Указание Банка России от 10 августа 2021 г. N 5882-У "О методике определения стоимости имущества (активов) и обязательств кредитной организации" (с изменениями и дополнениями)

2.1. Стоимость имущества (активов) кредитной организации определяется как значение статьи "Всего активов", уменьшенное на величину резервов, фактически недосозданных кредитной организацией по сравнению с величиной, требуемой в соответствии с нормативными актами Банка России (сумма данных графы 3 по строкам 100.5.1.1, 100.5.1.2, 100.5.1.3, 100.5.1.4, 100.6.1.1, 100.6.1.2, 100.6.1.3, 100.6.1.4, 101.7.1.1, 101.7.1.2, 101.7.1.3, 101.7.1.4, 101.8.1.1, 101.8.1.2, 101.8.1.3, 101.8.1.4, 200.5.1.1, 200.5.1.2, 200.5.1.3, 200.5.1.4, 200.6.1.1, 200.6.1.2, 200.6.1.3, 200.6.1.4 формы отчетности 0409123 "Расчет собственных средств (капитала) ("Базель III")", установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 6406-У (далее - форма отчетности 0409123), по состоянию на последнюю отчетную дату), и на величину превышения стоимости активов, определенной кредитной организацией, над стоимостью активов, определенной Банком России (сумма данных графы 3 по строкам 100.5.2, 100.6.2, 101.7.2, 101.8.2, 200.5.2, 200.6.2 формы отчетности 0409123 по состоянию на последнюю отчетную дату).

Данные графы 3 по строкам 100.5.1.1, 100.5.1.2, 100.5.1.3, 100.5.1.4, 100.6.1.1, 100.6.1.2, 100.6.1.3, 100.6.1.4, 101.7.1.1, 101.7.1.2, 101.7.1.3, 101.7.1.4, 101.8.1.1, 101.8.1.2, 101.8.1.3, 101.8.1.4, 200.5.1.1, 200.5.1.2, 200.5.1.3, 200.5.1.4, 200.6.1.1, 200.6.1.2, 200.6.1.3, 200.6.1.4 формы отчетности 0409123 принимаются в расчет значения статьи "Всего активов" в части фактически недосозданных кредитной организацией резервов на возможные потери по балансовым активам.

Значение статьи "Всего активов" для определения стоимости имущества (активов) кредитной организации определяется без учета:

корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость предоставленных (размещенных) денежных средств, приобретенных прав требования при первоначальном признании, а также при последующей оценке стоимости указанных финансовых активов;

корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость долговых ценных бумаг;

переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость долевых ценных бумаг, отраженной при первоначальном признании ценных бумаг;

переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток или через прочий совокупный доход, на которые распространяются требования по формированию резервов на возможные потери в соответствии с Положением Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 12 июля 2017 года N 47384, 3 октября 2018 года N 52308, 19 декабря 2018 года N 53053, 23 января 2019 года N 53505, 12 сентября 2019 года N 55910, 27 ноября 2019 года N 56646, 26 апреля 2021 года N 63238, Положением Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 марта 2018 года N 50381, 19 декабря 2018 года N 53054, 12 сентября 2019 года N 55911, 31 марта 2020 года N 57915, 28 мая 2020 года N 58498;

суммы затрат по сделке по обязательствам и активам, отраженной на балансовом счете N 47440;

корректировок сформированного резерва на возможные потери до суммы оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки.

2.2. Стоимость обязательств кредитной организации определяется как значение статьи "Всего обязательств", увеличенное на величину резервов, фактически недосозданных кредитной организацией по сравнению с величиной, требуемой в соответствии с нормативными актами Банка России (сумма данных графы 3 по строкам 100.5.1.1, 100.5.1.2, 100.5.1.3, 100.5.1.4, 100.6.1.1, 100.6.1.2, 100.6.1.3, 100.6.1.4, 101.7.1.1, 101.7.1.2, 101.7.1.3, 101.7.1.4, 101.8.1.1, 101.8.1.2, 101.8.1.3, 101.8.1.4, 200.5.1.1, 200.5.1.2, 200.5.1.3, 200.5.1.4, 200.6.1.1, 200.6.1.2, 200.6.1.3, 200.6.1.4 формы отчетности 0409123 по состоянию на последнюю отчетную дату).

Данные графы 3 по строкам 100.5.1.1, 100.5.1.2, 100.5.1.3, 100.5.1.4, 100.6.1.1, 100.6.1.2, 100.6.1.3, 100.6.1.4, 101.7.1.1, 101.7.1.2, 101.7.1.3, 101.7.1.4, 101.8.1.1, 101.8.1.2, 101.8.1.3, 101.8.1.4, 200.5.1.1, 200.5.1.2, 200.5.1.3, 200.5.1.4, 200.6.1.1, 200.6.1.2, 200.6.1.3, 200.6.1.4 формы отчетности 0409123 принимаются в расчет значения статьи "Всего обязательств" в части фактически недосозданных кредитной организацией резервов на возможные потери по финансовым обязательствам.

Значение статьи "Всего обязательств" для определения стоимости обязательств определяется без учета:

корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость привлеченных денежных средств при первоначальном признании, а также при последующей оценке стоимости финансовых обязательств;

корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость обязательства по договору банковской гарантии;

корректировок, увеличивающих стоимость обязательства по предоставлению денежных средств;

корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость выпущенных ценных бумаг при первоначальном признании, а также при последующей оценке стоимости указанных финансовых обязательств;

переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость привлеченных денежных средств, выпущенных ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток;

корректировок сформированного резерва на возможные потери до суммы оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки.