Приложение N 5. Форма N 1-ККТ (квартальная) "Отчет о результатах работы налоговых органов по применению контрольно-кассовой техники"

Приложение N 5

УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 30 сентября 2021 г. N БС-7-1/860@

См. форму N 1-ККТ в редакторе MS-Word

Методические указания по порядку формирования формы N 1-ККТ "Отчет о результатах работы налоговых органов по применению контрольно-кассовой техники"

Разделы 1, 2, и 3 формы N 1-ККТ "Отчет о результатах работы налоговых органов по применению контрольно-кассовой техники" формируется с использованием прикладного программного обеспечения автоматизированной информационной системы ФНС России (АИС "Налог-3") на федеральном уровне, в том числе в разрезе субъектов Российской Федерации и по Российской Федерации в целом на основании сведений, содержащихся в АИС "Налог-3".

Разделы 1, 2, и 3 формы N 1-ККТ формируется нарастающим итогом с начала года ежеквартально: за I квартал, за I полугодие, за 9 месяцев и за год.

Инспекциями ФНС России осуществляется проверка сведений, сформированных в автоматическом режиме в разделах 2 и 3 формы 1-ККТ и подтверждает их путем фиксирования таких сведений по состоянию на 01 число месяца, следующего за отчетным периодом, до 10-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (по итогам за год - до 15 января 2023 года).

Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее - Управления) осуществляется проверка сведений, сформированных в автоматическом режиме в разделах 2 и 3 формы 1-ККТ, и в случае необходимости производится редактирование таких сведений средствами специального режима ЕКП АИС "Налог-3", и подтверждает их путем фиксирования таких сведений.

Управлениями фиксируются сведения, содержащиеся в разделах 2 и 3 отчета 1-ККТ, по каждой инспекции ФНС России по состоянию на 01 число месяца, следующего за отчетным периодом, до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом (по итогам за год - до 20 января 2023 года). Дальнейшее изменение сведений без согласования с ФНС России невозможно.

Раздел 1

При заполнении подраздела 1.1 раздела 1 формы N 1-ККТ необходимо иметь в виду следующее:

По коду строки 1010 отражается фактическое количество контрольно-кассовой техники (ККТ), состоящей на учете в налоговом органе на отчетную дату.

Показатели по кодам строк 1020, 1040 и 1050 следует считать по всему количеству зарегистрированной, перерегистрированной и снятой с регистрационного учета контрольно-кассовой техники (далее - ККТ) за отчетный период.

Строка 1020 равна сумме показателей строк 1021, 1022 и 1023.

Строка 1040 равна сумме показателей строк 1041, 1042 и 1043.

Строка 1050 равна сумме показателей строк 1051, 1052, 1053 и 1054.

По коду строки 1021 отражается количество ККТ, заявление о регистрации которой подано в НО на бумажном носителе в отчетном периоде.

По коду строки 1022 отражается количество ККТ, заявление о регистрации которой направлено через кабинет ККТ в отчетном периоде.

По коду строки 1023 отражается количество ККТ, заявление о регистрации которой подано через оператора фискальных данных (ОФД) в отчетном периоде.

По коду строки 1024 отражается количество ККТ, зарегистрированной в НО в режиме, не предусматривающем обязательную передачу фискальных документов в НО в электронной форме через ОФД, в отчетном периоде.

По коду строки 1025 отражается количество ККТ, зарегистрированной в НО в режиме передачи фискальных документов в НО в электронной форме через ОФД, в отчетном периоде.

По коду строки 1026 отражается количество ККТ, зарегистрированной в НО в отчетном периоде для применения при реализации лотерейных билетов.

По коду строки 1027 отражается количество ККТ, зарегистрированной в НО в отчетном периоде для применения при проведении азартных игр.

По коду строки 1028 отражается количество ККТ, зарегистрированной в НО в отчетном периоде для применения при использовании банковскими платежными агентами (БПА).

По коду строки 1029 отражается количество ККТ, зарегистрированной в НО в отчетном периоде для применения при использовании платежными агентами.

По коду строки 1030 отражается количество ККТ, зарегистрированной в НО в отчетном периоде для применения в автоматических устройствах для расчетов.

По коду строки 1031 отражается количество ККТ, зарегистрированной в НО в отчетном периоде для применения при расчетах в сети Интернет.

По коду строки 1032 отражается количество ККТ, зарегистрированной в НО в отчетном периоде для применения при осуществлении развозной/разносной торговли.

По коду строки 1033 отражается количество ККТ, зарегистрированной в НО в отчетном периоде при использовании для формирования бланков строгой отчетности.

По коду строки 1034 отражается количество ККТ, зарегистрированной в НО в отчетном периоде для применения при продаже подакцизных товаров.

