Приложение N 9. Акт приема-передачи дел бухгалтерской службы

Приложение N 9
к Соглашению о передаче
централизуемых полномочий (функций)
субъектов централизованного учета
в централизованную бухгалтерию
от _____________ N ________

                                       УТВЕРЖДАЮ

                                       Руководитель _____________________

                                       (субъекта централизованного учета)

                                       _________ ________________________

                                       (подпись)  (расшифровка подписи)

                                                 М.П.

                                                  "__" __________ 20__ г.

                                   Акт

                приема-передачи дел бухгалтерской службы

г. Москва                                         "__" __________ 20__ г.

     Настоящий Акт приема-передачи дел бухгалтерской службы  (далее - Акт

приема-передачи)  составлен  в  соответствии  с  Соглашением  о  передаче

централизуемых полномочий (функций)  субъектов  централизованного учета в

централизованную бухгалтерию,  заключенным "__" __________ 20__ г.  между

субъектом централизованного учета ______________________________ (указать

наименование) и централизованной бухгалтерией ___________________________

(указать   наименование)    согласно    приказу   руководителя   субъекта

централизованного учета от "__" __________ 20__ г. N ______.

     Акт  приема-передачи  составлен:  (ФИО  должностного лица,  которому

поручено составление Акта приема-передачи).

     При составлении Акта приема-передачи присутствовали:

N п/п	Должность	Фамилия, инициалы
1.
2.
3.

     В  соответствии  с  приказом руководителя субъекта централизованного

учета   от   "__" __________  20__ г.  N ______   прием  и  передача  дел

бухгалтерской службы осуществляется в период с "__" __________ 20__ г. по

"__" __________ 20__ г.

     1. В  соответствии   с   настоящим  Актом  приема-передачи   субъект

централизованного учета в лице _________________________________________,

действующего на основании ____________________________________________, с

одной  стороны,   передал,   а   централизованная  бухгалтерия   в   лице

______________________________________________, действующего на основании

____________________________________, с другой стороны, приняла следующие

документы.

     1.1. Копии учредительных и регистрационных документов (свидетельства

о регистрации,  о  постановке на налоговый учет,  о  постановке на учет в

ПФР, ФСС, службе занятости населения).

     1.2. Учетная политика,  учетная политика  для целей налогового учета

за ____ - ____ годы  (за  три календарных года и на дату,  предшествующую

дате передачи дел бухгалтерской службы).

     1.3. Формы    годовой    бюджетной    (бухгалтерской)    отчетности,

утвержденной (принятой)  финансовым органом города Москвы и (или) органом

исполнительной власти __________________________________________ (указать

наименование) за ____ - ____ года  (за  три календарных года  и  на дату,

предшествующую  дате передачи  дел  бухгалтерской службы).  Перечень форм

годовой бюджетной (бухгалтерской) отчетности прилагается.

     В  процессе  приема-передачи  форм годовой бюджетной (бухгалтерской)

отчетности централизованной бухгалтерией установлено,  что представленная

годовая бюджетная (бухгалтерская) отчетность за ____ год:

     - соответствует    или    не    соответствует    данным   бюджетного

(бухгалтерского) учета,  отраженным  автоматизированным способом  на базе

универсальной  автоматизированной системы бюджетного учета  (далее - УАИС

Бюджетный учет) платформы (выбрать нужное: "1С", "Парус") в Главной книге

и других регистрах бухгалтерского учета;

     - соответствует или не соответствует данным плановых (прогнозных)  и

(или)  аналитических  (управленческих)  данных,   сформированных  в  ходе

осуществления  субъектом  централизованного учета  своей деятельности  за

____ год;

     - подтверждена   или   не  подтверждена  актами  сверки  расчетов  с

дебиторами и кредиторами;

     - подтверждена   или  не  подтверждена  результатами  инвентаризации

имущества и обязательств.

     1.4. Формы   квартальной   бюджетной   (бухгалтерской)   отчетности,

утвержденной (принятой)  финансовым органом города Москвы и (или) органом

исполнительной власти __________________________________________ (указать

наименование) за ____ - ____ годы (указать периоды: три календарных года,

за  которые  будет передана отчетность,  и на дату,  предшествующую  дате

передачи  дел бухгалтерской службы).  Перечень форм квартальной бюджетной

(бухгалтерской) отчетности прилагается.

