Приложение. Порядок составления и ведения кассового плана бюджета Китовского сельского поселения

Приложение
к постановлению
администрации
муниципального образования
Китовское сельское поселение
Касимовского муниципального района
Рязанской области
от 06.08.2021 г. N 37

Порядок
составления и ведения кассового плана бюджета Китовского сельского поселения

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан в целях организации исполнения бюджета Китовского сельского поселения по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита в текущем финансовом году и определяет процедуру и сроки составления и ведения кассового плана бюджета Китовского сельского поселения а также состав и сроки представления главными распорядителями средств бюджета Китовского сельского поселения главными администраторами доходов бюджета Китовского сельского поселения главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета Китовского сельского поселения сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана (далее - сведения).

1.2. Под кассовым планом понимается прогноз поступлений в бюджет поселения и перечислений из бюджета поселения в текущем финансовом году в целях определения прогнозного состояния единого счета бюджета, включая временный кассовый разрыв и объем временно свободных средств.

1.3. Кассовый план исполнения бюджета Китовского сельского поселения в текущем финансовом году (далее - кассовый план) составляется на год с помесячной разбивкой кассовых поступлений и кассовых выплат.

1.4. Составление и ведение кассового плана осуществляется администрацией Китовского сельского поселения на основании:

показателей для кассового плана по доходам бюджета Китовского сельского поселения составляемых в порядке, предусмотренном в разделе 2 настоящего Порядка;

показателей для кассового плана по расходам бюджета Китовского сельского поселения составляемых в порядке, предусмотренном в разделе 3 настоящего Порядка;

показателей для кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета Китовского сельского поселения составляемых в порядке, предусмотренном в разделе 4 настоящего Порядка.

1.5. Утверждение кассового плана осуществляется в порядке, предусмотренном в разделе 5 настоящего Порядка.

1.6. Ежемесячные кассовые выплаты из бюджета Китовского сельского поселения осуществляются в пределах, установленных кассовым планом.

2. Порядок составления, уточнения и представления показателей для кассового плана по доходам бюджета Китовского сельского поселения

2.1. Показатели для кассового плана по налоговым и неналоговым доходам бюджета Китовского сельского поселения формируются администрацией на основе утвержденного бюджета на текущий финансовый год с учетом сведений, представляемых главными администраторами налоговых и неналоговых доходов бюджета Китовского сельского поселения (далее - главные администраторы доходов). В случае утверждения решением о бюджете на очередной финансовый год и плановый период (далее - решение о бюджете) прогнозных показателей по подгруппам доходов классификации доходов бюджетов, допускается детализация показателей в разрезе кодов бюджетной классификации доходов.

2.2. Для составления и ведения кассового плана по доходам главные администраторы доходов представляют в отдел бюджета показатели о помесячном распределении налоговых и неналоговых доходов бюджета Китовского сельского поселения на очередной финансовый год по кодам бюджетной классификации (далее - помесячное распределение доходов) не позднее 26 декабря текущего года по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку в разрезе кодов бюджетной классификации.

2.4. В случае уточнения главными администраторами доходов показателей о помесячном распределении доходов уточненные данные представляются в отдел доходов не позднее 27 числа текущего месяца по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.

При уточнении главными администраторами доходов сведений о помесячном распределении доходов учитываются фактические кассовые поступления доходов за отчетный период текущего года, ожидаемые кассовые поступления доходов на предстоящий месяц и уточняются соответствующие показатели до конца текущего года.

При существенном отклонении ожидаемых или фактически сложившихся показателей доходов от ранее представленных показателей на текущий месяц главные администраторы доходов имеют право в течение месяца уточнить прогноз кассовых поступлений доходов на текущий месяц.

2.5. В случае внесения изменений в решение о бюджете в январе-декабре текущего года главными администраторами доходов осуществляется уточнение кассового плана с учетом следующих особенностей:

- главные администраторы доходов обеспечивают представление уточненных показателей о помесячном распределении доходов в течение 3 рабочих дней после опубликования решения о бюджете по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку;

- уточненные показатели кассового плана должны соответствовать уточненным показателям решения о бюджете по соответствующим кодам бюджетной классификации.

2.6. Главные администраторы доходов представляют в отдел доходов информацию о прогнозируемых на предстоящий месяц поступлениях доходов в бюджет района по кодам бюджетной классификации ежемесячно не позднее 20 числа.

2.7. Отдел доходов бюджета с учетом предложений главных администраторов доходов направляет в отдел бюджета предложения по включению налоговых и неналоговых доходов в кассовый план на предстоящий месяц ежемесячно не позднее 30 числа. Состав представляемых показателей и детализация отражаемых кодов доходов определяется начальником отдела доходов.

3. Порядок составления, уточнения и представления показателей для кассового плана по расходам бюджета Китовского сельского поселения

3.1. Показатели для кассового плана по расходам формируются на основании сводной бюджетной росписи бюджета Китовского сельского поселения и лимитов бюджетных обязательств, утвержденных администрацией Китовского сельского поселения на текущий финансовый год.

