131 ГК РФ).

Государственный земельный кадастр представляет собой систематизированный свод документированных сведений об объектах государственного кадастрового учета, о правовом режиме земель в Российской Федерации, о кадастровой стоимости, местоположении, размерах земельных участков и прочно связанных с ними объектов недвижимого имущества. В государственный земельный кадастр включается информация о субъектах прав на земельные участки. Государственный земельный кадастр ведется по единой для Российской Федерации системе. Объектами государственного кадастрового учета являются земельные участки и прочно связанные с ними иные объекты недвижимого имущества. Порядок ведения государственного земельного кадастра установлен Федеральным законом от 2.01.2000 г. N 28-ФЗ (с изм. и доп. от 22.08.04 г.) "О государственном земельном кадастре".

Статья 171 "Незаконное предпринимательство" УК РФ
(в ред. от 21.07.04 г. N 73-ФЗ)

Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или с нарушением правил регистрации, а равно представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения, либо осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением лицензионных требований и условий, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, наказывается штрафом в размере до 300 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 2 лет, либо обязательными работами на срок от 180 до 240 часов, либо арестом на срок от 4 до 6 месяцев. А то же деяние, совершенное организованной группой или сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере, наказывается штрафом в размере от 100 тыс. до 500 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет либо лишением свободы на срок до 5 лет со штрафом в размере до 80 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев либо без такового.

В настоящей статье и ст. 172 УК РФ доходом в крупном размере признается доход, сумма которого превышает 200 МРОТ, доходом в особо крупном размере - доход, сумма которого превышает 500 МРОТ. МРОТ в соответствии с Федеральным законом от 1.10.03 г. N 127-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О минимальном размере оплаты труда" равен 600 руб. в месяц. Соответственно крупным размером признается доход в сумме более 120 тыс. руб., особо крупным - более 300 тыс. руб.

В соответствии с Законом N 129-ФЗ органами, осуществляющими государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, являются налоговые органы. Государственная регистрация - это акт уполномоченного федерального органа исполнительной власти, осуществляемый посредством внесения в Единый государственный реестр сведений о создании, реорганизации и ликвидации юридических лиц. Государственная регистрация включает также внесение в него сведений, которые связаны с изменениями в учредительных документах. Под нарушением правил регистрации следует понимать несоблюдение требований, предъявляемых к субъектам предпринимательской деятельности, которые либо впервые создаются, либо реорганизуются, или находятся в стадии ликвидации, или вносят изменения в свои учредительные документы. Нарушением правил регистрации при реорганизации юридического лица является, например, отсутствие передаточного акта или разделительного баланса, в котором должны содержаться положения о правопреемстве по всем обязательствам вновь возникшего юридического лица в отношении всех его кредиторов. При этом специально должно быть отмечено, что все кредиторы реорганизуемого лица уведомлены в письменной форме о реорганизации.

Регистрирующий орган вправе обратиться в суд с требованием о ликвидации юридического лица в случае допущенных при создании такого юридического лица грубых нарушений закона или иных правовых актов, если эти нарушения носят неустранимый характер, а также в случае неоднократных либо грубых нарушений законов или иных нормативных правовых актов государственной регистрации юридических лиц.

Общественная опасность незаконного предпринимательства проявляется в том, что лица, осуществляющие такую деятельность без регистрации, нарушают установленный гражданским законодательством порядок ее ведения. Предпринимательская деятельность должна осуществляться на основе прозрачности, добросовестности, что подразумевает ее открытый характер и возможность получения информации о любом юридическом лице и индивидуальном предпринимателе как их контрагентами, так и органами, осуществляющими контроль за их деятельностью. Незарегистрированные предприниматели не становятся на учет в налоговые органы и не производят соответствующие отчисления в бюджет, что отрицательно сказывается на благосостоянии общества. Предпринимательская деятельность, осуществляемая без лицензии, чревата выпуском продукции и товаров, оказанием услуг, не соответствующих требованиям безопасности, низкого качества, произведенных с нарушением необходимых технологических процессов, что может существенным образом нарушить интересы потребителей. Указанные обстоятельства привели к необходимости установить уголовную ответственность за предпринимательскую деятельность, занятие которой происходит с нарушением предъявляемых к ней требований.