     В    процессе    приема-передачи    форм    квартальной    бюджетной

(бухгалтерской) отчетности централизованной бухгалтерией установлено, что

представленная  квартальная  бюджетная (бухгалтерская)  отчетность  за __

квартал ____ года:

     - соответствует    или    не    соответствует    данным   бюджетного

(бухгалтерского) учета,  отраженным  автоматизированным способом  на базе

УАИС Бюджетный учет платформы (выбрать нужное: "1С", "Парус")  в  Главной

книге и других регистрах бухгалтерского учета;

     - соответствует или не соответствует  данным плановых (прогнозных) и

(или)  аналитических  (управленческих)  данных,   сформированных  в  ходе

осуществления  субъектом централизованного учета своей деятельности за __

квартал ____ года;

     - подтверждена  или  не  подтверждена   актами   сверки  расчетов  с

дебиторами и кредиторами.

     1.5. Формы  промежуточной  и  годовой налоговой отчетности за ____ -

____ годы  (за  три  календарных  года  и  на дату,  предшествующую  дате

передачи  дел  бухгалтерской  службы),  представляемой в налоговый орган.

Перечень форм промежуточной и годовой налоговой отчетности прилагается.

     В  процессе  приема-передачи  форм промежуточной и годовой налоговой

отчетности за ____________ (указать период) централизованной бухгалтерией

установлено,   что   представленная  промежуточная  и  годовая  налоговая

отчетность  за  ____________  (указать  период)   подтверждена   или   не

подтверждена   квитанциями  налогового  органа   о   приеме   отчетности.

Подтверждено Справкой об отсутствии задолженности по налогам или Справка,

подтверждающая отсутствие задолженности по налогам, не представлена.

     1.6. Иные    документы,    связанные    с    исполнением   субъектом

централизованного  учета  обязанностей налогоплательщика  (журналы  учета

полученных и выставленных  счетов-фактур,  книги  покупок и продаж,  акты

сверок  с  налоговой  инспекцией,  акты  налоговых  проверок)  за  ____ -

____ годы  (за  три  календарных  года  и  на дату,  предшествующую  дате

передачи дел бухгалтерской службы). Перечень документов прилагается.

     В случае  выявленных  нарушений  подтвердить  документально принятые

меры  по  исправлению  и  принятию  налоговым органом  исправлений.  Если

указанные нарушения  не  были  устранены,  такие  замечания  должны  быть

перенесены в составляемый Акт приема-передачи.

     1.7. Формы  промежуточной  и  годовой налоговой отчетности за ____ -

____ годы  (за  три  календарных года  и  на  дату,  предшествующую  дате

передачи дел бухгалтерской службы), представляемой в ПФР и ФСС.  Перечень

форм промежуточной и годовой налоговой отчетности прилагается.

     В  процессе  приема-передачи  форм промежуточной и годовой налоговой

отчетности за ____________ (указать период) централизованной бухгалтерией

установлено,   что   представленная  промежуточная  и  годовая  налоговая

отчетность   за   ____________  (указать  период)   подтверждена  или  не

подтверждена   квитанциями   налогового  органа   о   приеме  отчетности.

Подтверждено   Справкой   об   отсутствии  задолженности   или   Справка,

подтверждающая отсутствие задолженности, не представлена.

     1.8. Иные    документы,    связанные    с    исполнением   субъектом

централизованного учета обязанностей налогоплательщика перед ПФР и ФСС за

____ - ____ года (за три календарных года и на дату,  предшествующую дате

передачи дел бухгалтерской службы). Перечень форм прилагается.

     В случае  выявленных нарушений  подтвердить  документально  принятые

меры  по  исправлению  и  принятию  налоговым органом  исправлений.  Если

указанные  нарушения  не  были  устранены,  такие  замечания  должны быть

перенесены в составляемый Акт приема-передачи.

     1.9. Формы  статистической  отчетности  за ____ - ____ годы  (за три

календарных  года  и   на  дату,   предшествующую   дате   передачи   дел

бухгалтерской службы). Перечень форм прилагается.

     В процессе приема-передачи форм статистической отчетности за _______

(указать   период)   централизованной   бухгалтерией   установлено,   что

представленная статистическая отчетность за ____________ (указать период)

соответствует   или   не  соответствует  сопоставимым  данным  бюджетного

(бухгалтерского) учета.

     1.10. Информация  о  наличии просроченной дебиторской и кредиторской

задолженности  у  субъекта  централизованного учета  на дату передачи дел

бухгалтерской службы,  за исключением задолженности по выплате заработной

платы.

     В процессе приема-передачи дел бухгалтерской службы установлено:

     - наличие или отсутствие просроченной кредиторской задолженности (за

исключением  задолженности  по  выплате  заработной платы)  (при  наличии

просроченной  кредиторской  задолженности   указать  документ  основание,

причины   ее   образования   и   меры,   принятые   для   ее   погашения,

урегулирования);

     - наличие или отсутствие просроченной дебиторской задолженности (при

наличии   просроченной   дебиторской   задолженности   указать   документ

основание,  причины  ее  образования и меры,  принятые для ее  погашения,

урегулирования).

     1.11. Информация о наличии задолженности по выплате заработной платы

у  субъекта  централизованного учета  на  дату передачи дел бухгалтерской

службы:

     - наличие или отсутствие  задолженности  по выплате заработной платы

(при  наличии  задолженности  указать  документ  основание,   причины  ее

образования и меры, принятые для ее погашения, урегулирования).

     1.12. Сведения об обязательствах,  оспариваемых в суде  по состоянию

на дату передачи дел бухгалтерской службы.

     В  процессе  приема-передачи  дел  бухгалтерской службы  установлено

наличие  или  отсутствие обязательств,  оспариваемых в суде  (при наличии

обязательств, оспариваемых в суде, необходимо указать документ основание,

причины возникновения указываемых обязательств).

     1.13. Регистры     бухгалтерского    учета     (унифицированные    и

неунифицированные)  за ____ - ____ годы  (за  три календарных года  и  на

дату,  предшествующую  дате передачи дел бухгалтерской службы).  Перечень

регистров бухгалтерского учета прилагается.

     В   процессе   приема-передачи    регистров   бухгалтерского   учета

централизованной бухгалтерией установлено,  что  регистры  бухгалтерского

учета за (указать период) передаются в полном или не полном объеме:

     - соответствуют    или    не    соответствуют    данным   бюджетного

(бухгалтерского) учета,  отраженным  автоматизированным способом  на базе

УАИС Бюджетный учет платформы (выбрать нужное: "1С", "Парус");

     - соответствуют или не соответствуют  данным плановых (прогнозных) и

(или)  аналитических  (управленческих)  данных,   сформированных  в  ходе

осуществления  субъектом  централизованного учета  своей деятельности  за

год;

     - подтверждены   или   не  подтверждены  актами  сверки  расчетов  с

дебиторами и кредиторами.

     Пропажи,  уничтожения  или  порчи  регистров бухгалтерского учета за

____ - ____ годы  (за три календарных года и на дату, предшествующую дате

передачи дел бухгалтерской службы)  не  выявлено  или  выявлено  (указать

меры, принятые для восстановления утерянных документов).

     1.14. Результаты   проведения   годовой  инвентаризации  активов   и

обязательств за ____ - ____ годы (за три календарных года, предшествующих

дате передачи дел бухгалтерской службы).

     В     процессе     приема-передачи     результатов    инвентаризации

централизованной бухгалтерией установлено,  в Акте N ______ о результатах

инвентаризации (ф. 0504835) за год (копия Акта прилагается):

     - проведена  или  не  проведена  инвентаризация нефинансовых активов

(основных  средств,   нематериальных  активов,  непроизведенных  активов,

материальных  запасов,  прав пользования активами,  финансовых  вложений,

производственных запасов, готовой продукции, товаров, прочих запасов);

     - проведена  или  не  проведена  инвентаризация  финансовых  активов

(денежных средств,  расходов будущих периодов,  дебиторской задолженности

по  доходам,  дебиторской  задолженности по выплатам,  прочим расчетам  с

дебиторами);

     - проведена    или    не   проведена   инвентаризация   обязательств

(кредиторской задолженности по выплатам, расчетов по платежам в бюджеты и

иных  расчетов,   кредиторской  задолженности  по  доходам,   расчетов  с

учредителем, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов);

     - проведена  или  не проведена  инвентаризация  объектов  бюджетного

(бухгалтерского) учета, отражаемых на забалансовых счетах учета.

     1.15. Результаты  проведения инвентаризации на дату,  предшествующую

дате передачи дел бухгалтерской службы.

     В     процессе     приема-передачи     результатов    инвентаризации

централизованной бухгалтерией установлено,  в Акте N ______ о результатах

инвентаризации (ф. 0504835) за ____ год (копия Акта прилагается):

     - проведена  или  не  проведена  инвентаризация нефинансовых активов

(основных  средств,   нематериальных  активов,  непроизведенных  активов,

материальных  запасов,  прав пользования активами,  финансовых  вложений,

производственных запасов, готовой продукции, товаров, прочих запасов);

     - проведена  или  не  проведена  инвентаризация  финансовых  активов

(денежных средств,  расходов будущих периодов,  дебиторской задолженности

по доходам,  дебиторской  задолженности  по  выплатам,  прочим расчетам с

дебиторами);

     - проведена   или   не   проведена    инвентаризация    обязательств

(кредиторской задолженности по выплатам, расчетов по платежам в бюджеты и

иных  расчетов,   кредиторской  задолженности  по  доходам,   расчетов  с

учредителем, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов);

     - проведена  или  не  проведена  инвентаризация  объектов бюджетного

(бухгалтерского) учета, отражаемых на забалансовых счетах учета.

     1.16. Информация  об  условиях  хранения  и  учета наличных денежных

средств  в  ____  -  ____ годы  (за  три  календарных  года  и  на  дату,

предшествующую дате передачи дел бухгалтерской службы).

     В  процессе  анализа  условий  и  хранения наличных денежных средств

централизованной  бухгалтерией  установлено,  что  операции  с  наличными

денежными средствами в ____ - ____ годы  (за  три  календарных  года и на

дату,  предшествующую  дате передачи дел бухгалтерской службы)  субъектом

централизованного учета не осуществлялись или осуществлялись.

     1.17. Информация о счетах субъекта централизованного учета, открытых

в Московском городском казначействе  Департамента финансов города Москвы,

Федеральном  казначействе  и  кредитных организациях  в  период с ____ по

____ год (за три календарных года и на дату, предшествующую дате передачи

дел бухгалтерской службы) (копии карточек с образцами подписей, договоров

на открытие счета и иных документов). Перечень прилагается.

     1.18. Информация о применении контрольно-кассовой техники  (в случае

ее применения  субъектом  централизованного  учета)  за период  с ____ по

____ год (за три календарных года и на дату, предшествующую дате передачи

дел бухгалтерской службы):

     - порядок и условия применения контрольно-кассовой техники;

     - наименование  модели  контрольно-кассовой  техники  (в  случае  ее

применения);

     - заводской   номер    экземпляра    контрольно-кассовой    техники,

зарегистрированный в налоговом органе;

     - срок действия ключа фискального признака  в  фискальном накопителе

применяемой контрольно-кассовой техники;

     - сведения о случаях хищения или потери  контрольно-кассовой техники

(при наличии таких фактов).

     Передача  контрольно-кассовой  техники  субъектом  централизованного

учета    в    централизованную   бухгалтерию   осуществляется   или    не

осуществляется.

     1.19. Сведения  о  результатах  мероприятий  внутреннего финансового

контроля за период с ____ по ____ год (за три календарных года и на дату,

предшествующую дате передачи дел бухгалтерской службы):

Проверяемый период	Наименование мероприятия	Выявленные нарушения	Меры по устранению выявленных нарушений
1	2	3	4

     1.20. Сведения о результатах мероприятий  ведомственного внутреннего

финансового  контроля  и  внутреннего  финансового  аудита,   финансового

контроля,  тематических проверок  Главным контрольным управлением  города

Москвы  и  иных организаций  за  период  с  ____  по  ____  год  (за  три

календарных  года   и   на  дату,   предшествующую   дате   передачи  дел

бухгалтерской службы):

Проверяемый период	Наименование мероприятия	Выявленные нарушения	Меры по устранению выявленных нарушений
1	2	3	4

     1.21. Сведения об особенностях ведения бюджетного (бухгалтерского) и

налогового  учета  до  принятия  решения  о  передаче  ведения бюджетного

(бухгалтерского)   и   налогового  учета,   составления   бюджетной   или

бухгалтерской,  налоговой,  статистической,  аналитической  и  иных видов

отчетности и ее представления  в  соответствующие государственные органы,

начисления  выплат  по  оплате труда  и  иных выплат  и  связанных с ними

платежей  в  бюджеты  бюджетной системы Российской Федерации за период  с

____ по ____ год  (за  три  календарных года  и  на дату,  предшествующую

дате передачи дел бухгалтерской службы):

Наименование объекта учета	Код счета бюджетного (бухгалтерского) учета	Характеристика метода оценки и момент отражения операции в учете	Правовое обоснование
1	2	3	4

     1.22. Информация о предоставлении  доступа к информационным системам

и (или)  программам,   которые  предназначены  и (или)  используются  для

приема,  передачи,  доставки,  представления  и  (или)  обработки  данных

субъекта    централизованного   учета,    необходимых    централизованной

бухгалтерии для дальнейшего выполнения своих функций.

     1.23. Предоставление  копии  бухгалтерской базы  либо предоставление

доступа   к   применяемым  программным  продуктам,   с  помощью   которых

осуществляется бюджетный (бухгалтерский) и налоговый учет.

     1.24. Информация о состоянии ПД и архива субъекта  централизованного

учета за период с ____ по ____ год (за  три  календарных года  и на дату,

предшествующую дате передачи дел бухгалтерской службы).

     В  процессе  анализа  состояния  ПД   централизованной  бухгалтерией

установлено,  что все хозяйственные операции за период с ____ по ____ год

(за  три  календарных года  и  на дату,  предшествующую дате передачи дел

бухгалтерской службы), подтверждены или не подтверждены ПД.

     Все  проверенные   и   принятые  к  учету  ПД  систематизированы   в

хронологическом порядке (по датам совершения операций,  дате  принятия  к

учету ПД),  подобраны к Журналам операций,  иным регистрам бухгалтерского

учета и сброшюрованы в дело.

     Пропажи,   уничтожения   или   порчи   первичных  (сводных)  учетных

документов за период с ____ - ____ годы  (за  три  календарных года  и на

дату, предшествующую дате передачи дел бухгалтерской службы)  не выявлено

или  выявлено   (указать  меры,  принятые  для  восстановления  утерянных

документов).

     2. При  приеме-передаче  документов  и  дел  были установлены факты,

отраженные в Приложении 1 к настоящему Акту приема-передачи.  Документы к

настоящему  Акту приема-передачи  переданы  ответственным лицом  субъекта

централизованного учета,  уполномоченным  на  передачу дел  бухгалтерской

службы в централизованную бухгалтерию.

     3. При приеме-передаче документов  и  дел  были  установлены  факты,

отраженные в Приложении 2 к настоящему Акту приема-передачи.  Документы к

настоящему Акту  переданы ответственным лицом субъекта  централизованного

учета,  уполномоченным  на  передачу дел  бухгалтерской службы  кадровым,

планово-экономическим и иным службам субъекта централизованного учета.

     4. Заключительные положения.

     Я, _________________________________________________________________

        (должность лица, уполномоченного на передачу дел бухгалтерской

                                   службы)

согласен со следующими положениями данного Акта приема-передачи: (вписать нужное)	не согласен со следующими положениями данного Акта приема-передачи: (вписать нужное)

____________________________________ ___________ ________________________

(должность лица, уполномоченного на   (подпись)     Инициалы, фамилия

 передачу дел бухгалтерской службы)

     Настоящий Акт приема-передачи составлен в трех экземплярах,  один из

которых    остается   в   субъекте   централизованного   учета,    второй

представляется в ответственный орган государственной власти _____________

_______________ (указать наименование), третий экземпляр представляется в

централизованную бухгалтерию.

     Приложения:

     1. Перечень документов и дел, передаваемых в СЦУ на __ л. в 1 экз.

     2. Перечень   документов    и    дел,    передаваемых   руководителю

(уполномоченному лицу) Учреждения на __ л. в 1 экз.

____________________________________ ___________ ________________________

(должность лица, уполномоченного на   (подпись)     Инициалы, фамилия

 передачу дел бухгалтерской службы)

____________________________________ ___________ ________________________

(должность лица, уполномоченного на   (подпись)     Инициалы, фамилия

  прием дел бухгалтерской службы в

   централизованной бухгалтерии)

____________________________________ ___________ ________________________

(должность лица, уполномоченного на   (подпись)     Инициалы, фамилия

  прием дел бухгалтерской службы в

 субъекте централизованного учета)

____________________________________ ___________ ________________________

      (должность представителя        (подпись)     Инициалы, фамилия

       ответственного органа

  государственной власти (указать

           наименование))

____________________________________ ___________ ________________________

 (должность лица, которому поручено   (подпись)     Инициалы, фамилия

составление Акта приема-передачи)

____________________________________ ___________ ________________________

  (должность лица, присутствующего    (подпись)     Инициалы, фамилия

(участвующего) при составлении Акта

          приема-передачи)