Приказ Департамента финансов Ямало-Ненецкого автономного округа от 7 октября 2021 г. N 89-29-01-03/186 "О внесении изменений в Порядок проведения мониторинга качества финансового менеджмента в отношении главных администраторов средств окружного бюджета"

Включен в регистр нормативных правовых актов

Ямало-Ненецкого автономного округа 11 октября 2021 г.

Регистрационный N 426

В соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации приказываю:

Утвердить прилагаемые изменения, которые вносятся в Порядок проведения мониторинга качества финансового менеджмента в отношении главных администраторов средств окружного бюджета, утвержденный приказом департамента финансов Ямало-Ненецкого автономного округа от 06 апреля 2020 года N 2901-07/76.

Заместитель Губернатора Ямало-Ненецкого автономного округа, директор департамента финансов Ямало-Ненецкого автономного округа

А.П. Свинцова

Утверждены
приказом департамента финансов
Ямало-Ненецкого автономного округа
от 07 октября 2021 года N 89-29-01-03/186

Изменения,
которые вносятся в Порядок проведения мониторинга качества финансового менеджмента в отношении главных администраторов средств окружного бюджета

1. В пункте 2 слова "ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности,"исключить.

2. Приложение N 1 изложить в следующей редакции:

Приложение N 1
к Порядку проведения мониторинга
качества финансового менеджмента
в отношении главных администраторов
средств окружного бюджета
(в редакции приказа
департамента финансов
Ямало-Ненецкого автономного округа
от 07 октября 2021 года N 89-29-01-03/186)

                           ФОРМА ИНФОРМАЦИИ

                              Информация

                           о правовых актах

                         за_________________

                           (финансовый год)

_________________________________________________________________________

     (наименование главного администратора средств окружного бюджета)

N п/п	Содержание правового акта	N правового акта*	Дата правового акта*	Наименование правового акта*
1.	Решение об образовании субъекта внутреннего финансового аудита в соответствии с подпунктом "а" пункта 3 Федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Основания и порядок организации, случаи и порядок передачи полномочий по осуществлению внутреннего финансового аудита", утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 18 декабря 2019 года N 237н (далее - Федеральный стандарт N 237н)
2.	Решение о самостоятельном выполнении руководителем главного администратора средств окружного бюджета действий, направленных на достижение целей осуществления внутреннего финансового аудита, в соответствии с подпунктом "б" пункта 3 Федерального стандарта N 237н (далее - упрощенное осуществление внутреннего финансового аудита)
3.	Ведомственный (внутренний) акт, содержащий положения, определяющие особенности применения федеральных стандартов внутреннего финансового аудита, в соответствии с пунктом 13 Федерального стандарта N 237н**
4.	План проведения аудиторских мероприятий в отчетном финансовом году***

     *   При  упрощенном  осуществлении  внутреннего  финансового  аудита

указываются  документы  о  внесении  изменений  в  должностной  регламент

(должностную  инструкцию)  руководителя  главного  администратора средств

окружного  бюджета  и  (или)  в  служебный  контракт  (трудовой договор),

заключенный  с  руководителем  главного  администратора средств окружного

бюджета,  в  соответствии  с   подпунктом "б"  пункта   11   Федерального

стандарта N 237н.

     **  В  соответствии  с  пунктом 15 Федерального стандарта N 237н при

упрощенном  осуществлении  внутреннего  финансового  аудита ведомственный

(внутренний) акт не издается.

     ***  В  соответствии  с пунктом 9 Федерального стандарта внутреннего

финансового  аудита  "Планирование  и  проведение внутреннего финансового

аудита",    утвержденного    приказом  Министерства  финансов  Российской

Федерации    от  05  августа  2020  года  N 160н,  руководитель  главного

администратора  средств  окружного  бюджета  утверждает  план  проведения

аудиторских  мероприятий  до  начала  очередного  финансового  года.  При

упрощенном   осуществлении  внутреннего  финансового  аудита  утверждение

плана проведения аудиторских мероприятий не осуществляется.

Руководитель         ______________   ___________________________________

                        (подпись)             (расшифровка подписи)

Исполнитель ______________ ___________ _____________________ ____________

             (должность)     (подпись) (расшифровка подписи)   (телефон)

"___" ___________________ 20____г."

3. Приложение N 3 изложить в следующей редакции:

Приложение N 3
к Порядку проведения мониторинга
качества финансового менеджмента
в отношении главных администраторов
средств окружного бюджета
(в редакции приказа
департамента финансов
Ямало-Ненецкого автономного округа
от 07 октября 2021 года N 89-29-01-03/186)

Показатели
мониторинга качества финансового менеджмента

N п/п	Наименование показателя	Расчет показателя	Единица измерения	Вес группы в оценке/ показателя в группе (в %)	Оценка	Анализ значений показателей
1	2	3	4	5	6	7
1.	Качество планирования окружного бюджета			15
1.1.	Своевременность представления в департамент финансов документов и материалов, необходимых для составления проекта окружного бюджета на очередной финансовый год и плановый период	Наличие в отчетном году случаев представления в департамент финансов документов и материалов, необходимых для составления проекта окружного бюджета на очередной финансовый год и плановый период, с нарушением сроков, установленных положением о разработке проекта окружного бюджета на очередной финансовый год и плановый период	да/нет	15	Е(Р) = 1, если случаев нарушения сроков не выявлено; Е(Р) = 0, если выявлены случаи нарушения сроков	Значение показателя характеризует своевременность представления ГАБС*(1) документов и материалов, необходимых для составления проекта окружного бюджета на очередной финансовый год и плановый период. Целевым ориентиром является значение оценки показателя, равное 1.
1.2.	Доля бюджетных ассигнований на реализацию государственных программ автономного округа	, где - объем бюджетных ассигнований, предусмотренный сводной бюджетной росписью на очередной финансовый год на реализацию государственных программ автономного округа (тыс. рублей); - объем бюджетных ассигнований, предусмотренный сводной бюджетной росписью на очередной финансовый год, за исключением средств резервного фонда автономного округа (тыс. рублей)	%	35		Позитивно оценивается рост доли бюджетных ассигнований, предусмотренных сводной бюджетной росписью на реализацию государственных программ автономного округа. Показатель рассчитывается в отношении ГАБС, являющихся исполнительными органами государственной власти. Целевым ориентиром является значение показателя не менее 50%.
1.3.	Отклонение от прогнозных показателей поступлений налоговых и неналоговых доходов на год, предоставленных ГАБС и учтенных при формировании окружного бюджета на отчетный финансовый год и плановый период	где - прогнозные показатели поступлений налоговых и неналоговых доходов на отчетный финансовый год, предоставленные ГАБС и учтенные при формировании окружного бюджета на отчетный финансовый год и плановый период (тыс. рублей); - исполнение по налоговым и неналоговым доходам в отчетном финансовом году (тыс. рублей)	%	35	В случае если при формировании окружного бюджета на отчетный финансовый год налоговые и неналоговые доходы ГАБС не прогнозировались (), но при этом в отчетном финансовом году фактически исполнение имеется (), то при расчете показателя P значение признается равным 1	Негативно оценивается для ГАБС как недовыполнение прогнозных поступлений налоговых и неналоговых доходов окружного бюджета, так и значительное перевыполнение прогнозных показателей в отчетном финансовом году. Показатель не рассчитывается по доходам ГАБС от размещения средств окружного бюджета. Целевым ориентиром является значение показателя не более 15%.
1.4.	Своевременность представления фрагментов планового (уточненного) реестра расходных обязательств в отчетном финансовом году	Количество дней отклонения даты предоставления ГАБС фрагментов реестра расходных обязательств от установленной даты его представления в департамент финансов (в случае представления фрагментов реестра расходных обязательств с опозданием)	дни	5	Е (Р) = 1, если фрагмент реестра расходных обязательств представлен в установленный срок или раньше срока; Е (Р) = 0,5, если количество дней отклонения составляет не более 3 дней; Е (Р) = 0, если количество дней отклонения больше 3	Положительное значение показателя свидетельствует о несоблюдении установленных сроков представления фрагментов реестра расходных обязательств. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0.
1.5.	Качество составления фрагментов планового (уточненного) реестра расходных обязательств	Наличие возвратов фрагментов реестра расходных обязательств на доработку ГАБС в случае их несоответствия установленным требованиям	да/нет	10	Е (Р) = 1, при отсутствии возвратов; Е (Р) = 0, при наличии возвратов	Положительное значение показателя свидетельствует о несоответствии представленного фрагмента реестра расходных обязательств установленным требованиям. Целевым ориентиром является значение оценки показателя, равное 1.
2.	Качество управления расходами окружного бюджета			25
