Синтезированный документ Многосторонней Конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения и Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Финляндской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы (применительно к отношениям между Российской Федерацией и Финляндской Республикой)

Синтезированный документ
Многосторонней Конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения и Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Финляндской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы
(применительно к отношениям между Российской Федерацией и Финляндской Республикой)

Настоящий документ подготовлен совместно компетентными органами Российской Федерации и Финляндской Республики и представляет собой их общее понимание изменений, внесенных в Соглашение Многосторонней Конвенцией.

Настоящий документ представляет собой синтезированный текст для целей применения Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Финляндской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы, подписанного 4 мая 1996 года, и Протокола о внесении изменений в Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Финляндской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы, подписанного 14 апреля 2000 года ("Соглашение"), с изменениями, внесенными Многосторонней конвенцией по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения, подписанной Российской Федерацией ("Россия") и Финляндской Республикой ("Финляндия") 7 июня 2017 года (далее - "Многосторонняя конвенция"). Документ подготовлен на основе позиции Российской Федерации в отношении Многосторонней конвенции, представленной Депозитарию при ратификации 18 июня 2019 года, и позиции Финляндской Республики в отношении Многосторонней конвенции, представленной Депозитарию при ратификации 25 февраля 2019 года. Эти позиции по Многосторонней конвенции могут быть изменены в соответствии с положениями Многосторонней конвенции. Изменения, внесенные в позиции Многосторонней конвенции, могут привести к изменениям в применении положений Многосторонней конвенции к положениям Соглашения. Уведомление, сделанное Российской Федерацией в соответствии со статьей 35(7)(b) Многосторонней конвенции 30 апреля 2020 года, было учтено. Аутентичные правовые тексты Соглашения и Многосторонней конвенции имеют преимущественную силу и остаются применимыми правовыми текстами. Положения Многосторонней конвенции, применимые в отношении положений Соглашения, включены в рамки по всему тексту настоящего документа в контексте соответствующих положений Соглашения. Рамки, содержащие положения Многосторонней конвенции, как правило, были вставлены в соответствии с порядком следования положений Типовой налоговой конвенции ОЭСР 2017 года. В текст положений Многосторонней конвенции были внесены изменения с целью приведения терминологии, используемой в Многосторонней конвенции, в соответствие с терминологией, используемой в Соглашении (такие как "Налоговое соглашение, на которое распространяется Многосторонняя конвенция" и "Соглашение", "Договаривающиеся Юрисдикции" и "Договаривающиеся государства"), чтобы облегчить понимание положений Многосторонней конвенции. Изменения в терминологии направлены на повышение читабельности документа и не направлены на изменение существа положений Многосторонней конвенции. Во всех случаях ссылки на положения Соглашения или на Соглашение должны пониматься как ссылки на Соглашение, измененное положениями Многосторонней конвенции, при условии, что такие положения Многосторонней конвенции вступили в силу. Ссылки: Копии официального текста Многосторонней конвенции и Соглашения можно найти по следующим ссылкам: Многосторонней конвенции: http://www.oecd.org/tax/treaties/multilateral-convention-to-implement-tax-treaty-related-measures-to-prevent-BEPS.pdf В Российской Федерации: http://www.minfin.ru/ru/perfomance/tax_relations/international/?id_57=124786&area_id=57&page_id=179&popup=Y В Финляндской Республике: Закон о Многосторонней конвенции, опубликованный в Книге законов Финляндии 231/2019. Ссылка на финском языке: https://www.finlex.fi/fi/laki/alkup/2019/20190231 Ссылка на шведском языке: https://www.finlex.fi/sv/laki/alkup/2019/20190231 Государственный закон о вступлении в силу Многосторонней конвенции, официальный текст и финский текст (перевод) Многосторонней конвенции, опубликованные в Договорной части Свода законодательных актов Финляндии SopS 21-22/2019. Ссылка на финском языке: https://www.finlex.fi/fi/sopimukset/sopsteksti/2019/20190021 и https://www.finlex.fi/fi/sopimukset/sopsteksti/2019/20190022 Ссылка на шведском языке: https://finlex.fi/sv/sopimukset/sopimussarja/2019/fds20190021.pdf и https://finlex.fi/sv/sopimukset/sopimussarja/2019/fds20190022.pdf Заявление Министерства финансов Финляндской Республики о вступлении в силу Многосторонней конвенции в Российской Федерации, опубликованное в Договорной части Свода законодательных актов Финляндии SopS 66/2019. Ссылка на финском языке: https://finlex.fi/fi/sopimukset/sopsteksti/2019/20190066/20190066_1 Ссылка на шведском языке: https://www.finlex.fi/sv/sopimukset/sopimussarja/2019/fds20190066.pdf Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Финляндской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы, подписанное 4 мая 1996 года, и Протокол о внесении изменений в Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Финляндской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы, подписанный 14 апреля 2000 года, опубликованы в Договорной части Свода законодательных актов Финляндии SopS 109-110/2002. Ссылка на финском языке: https://finlex.fi/fi/sopimukset/sopsteksti/2002/20020110 Ссылка на шведском языке: https://www.finlex.fi/sv/sopimukset/sopimussarja/2002/20020039.pdf С позицией России в отношении Многосторонней конвенции, представленной Депозитарию 18 июня 2019 года, и с позицией Финляндии в отношении Многосторонней конвенции, представленной Депозитарию при ратификации 25 февраля 2019 года, а также уведомлением, сделанным в соответствии со статьей 35(7)(b) MLI Российской Федерацией 30 апреля 2020 года, можно ознакомиться на веб-странице Депозитария Многосторонней конвенции (ОЭСР): http://www.oecd.org/tax/treaties/beps-mli-signatories-and-parties.pdf