Статья 171.1 "Производство, приобретение, хранение, перевозка или
сбыт немаркированных товаров и продукции" УК РФ

Лицо может быть привлечено к уголовной ответственности, если оно производило, приобретало, хранило, перевозило в целях сбыта или сбывало немаркированные товары и продукцию, которые подлежат обязательной маркировке марками акцизного сбора, специальными марками или знаками соответствия, защищенными от подделок, в крупном размере. Указанные деяния наказываются штрафом до 200 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 18 месяцев либо лишением свободы на срок до 3 лет со штрафом в размере до 80 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев. Те же деяния, совершенные организованной группой или в особо крупном размере, наказываются штрафом в размере от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет либо лишением свободы на срок от 2 до 6 лет со штрафом в размере до 1 млн руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 5 лет либо без такового. Дополнительное наказание в виде штрафа является обязательным при назначении основного наказания в виде лишения свободы.

Статья 173 "Лжепредпринимательство" УК РФ

Под лжепредпринимательством понимается создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, имеющее целью получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности, причинившее крупный ущерб гражданам, организациям или государству. Данное деяние влечет наказание в виде штрафа в размере до 200 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 18 месяцев либо лишение свободы на срок до 4 лет со штрафом в размере до 80 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев либо без такового.

Лжепредпринимательство, будучи экономическим преступлением, посягает на принципы хозяйственной деятельности, а не на собственность. Объективная сторона лжепредпринимательства состоит в создании коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность. Мнимость создания коммерческой организации проявляется в невыполнении условий, предусмотренных учредительными документами организации. Лжепредпринимательство окончено не в момент официальной регистрации коммерческой лжеорганизации, а в момент, когда гражданину, организации или государству причинен крупный ущерб, связанный с деятельностью данной организации. Обман в лжепредпринимательстве всегда основывается на правомерном юридическом факте - действии соответствующего органа государства по регистрации субъектов предпринимательской или банковской деятельности. Поэтому, если предприятие существует фактически, а не юридически, состав ст. 173 УК РФ отсутствует. Создание лжефирмы в таком случае - способ мошенничества, и действия виновных должны квалифицироваться только как мошенничество, т.е. по ст. 159 УК РФ.

Статья 174 "Легализация (отмывание) денежных средств или иного
имущества, приобретенных другими лицами преступным путем" УК РФ

Совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем (за исключением преступлений, предусмотренных ст. 193, 194, 198, 199, 199.1 и 199.2 УК РФ), в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом наказывается штрафом в размере до 120 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года. То же деяние, совершенное в крупном размере, наказывается штрафом в размере от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет либо лишением свободы на срок до 4 лет со штрафом в размере до 100 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев либо без такового. Если деяние совершено в крупном размере группой лиц по предварительному сговору или лицом с использованием своего служебного положения, это влечет наказание лишением свободы на срок от 4 до 8 лет со штрафом в размере до 1 млн руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 5 лет либо без такового. Деяние, совершенное в крупном размере, совершенное организованной группой, наказывается лишением свободы на срок от 7 до 10 лет со штрафом в размере до 1 млн руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 3 лет либо без такового.

Данная статья предусматривает легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных только другими лицами преступным путем, если же лицо легализовало (отмыло) денежные средства или иное имущество, приобретенное им лично преступным путем, то ответственность наступает по ст. 174.1 УК РФ. Для привлечения к ответственности также необходимо, чтобы лицо осознавало, что совершает легализацию (отмывание) имущества, приобретенного преступным путем другими лицами, в противном случае к ответственности оно не привлекается. Финансовыми операциями и другими сделками с денежными средствами или иным имуществом, совершенными в крупном размере, в ст. 174 и 174.1 признаются финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом, совершенные на сумму, превышающую 1 млн руб. Иным имуществом могут быть земля, ценные бумаги, объекты недвижимости и др.

Статья 174.1 "Легализация (отмывание) денежных средств или иного
имущества, приобретенных лицом в результате совершения
им преступления" УК РФ

Совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными лицом в результате совершения им преступления (за исключением преступлений, предусмотренных ст. 193, 194, 198, 199, 199.1 и 199.2 УК РФ), либо использование указанных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности наказываются штрафом в размере до 120 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года. Те же деяния, совершенные в крупном размере, наказываются штрафом в размере от 100 тыс. до 500 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет либо лишением свободы на срок до 5 лет со штрафом в размере до 100 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев либо без такового. Если деяния совершены в крупном размере группой лиц по предварительному сговору или лицом с использованием своего служебного положения, это влечет наказание лишением свободы на срок от 4 до 8 лет со штрафом в размере до 1 млн руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 5 лет либо без такового. При совершении данного преступления в крупном размере организованной группой предусмотрено наказание в виде лишения свободы на срок от 10 до 15 лет со штрафом в размере до 1 млн руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 3 лет либо без такового.

Статья 175 "Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого
преступным путем" УК РФ

Заранее не обещанные приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем, наказываются штрафом в размере до 40 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 3 месяцев, либо обязательными работами на срок от 180 до 240 часов, либо исправительными работами на срок от 1 года до 2 лет, либо лишением свободы на срок до 2 лет. Те же деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору или в отношении автомобиля или иного имущества в крупном размере, наказываются ограничением свободы на срок до 3 лет, либо арестом на срок от 4 до 6 месяцев, либо лишением свободы на срок до 5 лет со штрафом в размере до 80 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев. Деяния совершенные организованной группой или лицом с использованием своего служебного положения, наказываются лишением свободы на срок от 3 до 7 лет со штрафом в размере до 80 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев.

Статья 178 "Недопущение, ограничение или устранение
конкуренции" УК РФ

Недопущение, ограничение или устранение конкуренции путем установления или поддержания монопольно высоких или монопольно низких цен, раздела рынка, ограничения доступа на рынок, устранения с него других субъектов экономической деятельности, установления или поддержания единых цен, если эти деяния повлекли причинение крупного ущерба, наказываются штрафом в размере до 200 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 18 месяцев, либо арестом на срок от 4 до 6 месяцев, либо лишением свободы на срок до 2 лет. Те же деяния, совершенные лицом с использованием своего служебного положения либо группой лиц по предварительному сговору, наказываются штрафом в размере от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет либо лишением свободы на срок до 5 лет. Деяния, совершенные с применением насилия или с угрозой его применения, а равно с уничтожением или повреждением чужого имущества либо с угрозой его уничтожения или повреждения при отсутствии признаков вымогательства, либо организованной группой, наказываются лишением свободы на срок от 3 до 7 лет со штрафом в размере до 1 млн руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 5 лет либо без такового.

Крупным ущербом признается ущерб, сумма которого превышает 1 млн руб.

Статья 179 "Принуждение к совершению сделки или к отказу от ее
совершения" УК РФ

Принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения под угрозой применения насилия, уничтожения или повреждения чужого имущества, а равно распространения сведений, которые могут причинить существенный вред правам и законным интересам потерпевшего или его близких, при отсутствии признаков вымогательства наказывается ограничением свободы на срок до 3 лет, либо арестом на срок от 3 до 6 месяцев, либо лишением свободы на срок до 2 лет со штрафом в размере до 80 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев либо без такового. То же деяние, совершенное с применением насилия или организованной группой, наказывается лишением свободы на срок от 5 до 10 лет.

Сведениями, которые могут причинить существенный вред правам и законным интересам потерпевшего или его близких, могут являться данные о болезнях, привлечении к уголовной ответственности, личной жизни лица.

Статья 180 "Незаконное использование товарного знака" УК РФ

Незаконное использование чужого товарного знака, знака обслуживания, наименования места происхождения товара или сходных с ними обозначений для однородных товаров, если это деяние совершено неоднократно или причинило крупный ущерб, наказывается штрафом в размере до 200 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 18 месяцев, либо обязательными работами на срок от 180 до 240 часов, либо исправительными работами на срок до 2 лет. Незаконное использование предупредительной маркировки в отношении не зарегистрированного в Российской Федерации товарного знака или наименования места происхождения товара, если это деяние совершено неоднократно или причинило крупный ущерб, наказывается штрафом в размере до 120 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 1 года, либо обязательными работами на срок от 120 до 180 часов, либо исправительными работами на срок до 1 года. Деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору или организованной группой, наказываются штрафом в размере от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет, либо арестом на срок от 4 до 6 месяцев, либо лишением свободы на срок до 5 лет.