2.1.	Качество управления средствами окружного бюджета в части межбюджетных трансфертов, предоставляемых из окружного бюджета (за исключением дотаций)	, - объем перечислений по расходам местных бюджетов, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, поступивших от ГАБС из окружного бюджета, в отчетном финансовом году (тыс. рублей); - сумма субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, перечисленная ГАБС из окружного бюджета в местные бюджеты, в отчетном финансовом году (тыс. рублей)	%	20		Позитивно расценивается рост качества управления средствами окружного бюджета в части межбюджетных трансфертов, предоставляемых из окружного бюджета. Показатель рассчитывается для ГАБС, перечисляющих субсидии, субвенции и иные межбюджетные трансферты в местные бюджеты. Целевым ориентиром является значение показателя не более 10%.
2.2.	Освоение бюджетных ассигнований	Доля неисполненных на конец отчетного финансового года бюджетных ассигнований , где - объем бюджетных ассигнований по расходам окружного бюджета, предусмотренный сводной бюджетной росписью на отчетный финансовый год (тыс. рублей); - перечисления по расходам окружного бюджета в отчетном финансовом году (тыс. рублей)	%	20		Показатель позволяет оценить объем неисполненных на конец года бюджетных ассигнований Целевым ориентиром является значение показателя не более 5%.
2.3.	Равномерность расходов	, где - перечисления по расходам окружного бюджета в IV квартале отчетного финансового года (тыс. рублей); - средний объем перечислений по расходам окружного бюджета за I - III квартал отчетного финансового года (тыс. рублей)	%	20		Показатель отражает равномерность расходов ГАБС в отчетном финансовом году. Целевым ориентиром является значение показателя менее 50%.
2.4.	Принятие бюджетных обязательств сверх утвержденных лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований по публичным нормативным обязательствам)	Наличие бюджетных обязательств, принятых сверх утвержденных лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований по публичным нормативным обязательствам)	да/нет	20	E(P) = 1, при отсутствии бюджетных обязательств, принятых сверх утвержденных лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований по публичным нормативным обязательствам); E(P) = 0, при наличии бюджетных обязательств, принятых сверх утвержденных лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований по публичным нормативным обязательствам)	Принятие бюджетных обязательств сверх утвержденных лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований по публичным нормативным обязательствам) негативно сказывается на качестве финансового менеджмента. Целевым ориентиром является значение оценки показателя, равное 1.
2.5.	Исковые требования, покрываемые за счет средств окружного бюджета (в денежном выражении)	, где - общая сумма исковых требований в денежном выражении, определенная судом к взысканию за счет средств окружного бюджета по судебным решениям, вступившим в законную силу в отчетном периоде (тыс. рублей); - общая сумма заявленных исковых требований в денежном выражении, покрываемых за счет средств окружного бюджета, указанных в судебных решениях, вступивших в законную силу в отчетном периоде (тыс. рублей)	%	10		Показатель характеризует работу ГАБС и его подведомственных участников бюджетного процесса, в области правовой защиты при предъявлении исковых требований на средства окружного бюджета. Целевым ориентиром является значение показателя менее 50%.
2.6.	Приостановление операций по расходованию средств на лицевых счетах ГАБС и его подведомственных ПБС*(2) в связи с нарушением процедур исполнения судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства окружного бюджета	Наличие направленных в отчетном квартале департаментом финансов уведомлений ГАБС и его подведомственным ПБС о приостановлении операций по расходованию средств на лицевых счетах, открытых в департаменте финансов, в связи с нарушением процедур исполнения судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства окружного бюджета	да/нет	10	E(P) = 1, если уведомления о приостановлении операций не направлялись; E(P) = 0, если уведомления о приостановлении операций направлялись	Факт приостановления операций по расходованию средств окружного бюджета в связи с нарушением процедур исполнения судебных актов свидетельствует о плохом качестве финансового менеджмента. Целевым ориентиром является значение оценки показателя, равное 1.
3.	Качество управления доходами окружного бюджета			25
3.1.	Отклонение от прогноза поступлений по доходам окружного бюджета по ГАБС	где - прогноз поступлений по доходам в отчетном финансовом году (тыс. рублей); - исполнение по доходам в отчетном финансовом году (тыс. рублей)	%	40	В случае если = 0 и = 0, то оценка показателя признается равной 1, т.е. E(P) = 1	Негативно оценивается для ГАБС как недовыполнение прогноза поступлений по доходам окружного бюджета, так и значительное перевыполнение прогнозных показателей в отчетном периоде. Показатель анализируется для ГАБС, доходные источники которых определены в прогнозе помесячного поступления доходов в отчетном финансовом году. Показатель не рассчитывается по доходам ГАБС от размещения средств окружного бюджета. Целевым ориентиром является значение показателя не более 5%.