Вступление в силу положений Многосторонней конвенции: Положения Многосторонней конвенции, применимые к Соглашению, не применяются с тех же дат, что и первоначальные положения Соглашения. Каждое из положений Многосторонней конвенции начинает применяться в разные сроки, в зависимости от видов соответствующих налогов (налоги, удерживаемые у источника, или другие налоги) и от выбора, сделанного Российской Федерацией и Финляндской Республикой в их позициях по Многосторонней конвенции. Даты сдачи ратификационных грамот: 18 июня 2019 года для России и 25 февраля 2019 года для Финляндии. Вступление в силу Многосторонней конвенции: 1 октября 2019 года для России и 1 июня 2019 года для Финляндии. Если только в настоящем документе не указано иное, положения Многосторонней конвенции имеют силу в отношении настоящего Соглашения в Российской Федерации и Финляндской Республике: - в отношении налогов, удерживаемых у источника на суммы, уплаченные или зачисленные нерезидентам, если событие, повлекшее за собой уплату таких налогов, произошло 1 января 2021 года или после этой даты; - в отношении всех других налогов, взимаемых Договаривающимся Государством, в отношении налогов, взимаемых в отношении налогооблагаемых периодов, начинающихся 1 января 2021 года или после этой даты.

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Финляндской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы

Правительство Российской Федерации и Правительство Финляндской Республики,

[ЗАМЕНЕНО пунктом 1 Статьи 6 Многосторонней конвенции]

[желая заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы,]

Следующий пункт 1 Статьи 6 Многосторонней конвенции заменяет текст, касающийся намерения устранить двойное налогообложение, в преамбуле настоящего Соглашения: Статья 6 Многосторонней Конвенции - Цели Налогового Соглашения, на которое распространяется настоящая Конвенция Намереваясь устранить двойное налогообложение в отношении налогов, на которые распространяется [настоящее Соглашение], не создавая возможности для неналогообложения или пониженного налогообложения посредством избежания или уклонения от уплаты налогов (в том числе путем использования схем, направленных на получение косвенным образом резидентами третьих юрисдикций льгот и преимуществ, предусмотренных [настоящим Соглашением]),

согласились о нижеследующем:

Протокол

Следующие положения являются неотъемлемой частью Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Финляндской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы, подписанного в Хельсинки 4 мая 1996 г. (далее - Соглашение):

В отношении статьи 5, пункт 3, и статьи 11, пункт 2

В случае, если строительная площадка или строительный, монтажный или сборочный объект, находящиеся в одном Договаривающемся Государстве, в котором участвует резидент другого Договаривающегося Государства, начинают существовать до 1 января 2003 г., то к ним будут продолжать применяться положения пункта 2 статьи 4 и подпункта а) пункта 2 статьи 11 Соглашения между Правительством Финляндской Республики и Правительством Союза Советских Социалистических Республик об устранении двойного налогообложения в отношении подоходных налогов, подписанного в Москве 6 октября 1987 г., а также положения пункта 1 Протокола к нему.

Совершено в Хельсинки 4 мая 1996 года в двух экземплярах на русском, финском и английском языках, причем все тексты имеют одинаковую силу. В случае расхождений в толковании будет применяться текст на английском языке.