При заполнении подраздела 1.2 раздела 1 формы N 1-ККТ необходимо иметь в виду следующее:

По коду строки 1041 отражается количество ККТ, заявление о перерегистрации которой подано в НО на бумажном носителе в отчетном периоде.

По коду строки 1042 отражается количество ККТ, заявление о перерегистрации которой направлено через кабинет ККТ в отчетном периоде.

По коду строки 1043 отражается количество ККТ, заявление о перерегистрации которой подано через ОФД в отчетном периоде.

При заполнении подраздела 1.3 раздела 1 формы N 1-ККТ необходимо иметь в виду следующее:

По коду строки 1051 отражается количество ККТ, заявление о снятии с регистрационного учета которой подано в НО на бумажном носителе в отчетном периоде.

По коду строки 1052 отражается количество ККТ, заявление о снятии с регистрационного учета которой направлено через кабинет ККТ в отчетном периоде.

По коду строки 1053 отражается количество ККТ, заявление о снятии с регистрационного учета которой подано через ОФД в отчетном периоде.

По коду строки 1054 отражается общее количество ККТ, снятой с регистрационного учета в НО в одностороннем порядке в отчетном периоде.

По коду строки 1055 отражается количество ККТ, снятой с регистрационного учета в НО в одностороннем порядке в отчетном периоде в связи с истечением срока действия ключа фискального признака.

По коду строки 1056 отражается количество ККТ, снятой с регистрационного учета в НО в одностороннем порядке в отчетном периоде в связи с несоответствием ККТ установленным требованиям.

По коду строки 1057 отражается количество ККТ, снятой с регистрационного учета в НО в одностороннем порядке в отчетном периоде в связи с исключением пользователей ККТ из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

При заполнении подраздела 1.4 раздела 1 формы N 1-ККТ необходимо иметь в виду следующее:

По коду строки 1060 отражается общее количество фискальных накопителей (ФН) в составе зарегистрированной ККТ в отчетном периоде.

Строка 1060 равны сумме показателей строк 1061,1062 1063 и 1064.

По коду строки 1061 отражается количество ФН в составе зарегистрированной ККТ со сроком действия ключа фискального признака, составляющего не менее 13 месяцев.

По коду строки 1062 отражается количество ФН в составе зарегистрированной ККТ со сроком действия ключа фискального признака, составляющего не менее 15 месяцев.

По коду строки 1063 отражается количество ФН в составе зарегистрированной ККТ со сроком действия ключа фискального признака, составляющего не менее 18 месяцев.

По коду строки 1064 отражается количество ФН в составе зарегистрированной ККТ со сроком действия ключа фискального признака, составляющего не менее 36 месяцев.

При заполнении подраздела 1.5 раздела 1 формы N 1-ККТ необходимо иметь в виду следующее:

По коду строки 1070 отражается общее количество пользователей ККТ, у которых на отчетную дату зарегистрирована ККТ в НО. Названными пользователями ККТ могут являться индивидуальные предприниматели, организации их обособленные подразделения.

По кодам строк с 1071 по 1079 отражается количество пользователей ККТ, у которых на отчетную дату зарегистрирована ККТ в НО в соответствующей сфере деятельности.

Раздел 2

По коду строки 2010 отражается общее количество проведенных с начала года проверок, оформленных актами в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей по вопросам соблюдение требований к ККТ, порядка и условий ее регистрации и применения;

По коду строки 2021 отражается нарастающим итогом с начала года общее количество проверок, которыми установлены нарушения:

- Неприменение ККТ в установленных законодательством Российской Федерации о применении ККТ случаях, ответственность за которое установлена ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ (код строки 2022);

- Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ, в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения ККТ, составила, в том числе в совокупности, один миллион рублей и более, ответственность за которое установлена ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ (код строки 2024);

- Применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, либо применение ККТ с нарушением установленных законодательством о применении ККТ порядка регистрации ККТ, порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения, ответственность за которое установлена ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ (код строки 2025);

- Непредставление организацией или индивидуальным предпринимателем информации и документов по запросам налоговых органов или представление таких информации и документов с нарушением сроков, установленных законодательством о применении ККТ, ответственность за которое установлена ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ (код строки 2026);

- Ненаправление организацией или индивидуальным предпринимателем при применении ККТ покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме либо непередача указанных документов на бумажном носителе покупателю (клиенту) по его требованию в случаях, предусмотренных законодательством о применении ККТ, ответственность за которое установлена ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ (код строки 2027);

Раздел 3

По коду строки 3010 отражаются денежные штрафы, налагаемые в соответствии с КоАП РФ за административные правонарушения, выявленные в ходе и по результатам проведения налоговыми органами проверок.