В целях составления кассового плана:

3.2. Главные распорядители бюджетных средств на основании полученных от подведомственных получателей и проверенных сведений по помесячному распределению предполагаемых расходов на очередной финансовый год формируют прогноз кассовых выплат по расходам в разрезе показателей, установленных в сводной бюджетной росписи, формируют в прикладной программе по обеспечению исполнения бюджета соответствующие электронные документы по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку и не позднее 26 декабря текущего года направляют сведения на бумажном носителе в отдел бюджета.

3.5. Прогноз кассовых выплат по расходам на текущий год подлежит ежемесячному уточнению. Главные распорядители бюджетных средств формируют уточненные сведения о помесячном распределении расходов и представляют в отдел бюджета изменения в кассовый план по расходам на текущий год на бумажном носителе по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку ежемесячно не позднее 27 числа.

При уточнении учитываются фактические кассовые выплаты по расходам за текущий месяц, ожидаемые расходы предстоящего месяца с учетом произведенных кассовых выплат и уточняются соответствующие показатели до конца текущего года.

3.7. В течение текущего месяца кассовый план по расходам подлежит уточнению в следующих случаях:

- при внесении изменений в сводную бюджетную роспись;

- при существенном отклонении прогнозных или фактически сложившихся показателей по расходам от соответствующих показателей в кассовом плане на текущий месяц.

3.8. Уточнение кассового плана при внесении изменений в сводную бюджетную роспись осуществляется с учетом следующих особенностей.

Главные распорядители бюджетных средств обеспечивают представление документов для уточнения показателей кассового плана при внесении изменений в сводную бюджетную роспись:

- на следующий день после получения уведомления об изменении бюджетных ассигнований в случае, если внесение изменений в показатели сводной бюджетной росписи осуществляется в соответствии с докладными записками по представлениям главных распорядителей бюджетных средств;

- в течение 2 рабочих дней с момента доведения управлением до главных распорядителей средств изменений в показатели сводной бюджетной росписи в соответствии с решением о бюджете.

Изменяемые показатели кассового плана должны соответствовать изменяемым (измененным) показателям сводной бюджетной росписи по соответствующим кодам бюджетной классификации.

4. Порядок составления, уточнения и представления сведений для кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета

4.1. Показатели для кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета формируются на основании прогноза кассовых поступлений и выплат по источникам финансирования дефицита бюджета Китовского сельского поселения на текущий финансовый год в разрезе кодов классификации источников внутреннего финансирования дефицита бюджетов Российской Федерации по главным администраторам источников финансирования дефицита бюджета Китовского сельского поселения установленных решение о бюджете.

4.2. Главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета Китовского сельского поселения формируют прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита и представляют в управление в следующие сроки:

не позднее 26 декабря текущего финансового года - о помесячном распределении источников финансирования дефицита бюджета на очередной финансовый год по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку;

не позднее 27 числа текущего месяца - уточненные показатели о помесячном распределении источников финансирования дефицита бюджета по форме согласно приложению N 6 к настоящему Порядку.

При уточнении учитываются фактические кассовые выплаты и поступления за отчетный месяц и уточняются соответствующие показатели до конца года.

4.3. В течение месяца кассовый план по источникам финансирования дефицита бюджета подлежит уточнению в следующих случаях:

- при внесении изменений в сводную бюджетную роспись;

- при существенном отклонении прогнозных или фактически сложившихся показателей источников финансирования дефицита бюджета от соответствующих показателей, предусмотренных в кассовом плане на текущий месяц.

4.4. Уточнение кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета осуществляется отделом бюджета на основании информации, представляемой главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета.

5. Составление и утверждение кассового плана

5.1. В состав показателей кассового плана не включаются безвозмездные поступления, имеющие целевое назначение, и расходы, осуществляемые за счет указанных поступлений.

5.2. Кассовый план составляется по форме согласно приложению N 7 к настоящему Порядку и содержит следующие показатели:

Прогнозируемые остатки на счете бюджета на начало месяца.

Кассовые поступления:

- доходы;

- поступления источников финансирования дефицита бюджета.

Кассовые выплаты:

- расходы бюджета;

- выплаты из источников финансирования дефицита бюджета.

Прогнозируемые остатки на счете бюджета на конец месяца.

5.3. Отдел бюджета ежемесячно не позднее 30 числа формирует кассовый план с учетом внесенных изменений и представляет его на рассмотрение начальнику финансово-казначейского управления.

5.4. Кассовый план утверждается главой муниципального образования Китовского сельского поселения Касимовского муниципального района Рязанской области.

5.5. Показатели кассового плана в течение месяца могут корректироваться управлением с учетом хода исполнения бюджета Китовского сельского поселения и предложений главных администраторов доходов, главных распорядителей средств и главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета Китовского сельского поселения.