Приложение N 1. Показатели качества финансового менеджмента

Приложение N 1
к Порядку проведения министерством
жилищно-коммунального хозяйства
и энергетики Новосибирской области
мониторинга качества финансового
менеджмента в отношении
подведомственных получателей
бюджетных средств и администраторов
доходов областного бюджета
Новосибирской области

Показатели
качества финансового менеджмента

Номер показателя	Наименование показателя	Расчет показателя	Ед. изм.	Вес (%)	Источник информации	Комментарий	Показатель оценки деятельности учреждения
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Показатели качества управления доходами областного бюджета
1.1.	Качество управления просроченной дебиторской задолженностью по платежам в бюджет	P = (Dp - Dp) / Dp если Dp < Dp, то P < 0 (снижение просроченной дебиторской задолженности); если Dp > Dp, то P > 0 (рост просроченной дебиторской задолженности); если Dp = Dp, то P = 0 (просроченная дебиторская задолженность не изменилась), где: Dp - просроченная дебиторская задолженность по платежам в бюджет на начало отчетного периода; Dp - просроченная дебиторская задолженность по платежам в бюджет на конец отчетного периода	Ед.	30	Форма 0503169	Позитивным считается снижение просроченной дебиторской задолженности по платежам в бюджет	E(P) = 100, если P < 0, E(P) = 50, если P = 0; E(P) = 0, если P > 0
1.2.	Качество планирования поступлений доходов	= где Rp - прогноз поступлений по источнику доходов, определенному в прогнозе помесячного поступления доходов за отчетный финансовый год (в тыс. рублей); - кассовое исполнение доходов по источнику доходов за отчетный финансовый год (в тыс. рублей)	Ед.	70	Бюджетная отчетность, АС "Бюджет"	Для администраторов доходов областного бюджета негативно расценивается как недовыполнение прогноза поступлений доходов за отчетный финансовый год, так и значительное перевыполнение плана	E(P) = 100, если P = 1, E(P) = 50, если P = 0,5, E(P) = 0, если P = 0
2. Показатели качества управления расходами областного бюджета
2.1. Исполнение областного бюджета по расходам
2.1.1.	Неправомерное использование бюджетных средств, в том числе нецелевое использование бюджетных средств	P = , где Sn - сумма неправомерного использования бюджетных средств, в том числе нецелевого использования бюджетных средств, допущенного учреждением; E - кассовое исполнение расходов учреждения; P = 0, в случае правомерного использования бюджетных средств	%	30	Учреждения, органы государственного финансового контроля (КСП НСО, контрольное управление НСО). Учреждения предоставляют Сведения в соответствии с приложением N 1 к информации для расчета значений показателей качества финансового менеджмента (приложение N 2 к Порядку)	Показатель отражает степень соблюдения бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов РФ, субъекта РФ, регулирующих бюджетные правоотношения, в части исполнения областного бюджета, а также надежности внутреннего финансового контроля учреждений в отношении произведенных расходов. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0, т.е. недопущение неправомерного использования бюджетных средств	E(P) = 100, если P = 0, E(P) = 0, если P > 0
2.1.2.	Несоблюдение правил планирования закупок	P = Qz, где Qz - количество фактов несоблюдения учреждением правил планирования закупок. P = 0, в случае когда нарушений не выявлено	Ед.	10	Информация от учреждения	Показатель отражает качество финансовой дисциплины учреждений в сфере закупок, а также надежность внутреннего финансового контроля учреждений. Несоблюдением правил планирования закупок является: нарушение срока утверждения плана-графика закупок (вносимых в эти планы изменений) и срока размещения плана-графика закупок (вносимых в эти планы изменений) в единой информационной системе в сфере закупок; нарушение порядка (сроков) проведения или непроведения обязательного общественного обсуждения закупок; осуществление закупок, не предусмотренных планами-графиками. Ориентиром для учреждений является недопущение несоблюдения правил планирования закупок	E(P) = 100, если P = 0, E(P) = 0, если P > 0
2.1.3.	Нарушение порядка принятия бюджетных обязательств на закупку товаров, работ и услуг	P = , где L - лимиты бюджетных обязательств на закупку товаров, работ и услуг (в тыс. рублей); S - объем принятых бюджетных обязательств на закупку товаров, работ и услуг (в тыс. рублей); E - кассовое исполнение расходов учреждения (в тыс. рублей); P = 0, в случае когда нарушений не выявлено		10	АС "Бюджет"	Показатель отражает качество финансовой дисциплины учреждений, а также надежность внутреннего финансового контроля учреждений. Ориентиром для учреждений является недопущение нарушений	E(P) = 100, если P >= 0, E(P) = 0, если P < 0
2.1.4.	Погрешность кассового планирования	P = , где (1 - 0,15) - коэффициент выравнивания, применяемый в случае если в отчетном периоде производились изменения общего объема бюджетных ассигнований (в соответствии с законом о внесении изменений в закон об областном бюджете, внесением изменений в бюджетную роспись); EPt - сумма расходов, установленная в прогнозе кассовых выплат на t-й месяц отчетного периода, сформированном на начало отчетного года (в тыс. рублей); Et - кассовое исполнение расходов в t-м месяце отчетного периода (в тыс. рублей); T - количество месяцев в отчетном периоде; t - соответствующий месяц в отчетном периоде. В связи с особенностями кассового планирования расходной части бюджета в соответствии с Порядком составления и ведения кассового плана расчет данного показателя осуществлять без учета расходов: 1. в целях софинансирования которых областному бюджету предоставляются целевые межбюджетные трансферты, и расходов, источником финансового обеспечения которых являются целевые межбюджетные трансферты, предоставляемые из федерального бюджета; 2. расходы областного бюджета за счет средств, утвержденных в составе бюджетных ассигнований, на выполнение прочих выплат по обязательствам государства; 3. за счет средств, зарезервированных в составе бюджетных ассигнований, утвержденных на предоставление средств из резервного фонда Правительства Новосибирской области	%	20	АС "Бюджет"	Показатель отражает качество прогнозирования исполнения расходов областного бюджета в текущем финансовом году, а также риски появления кассовых разрывов в текущем финансовом году за счет ненадлежащего кассового прогнозирования расходов областного бюджета. Ориентиром для учреждений является значение показателя, меньшее или равное 5	E(P) = 100, если P <= 5; E(P) = 0, если P > 5
2.1.5.	Эффективность управления дебиторской задолженностью по расходам	P = (Dp - Dp) / Dp, если Dp < Dp, то P < 0 (снижение просроченной дебиторской задолженности); если Dp > Dp, то P > 0 (рост просроченной дебиторской задолженности); если Dp = Dp, то P = 0 (просроченная дебиторская задолженность не изменилась), где Dp0 - просроченная дебиторская задолженность на начало отчетного периода; Dp1 - просроченная дебиторская задолженность на конец отчетного периода		10	Форма 0503169	Позитивным считается снижение просроченной дебиторской задолженности по расходам	E(P) = 100, если P <= 0; E(P) = 0, если P > 0
2.1.6.	Эффективность управления кредиторской задолженностью по расходам	P = (Kp - Kp) / Kp, если Kp < Kp, то P < 0 (снижение просроченной кредиторской задолженности); если Kp > Kp, то P > 0 (рост просроченной кредиторской задолженности); если Kp = Kp, то P = 0 (просроченная кредиторская задолженность не изменилась), где Kp0 - просроченная кредиторская задолженность на начало отчетного периода; Kp1 - просроченная кредиторская задолженность на конец отчетного периода		10	Форма 0503169	Позитивным считается снижение просроченной кредиторской задолженности по расходам	E(P) = 100, если P < 0; E(P) = 0, если P > 0
2.1.7.	Размещение учреждениями информации на официальном сайте в сети Интернет www.bus.gov.ru	P = N / N x 100, где N - общее количество подведомственных учреждений; N - количество подведомственных учреждений, разместивших информацию на официальном сайте в сети Интернет www.bus.gov.ru в соответствии с пунктом 7 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 21.07.2011 N 86н "Об утверждении порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта"	%	10	Информация от учреждений	Показатель характеризует полноту размещения подведомственными учреждениями информации на официальном сайте в сети Интернет www.bus.gov.ru. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 100%	E(P) = 100, если P >= 95; E(P) = 0, если P < 95
3. Показатели качества ведения бюджетного учета и составления отчетности