Строка 3010 равна сумме показателей строк 3011, 3012, 3013, 3014, 3015.

По коду строки 3011 отражаются денежные штрафы, налагаемые налоговыми органами за административные правонарушения в соответствии с частью 2 статьи 14.5 КоАП РФ.

По коду строки 3012 отражаются денежные штрафы, налагаемые налоговыми органами за административные правонарушения в соответствии с частью 3 статьи 14.5 КоАП РФ.

По коду строки 3013 отражаются денежные штрафы, налагаемые налоговыми органами за административные правонарушения в соответствии с частью 4 статьи 14.5 КоАП РФ.

По коду строки 3014 отражаются денежные штрафы, налагаемые налоговыми органами за административные правонарушения в соответствии с частью 5 статьи 14.5 КоАП РФ.

По коду строки 3015 отражаются денежные штрафы, налагаемые налоговыми органами за административные правонарушения в соответствии с частью 6 статьи 14.5 КоАП РФ.

По коду строки 3020 отражаются поступления от денежных взысканий (штрафов) наложенных в соответствии с частями 2-6 статьи 14.5 (коды строк 3021-3025).

Раздел "Справочно к разделу 3"

По коду строки 3110 отражаются количество постановлений о применении к лицу, при проверке которого установлено нарушение, ответственность за которое установлена ч. 2, 4, 5, 6 ст. 14.5 КоАП РФ, административного наказания в виде предупреждения.

По коду строк 3111-3114 отражается количество постановлений о применении к лицу, при проверке которого установлено нарушение, ответственность за которое установлена ч. 2, 4, 5, 6 ст. 14.5 КоАП РФ, административного наказания в виде предупреждения.

По коду строки 3115 отражается количество постановлений о применении к лицу, совершившему административное правонарушение, ответственность за совершение которого предусмотрена ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ, административного наказания в виде приостановления деятельности.

По коду строки 3116 отражается количество постановлений о применении к лицу, совершившему административное правонарушение, ответственность за совершение которого предусмотрена ч. 3 статьи 14.5 КоАП РФ, административного наказания в виде дисквалификации.

Описание контрольных соотношений показателей отчетности по форме 1-ККТ

Раздел 1

По строкам

Строка 1010 = строка 1010 (по состоянию на 1 января отчетного года) + строка 1020 - строка 1050 по графам 1, 2, 3.

Строка 1020 = строка 1021 + строка 1022 + строка 1023 по графам 1, 2, 3.

Строка 1040 = строка 1041 + строка 1042 + строка 1043 по графам 1, 2, 3.

Строка 1050 = строка 1051 + строка 1052 + строка 1053 + строка 1054 по графам 1, 2, 3.

Строка 1054 = строка 1055 + строка 1056 + строка 1057 по графам 1, 2, 3.

Строка 1060 = строка 1061 + строка 1062 + строка 1063 + строка 1064 по графам 1, 2, 3.

Строка 1100 = сумме строк (1010 + ... + 1079)

По графам

Графа 1 = графа 2 + графа 3 для всех строк, кроме строк 1027 и 1072.

Графа 1 строк 1027 и 1072 = графе 3

Раздел 2

По строкам

Строка 2021 = сумме строк (2022 + 2024 + 2025 + 2026 + 2027) по графам 1,2,3.

Строка 2100 = сумме строк (2021 + ... + 2027).

Графа 1 = графа 2 + графа 3 для всех строк.

Раздел 3

По строкам

Строка 3010 = сумме строк (3011 + ... + 3015)

Строка 3020 = сумме строк (3021 + ... + 3025)

Строка 3100 = сумме строк (3010 + ... + 3025)

По графам

Графа 1 = графа 2 + графа 5.

Графа 2 = графа 3 + графа 4.

Справочно к разделу 3

По строкам

Строка 3110 = сумме строк (3111 + ... + 3114) по графам 1,2,3,4 и 5.

По графам

Графа 1 (по строкам 3110 - 3115) = графа 2 + графа 5.

Графа 1 по строке 3116 = графа 2

Графа 2 (по строкам 3110 - 2214) = графа 3 + графа 4.

Графа 2 по строке 3115 = графе 4.

Графа 2 по строке 3116 = графе 3.

Контактные телефоны Управления оперативного контроля по методологическим вопросам заполнения раздела 1, 2 и 3 формы отчетности N 1-ККТ:

(495) 913-03-98, ВТС (99) 19-57 Демидов Вадим Сергеевич;

ВТС (99) 13-77 Скударев Виктор Дмитриевич;

ВТС (99) 28-01 Хайретдинов Эльмир Мухтярович;

ВТС (99) 12-93 Галкина Анастасия Андреевна.