Приложение 4. Актуальные вопросы налогообложения на перспективу

Приложение 4

Актуальные вопросы налогообложения на перспективу

Налог на прибыль организаций

Установление дополнительных преференций по налогу на прибыль организаций для компаний, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, в части предоставления таким организациям возможности применять инвестиционный налоговый вычет в отношении отдельных видов расходов, а также применять повышающий коэффициент к норме амортизации в отношении отдельных видов амортизируемого имущества.

Налог на доходы физических лиц

1. Установление налоговой ставки на доходы от осуществления трудовой деятельности физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, в размере, аналогичном действующему для налоговых резидентов Российской Федерации.

2. В настоящее время при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках исключается доход в виде процентов, рассчитанный как произведение одного миллиона рублей и ключевой ставки Банка России, действующей на первое число налогового периода. Если произведение одного миллиона рублей и ключевой ставки Банка России за налоговый период больше, чем фактически полученные налогоплательщиком проценты, то соответствующий остаток в целях налогообложения не учитывается. Предлагается дополнительно проработать вопрос о переносе неиспользованного остатка на следующий налоговый период по вкладам со сроком действия более 1 года.

3. Разработка порядка исчисления и уплаты НДФЛ в отношении доходов по ценным бумагам, которые выплачиваются иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц, а именно, налоговых резидентов Российской Федерации. Решение данного вопроса обусловлено тем, что с 1 января 2021 года доходы налогоплательщиков, превышающие 5 млн. рублей, подлежат налогообложению по повышенной налоговой ставке.

4. Разработка инструментов налогового стимулирования привлечения денежных средств физических лиц на финансовый рынок на долгосрочной основе, в том числе с использованием индивидуальных инвестиционных счетов нового типа.

Налог на добавленную стоимость

Внесение изменений в понятие международной перевозки товаров для целей статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации в части ограничения ее перевозкой только тем транспортным средством, на котором товар пересек границу Российской Федерации, либо определения, что международной признается только та перевозка товаров, которая оформлена международным перевозочным документом, в котором указан один пункт на территории Российской Федерации, а другой за ее пределами (подпункт 2.1 пункт 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации). Данные изменения необходимы в связи с различными толкованиями судами положений пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации и возникающей в связи с этим неопределенностью в применении ставки НДС (0 или 20 процентов) перевозчиками и экспедиторами.

Акцизы

Проработка предложения Минздрава России о введении акциза на калорийные безалкогольные газированные напитки с целью ограничения потребления таких продуктов, что принесет дополнительные доходы бюджетной системе Российской Федерации.

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья

Проведение мониторинга применения налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья и подготовка предложений по дальнейшему совершенствованию НДД, в том числе посредством постепенного расширения периметра его применения после завершения сделки ОПЕК+ для повышения экономической эффективности разработки месторождений, которые в текущих условиях нерентабельны.

Совершенствование налогового администрирования

Гармонизация законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и иных отраслей законодательства, регламентирующих порядок открытия и использования специальных банковских счетов, имеющих законодательно установленное целевое предназначение, в части взыскания обязательных платежей, регулируемых Налоговым кодексом Российской Федерации, с таких специальных счетов и применения обеспечительных мер в отношении этих счетов.