Согласно ст. 1 Закона Российской Федерации от 23.09.92 г. N 3520-1 "О товарных знаках, знаках обслуживания и наименованиях мест происхождения товаров" товарным знаком и знаком обслуживания признаются обозначения, способные отличать товары и услуги одних физических и юридических лиц от однородных товаров и услуг других физических и юридических лиц. Право на владение товарным знаком или знаком обслуживания должно быть подтверждено свидетельством, которое удостоверяет приоритет товарного знака (знака обслуживания), исключительное право владельца на товарный знак в отношении указанных в свидетельстве товаров.

Статья 181 "Нарушение правил изготовления и использования
государственных пробирных клейм" УК РФ

Несанкционированные изготовление, сбыт или использование, а равно подделка государственного пробирного клейма, совершенные из корыстной или иной личной заинтересованности, наказываются штрафом в размере до 200 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 18 месяцев либо лишением свободы на срок до 3 лет. Те же деяния, совершенные организованной группой, наказываются лишением свободы на срок до 5 лет.

Государственные пробирные клейма используются для клеймения ювелирных и других бытовых изделий из ювелирных металлов, предназначенных для продажи или выполнения по отдельным заказам, либо ввезенных в Россию из-за границы и предназначенных для продажи независимо от наличия на них оттисков именщиков и клейм, а также изделий из драгоценных металлов после реставрации, предназначенных для продажи независимо от наличия и качества оттисков на них пробирных клейм.

Статья 184 "Подкуп участников и организаторов профессиональных
спортивных соревнований и зрелищных коммерческих конкурсов" УК РФ

Подкуп спортсменов, спортивных судей, тренеров, руководителей команд и других участников или организаторов профессиональных спортивных соревнований, а равно организаторов или членов жюри зрелищных коммерческих конкурсов в целях оказания влияния на результаты этих соревнований или конкурсов наказывается штрафом в размере до 200 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 18 месяцев, либо обязательными работами на срок от 120 до 180 часов, либо исправительными работами на срок от 6 месяцев до 1 года, либо арестом на срок до 3 месяцев. То же деяние, совершенное организованной группой, наказывается штрафом в размере от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет либо лишением свободы на срок до 5 лет. Незаконное получение спортсменами денег, ценных бумаг или иного имущества, переданных им в целях оказания влияния на результаты указанных соревнований, а равно незаконное пользование спортсменами услугами имущественного характера, предоставленными им в тех же целях, наказываются штрафом в размере до 300 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 2 лет, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет, либо арестом на срок от 4 до 6 месяцев. Незаконное получение денег, ценных бумаг или иного имущества, незаконное пользование услугами имущественного характера спортивными судьями, тренерами, руководителями команд и другими участниками или организаторами профессиональных спортивных соревнований, а равно организаторами или членами жюри зрелищных коммерческих конкурсов в целях оказания влияния на результаты указанных соревнований наказываются штрафом в размере от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет либо лишением свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет.

Статья 185.1 "Злостное уклонение от предоставления инвестору или
контролирующему органу информации, определенной законодательством
Российской Федерации о ценных бумагах" УК РФ

Злостное уклонение от предоставления информации, содержащей данные об эмитенте, о его финансово-хозяйственной деятельности и ценных бумагах, сделках и иных операциях с ценными бумагами, лица, обязанного обеспечить указанной информацией инвестора или контролирующий орган, либо предоставление заведомо неполной или ложной информации, если эти деяния причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству, наказываются штрафом в размере до 300 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 2 лет, либо обязательными работами на срок от 180 до 240 часов, либо исправительными работами на срок от 1 года до 2 лет.

Статья 188. "Контрабанда" УК РФ

Контрабандой признается перемещение в крупном размере через таможенную границу Российской Федерации товаров или иных предметов. Контрабанда, совершенная помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации либо сопряженная с недекларированием или недостоверным декларированием, наказывается штрафом в размере от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет либо лишением свободы на срок до 5 лет. Перемещение через таможенную границу Российской Федерации наркотических средств, психотропных, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, взрывчатых, радиоактивных веществ, радиационных источников, ядерных материалов, огнестрельного оружия, взрывных устройств, боеприпасов, оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, а также материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Российской Федерации, стратегически важных сырьевых товаров или культурных ценностей, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Российской Федерации, если это деяние совершено помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации либо сопряжено с недекларированием или недостоверным декларированием, наказывается лишением свободы на срок от 3 до 7 лет со штрафом в размере до 1 млн руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 5 лет либо без такового. Контрабанда, совершенная должностным лицом с использованием своего служебного положения или с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль, наказывается лишением свободы на срок от 5 до 10 лет со штрафом в размере до 1 млн руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 5 лет либо без такового. Контрабанда, совершенная организованной группой, наказывается лишением свободы на срок от 7 до 12 лет со штрафом в размере до 1 млн руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 5 лет либо без такового.

Статья 189. "Незаконные экспорт или передача сырья, материалов,
оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное
выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы
при создании оружия массового поражения, вооружения
и военной техники" УК РФ

Незаконные экспорт или передача лицом, наделенным правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, иностранной организации или ее представителю сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение этим лицом работ для иностранной организации или ее представителя либо незаконное оказание услуг иностранной организации или ее представителю, которые заведомо для указанного лица могут быть использованы при создании вооружения и военной техники и в отношении которых установлен экспортный контроль (при отсутствии признаков преступлений, предусмотренных ст. 188 и 275 УК РФ), наказываются штрафом в размере от 100 тыс. до 500 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 5 лет, либо лишением свободы на срок до 3 лет. Те же деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору, наказываются лишением свободы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет. Указанные деяния, совершенные организованной группой либо в отношении сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, работ (услуг), которые заведомо для лица, наделенного правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки и в отношении которых установлен экспортный контроль, наказываются лишением свободы на срок от 3 до 7 лет со штрафом в размере до 1 млн руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 5 лет либо без такового.

Под лицом, наделенным правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, понимается только руководитель юридического лица, созданного в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющего постоянное место нахождения на территории Российской Федерации, а также физическое лицо, имеющее постоянное место жительства на территории Российской Федерации и зарегистрированное на территории Российской Федерации в качестве индивидуального предпринимателя.

Статья 190. "Невозвращение на территорию
Российской Федерации предметов художественного,
исторического и археологического достояния народов
Российской Федерации и зарубежных стран" УК РФ

Невозвращение в установленный срок на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран, вывезенных за ее пределы, если такое возвращение является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации, наказывается лишением свободы на срок до 8 лет со штрафом в размере до 1 млн руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 5 лет либо без такового.

Признание того или иного предмета художественным, историческим или археологическим достоянием состоит в оценке культурно-ценностного значения предмета. При этом не устанавливается его принадлежность физическому, юридическому лицу или государству. О признании предмета художественным, историческим или археологическим достоянием выносится правоприменительный акт уполномоченных государственных органов.

Статья 191. "Незаконный оборот драгоценных металлов, природных
драгоценных камней или жемчуга" УК РФ

Совершение сделки, связанной с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями либо с жемчугом, в нарушение правил, установленных законодательством Российской Федерации, а равно незаконные хранение, перевозка или пересылка драгоценных металлов, природных драгоценных камней либо жемчуга в любом виде, состоянии, за исключением ювелирных и бытовых изделий и лома таких изделий, наказываются штрафом в размере от 100 тыс. до 500 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до трех лет, либо исправительными работами на срок до 2 лет, либо ограничением свободы на срок до 3 лет, либо арестом на срок до 6 месяцев. Те же деяния, совершенные в крупном размере организованной группой, группой лиц по предварительному сговору, наказываются лишением свободы на срок до 7 лет со штрафом в размере до 1 млн руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 5 лет либо без такового.

К драгоценным металлам относятся золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений, осмий) в любом виде и состоянии. Природными драгоценными камнями признаются алмазы, рубины, изумруды, сапфиры, александриты в сыром и обработанном виде. Правовые основы регулирования отношений, возникающих в области геологического изучения и разведки месторождений драгоценных металлов и драгоценных камней, их добычи, производства, использования и обращения (гражданского оборота), установлены Федеральным законом от 26.03.98 г. N 41-ФЗ (в ред. от 10.01.03 г.) "О драгоценных металлах и драгоценных камнях".

Статья 192. "Нарушение правил сдачи государству драгоценных
металлов и драгоценных камней" УК РФ

Уклонение от обязательной сдачи на аффинаж или обязательной продажи государству добытых из недр, полученных из вторичного сырья, а также поднятых и найденных драгоценных металлов или драгоценных камней, если это деяние совершено в крупном размере, наказывается штрафом в размере до 200 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 18 месяцев, либо арестом на срок от 3 до 6 месяцев, либо лишением свободы на срок до 5 лет.

Статья 193. "Невозвращение из-за границы средств
в иностранной валюте" УК РФ

Невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации, наказывается лишением свободы на срок до 3 лет.

Деяние признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает 5 млн руб.

Статья 195. "Неправомерные действия при банкротстве" УК РФ

Сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, передача имущества в иное владение, отчуждение или уничтожение имущества, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность, если эти действия совершены руководителем или собственником организации-должника либо индивидуальным предпринимателем при банкротстве или в предвидении банкротства и причинили крупный ущерб, наказываются ограничением свободы на срок до 3 лет, либо арестом на срок от 4 до 6 месяцев, либо лишением свободы на срок до 2 лет со штрафом в размере до 200 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 18 месяцев. Неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов руководителем или собственником организации-должника либо индивидуальным предпринимателем, знающим о своей фактической несостоятельности (банкротстве), заведомо в ущерб другим кредиторам, а равно принятие такого удовлетворения кредитором, знающим об отданном ему предпочтении несостоятельным должником в ущерб другим кредиторам, если эти действия причинили крупный ущерб, наказываются ограничением свободы на срок до 2 лет, либо арестом на срок от 2 до 4 месяцев, либо лишением свободы на срок до 1 года со штрафом в размере до 80 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев либо без такового.

Под банкротством понимается признанная арбитражным судом неспособность удовлетворить требование кредиторов по оплате товаров, работ или услуг, включая неспособность обеспечить обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды, в связи с превышением обязательств должника над его имуществом или в связи с неудовлетворительной структурой баланса должника. Под руководителем должника согласно Федеральному закону от 26.10.02 г. N 127-ФЗ (с изм. и доп. от 22.08.04 г.) "О несостоятельности (банкротстве)" понимаются единоличный исполнительный орган юридического лица или руководитель коллегиального исполнительного органа, а также иное лицо, осуществляющее в соответствии с федеральным законом деятельность от имени юридического лица без доверенности.

Статья 196. "Преднамеренное банкротство" УК РФ

Преднамеренное банкротство, т.е. умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенное руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц, причинившее крупный ущерб, наказывается штрафом в размере от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет либо лишением свободы на срок до 6 лет со штрафом в размере до 80 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев либо без такового.

Статья 197. "Фиктивное банкротство" УК РФ

Фиктивным банкротством признается заведомо ложное объявление руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов. Фиктивное банкротство влечет уголовное наказание только в том случае, если оно причинило крупный ущерб, и наказывается штрафом в размере от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет либо лишением свободы на срок до 6 лет со штрафом в размере до 80 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев либо без такового.

В качестве доказательства по данному преступлению к материалам дела может быть приобщен протокол экспертизы, назначенной арбитражным судом в целях выявления признаков фиктивного банкротства по ходатайству лиц, участвующих в арбитражном деле о банкротстве.

* * *

В заключение отметим сравнительно небольшое количество преступлений, предусмотренных рассмотренными ст. 169-199.2 УК РФ, относящихся к краже, грабежу, разбою, хулиганству, преступлениям, связанным с незаконным оборотом наркотических средств или причинением вреда здоровью. Однако дела по этим преступлениям можно классифицировать как сложнейшие, поскольку имеется множество особенностей, характерных только для данных составов преступлений.

С.В. Горленко,

кандидат юридических наук

"Аудиторские ведомости", N 11, 12, ноябрь, декабрь 2004 г.