3.1.	Своевременность сдачи отчета об исполнении бюджета	P - количество дней отклонения даты о получении отчетности от учреждений от даты представления отчета, установленной министерством (в соответствии с установленным МФ и НП НСО сроком). P = 0 в случае представления отчета учреждением в установленный министерством срок	Дн.	30	Уведомление о получении отчетности (в АС "Свод-Смарт")	Положительное значение показателя свидетельствует о несоблюдении сроков представления отчета учреждением, установленных министерством (в соответствии с установленным МФ и НП НСО сроком). Целевым ориентиром является значение показателя, равное нулю	E(P) = 100, если P = 0; E(P) = 0, если P > 0
3.2.	Качество представленного отчета об исполнении бюджета	P = 0, если отсутствуют доработки в отчете, P = 1, если доработки не влекут за собой изменения числовых показателей, P = 2, если доработки влекут за собой изменение числовых показателей	Да/нет	40	Журнал-комментарий к отчетности (в АС "Свод-Смарт")	Положительное значение показателя свидетельствует о некачественно подготовленном отчете учреждением. Целевым ориентиром является значение показателя, равное нулю	E(P) = 100, если P = 0, E(P) = 50, если P = 1, E(P) = 0, если P = 2
3.3.	Качество составления аналитических материалов к отчету об исполнении областного бюджета	P - показатель соответствия состава пояснительной записки требованиям, установленным МФ и НП НСО, P = 0, пояснительная записка по результатам отчетного периода представлялась в полном объеме в соответствии с требованиями, P = 1, пояснительная записка по результатам отчетного периода представлялась в полном объеме, но требовала незначительных редакционных доработок, P = 2, пояснительная записка по результатам отчетного периода представлялась в полном объеме, но без систематизации бюджетных обязательств и потребовала значительных редакционных доработок, P = 3, пояснительная по результатам отчетного периода представлялась не в полном объеме и/или выявлены ошибки, касающиеся финансовых показателей	Шт.	30	Аналитические материалы к годовому отчету об исполнении областного бюджета	Показатель характеризует качество подготовки учреждением аналитических документов. Целевым ориентиром для учреждения является значение показателя, равное 0	E(P) = 100, если P = 0; E(P) = 75, если P = 1; E(P) = 50, если P = 2; E(P) = 0, если P = 3
4. Показатели качества организации и осуществления внутреннего финансового аудита
4.1.	Организация внутреннего финансового аудита	Наличие решения руководителя учреждения об организации внутреннего финансового аудита: P = 0 в случае наличия решения руководителя учреждения об организации внутреннего финансового аудита; P = 1 в случае отсутствия решения руководителя учреждения об организации внутреннего финансового аудита	Да/нет	10	Информация от учреждения	Выполнение требований о наличии решения руководителя учреждения об организации внутреннего финансового аудита	E(P) = 100, если P = 0, E(P) = 0, если P > 0
4.2.	Качество организации внутреннего финансового аудита	P = , где n - количество требований к проведению внутреннего финансового аудита, установленных федеральными стандартами; e = 1, если правовой акт учреждения соответствует i-му требованию к организации внутреннего финансового аудита; e = 0, если правовой акт учреждения не соответствует i-му требованию к организации внутреннего финансового аудита	%	30	Информация от учреждения	Соответствие положений ведомственного (внутреннего) акта учреждения, обеспечивающего осуществление внутреннего финансового аудита с соблюдением требований, установленных федеральными стандартами. Оценка будет проводиться на основании полученных при расчете показателя процентных соотношений	E(P) = 100, если 70 <= P <= 100, E(P) = 50, если 30 < P < 70, E(P) = 0, если 0 <= P <= 30
4.3.	Обеспечение независимости работы внутреннего финансового аудита	Наличие подразделения (назначение уполномоченных должностных лиц), отвечающего за осуществление внутреннего финансового аудита, функционально не выполняющего бюджетные процедуры и подчиняющегося руководителю: P = 0 в случае наличия подразделения, P = 1 в случае отсутствия подразделения	Да/нет	10	Информация от учреждения	Выполнение требований о функциональной независимости внутреннего финансового аудита	E(P) = 100, если P = 0, E(P) = 0, если P > 0
4.4.	Качество проведения аудиторских мероприятий, составления отчетности о результатах аудиторских мероприятий аудита, реализации результатов проведения аудиторских мероприятий	P = , где n - количество требований к заключениям, годовой отчетности деятельности субъекта внутреннего финансового аудита; e = 1, если i-е требование выполнено полностью; e = 0,5, если i-е требование выполнено частично; e = 0, если i-е требование не выполнено	%	40	Информация от учреждения	Ориентиром является осуществление субъектом внутреннего финансового аудита деятельности, предусмотренной пунктом 1 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и направленной на выявление бюджетных рисков, подготовку предложений и рекомендаций по мерам минимизации (устранения) бюджетных рисков и по организации внутреннего финансового контроля. Выполнение установленных требований является положительным фактором, способствующим повышению качества финансового менеджмента. Оценка будет проводиться на основании полученных при расчете показателя процентных соотношений	E(P) = 100, если 70 <= P <= 100, E(P) = 50, если 30 < P < 70, E(P) = 0, если 0 <= P <= 30
4.5.	Качество исполнения предписаний КСП НСО, контрольного управления НСО, УФК по НСО	= , где Qn - количество направленных КСП НСО, контрольным управлением Новосибирской области, УФК по НСО предписаний учреждению; Qp - количество исполненных учреждением предписаний КСП НСО, контрольного управления Новосибирской области, УФК по НСО; Qc - количество частично исполненных учреждением предписаний КСП НСО, контрольного управления Новосибирской области, УФК по НСО	Шт.	10	Учреждения, органы государственного финансового контроля (КСП НСО, контрольное управление НСО). Учреждения предоставляют Сведения в соответствии с приложением N 2 к информации для расчета значений показателей качества финансового менеджмента (приложение N 2 к Порядку)	Показатель отражает полноту выполнения учреждением предписаний КСП НСО, контрольного управления НСО, УФК по НСО. Ориентиром для учреждения является отсутствие неисполненных предписаний	E(P) = 100, если P <= 1; E(P) = 0, если P > 1
5. Показатели качества управления активами
5.1.	Недостачи и хищения государственной собственности	P = , где Sx - сумма выявленных КСП НСО, контрольным управлением Новосибирской области недостач и хищений, допущенных учреждением в отчетном финансовом году (в тыс. рублей); Osr - основные средства (остаточная стоимость) учреждения на конец отчетного периода (в тыс. рублей); Na - нематериальные активы (остаточная стоимость) учреждения на конец отчетного периода (в тыс. рублей); Mz - материальные запасы (остаточная стоимость) учреждения на конец отчетного периода (в тыс. рублей)	Ед.	50	Учреждения, органы государственного финансового контроля (КСП НСО, контрольное управление НСО)	Негативно расценивается наличие фактов недостач и хищений. Ориентиром для учреждения является отсутствие недостач и хищений	E(P) = 100, если P = 0; E(P) = 0, если P > 0
5.2.	Нарушения при управлении и распоряжении государственной собственностью	P = Qsob, где Qsob - количество фактов выявленных нарушений при управлении и распоряжении государственной собственностью, допущенных учреждением	Ед.	30	Учреждения, органы государственного финансового контроля (КСП НСО, контрольное управление НСО)	Негативно расценивается наличие фактов нарушений при управлении и распоряжении государственной собственностью. Ориентиром для учреждения является отсутствие нарушений при управлении и распоряжении государственной собственностью	E(P) = 100, если P = 0; E(P) = 0, если P > 0
5.3.	Качество управления недвижимым имуществом, переданным в аренду	P = , где Da - доходы от перечисления арендаторами арендной платы за отчетный финансовый год (тыс. рублей); Sv - сумма возмещения арендаторами эксплуатационно-хозяйственных расходов за отчетный финансовый год (тыс. рублей); R - расходы на содержание недвижимого имущества, переданного в аренду за отчетный финансовый год (тыс. рублей)	Ед.	20	Информация учреждения	Негативно расценивается заниженная сумма арендной платы для арендаторов. Ориентиром является значение показателя больше 1	E(P) = 100, если P > 1; E(P) = 0, если P <= 1

Применяемые сокращения:

АС "Бюджет" - автоматизированная система "Бюджет" государственной информационной системы "Автоматизированная система управления бюджетными процессами Новосибирской области";

АС "Свод-Смарт" - автоматизированная система государственной информационной системы "Автоматизированная система управления бюджетными процессами Новосибирской области";

Контрольное управление НСО - контрольное управление Новосибирской области;

КСП НСО - Контрольно-счетная палата Новосибирской области;

УФК по НСО - управление федерального казначейства по Новосибирской области;

МФ и НП НСО - министерство финансов и налоговой политики Новосибирской области.