3.2.	Качество управления просроченной дебиторской задолженностью по доходам	, где - объем просроченной дебиторской задолженности по доходам по состоянию на 01 января текущего финансового года (тыс. рублей); - объем просроченной дебиторской задолженности по доходам по состоянию на 01 января отчетного финансового года (тыс. рублей)	ед.	15		Позитивно расценивается отсутствие или уменьшение просроченной дебиторской задолженности по доходам. Целевым ориентиром является отсутствие просроченной дебиторской задолженности по доходам (значение оценки показателя, равное 1).
3.3.	Качество правовой базы ГАБС по администрированию доходов	Наличие правового акта ГАБС по исполнению полномочий АДБ*(3) или наделению соответствующими полномочиями АДБ подведомственных территориальных органов и казенных учреждений автономного округа, а также закрепление доходных источников окружного бюджета за подведомственными АДБ в отчетном финансовом году	да/нет	35	E(P) = 1, при наличии правового акта; E(P) = 0, при отсутствии правового акта	Показатель применяется для оценки правового обеспечения деятельности АДБ по осуществлению контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, начисления, учета, взыскания и принятия решений о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей, пени и штрафов по ним, являющихся доходами окружного бюджета. Целевым ориентиром является значение оценки показателя, равное 1.
3.4.	Доля невыясненных поступлений, зачисляемых в окружной бюджет, подлежащих уточнению АДБ	, где - объем невыясненных поступлений, зачисленных в окружной бюджет в отчетном финансовом году, подлежащих уточнению АДБ (тыс. рублей); - исполнение по налоговым и неналоговым доходам в отчетном финансовом году (тыс. рублей)	%	10		Показатель отражает качество администрирования доходов окружного бюджета, а также риск неисполнения доходов окружного бюджета, закрепленных за АДБ, на P процентов в текущем финансовом году. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0%.
4.	Качество организации и осуществления внутреннего финансового аудита			10
4.1.	Наличие решения об организации внутреннего финансового аудита	Наличие решения ГАБС об образовании субъекта внутреннего финансового аудита или решения ГАБС о самостоятельном выполнении руководителем ГАБС действий, направленных на достижение целей осуществления внутреннего финансового аудита	да/нет	20	E(P) = 1, при наличии решения; E(P) = 0, при отсутствии решения	Решение об организации внутреннего финансового аудита принимается в соответствии с федеральными стандартами внутреннего финансового аудита. Целевым ориентиром является значение оценки показателя, равное 1.
4.2.	Наличие правового акта об осуществлении внутреннего финансового аудита	Наличие правового акта ГАБС об осуществлении внутреннего финансового аудита	да/нет	10	E(P) = 1, при наличии правового акта; E(P) = 0, при отсутствии правового акта	Правовой акт об осуществлении внутреннего финансового аудита принимается в соответствии с федеральными стандартами внутреннего финансового аудита. Показатель рассчитывается в отношении ГАБС, принявшего решение об образовании субъекта внутреннего финансового аудита. Целевым ориентиром является значение оценки показателя, равное 1.
4.3.	Наличие утвержденного плана проведения аудиторских мероприятий в отчетном финансовом году	Наличие утвержденного плана проведения аудиторских мероприятий в отчетном финансовом году	да/нет	10	E(P) = 1, при наличии утвержденного плана; E(P) = 0, при отсутствии утвержденного плана	План проведения аудиторских мероприятий утверждается руководителем ГАБС в соответствии с федеральными стандартами внутреннего финансового аудита. Показатель рассчитывается в отношении ГАБС, принявшего решение об образовании субъекта внутреннего финансового аудита. Целевым ориентиром является значение оценки показателя, равное 1.
4.4.	Наличие нарушений, выявленных органом государственного финансового контроля, являющимся органом исполнительной власти автономного округа	Наличие нарушений, выявленных в отчетном финансовом году органом государственного финансового контроля, являющимся органом исполнительной власти автономного округа, при осуществлении контроля ГАБС и его подведомственных ПБС за соблюдением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.	да/нет	60	Е (Р) = 1, при отсутствии нарушений; Е (Р) = 0, при наличии нарушений	Целевым ориентиром является значение оценки показателя, равное 1.
5.	Качество управления активами			5
5.1.	Наличие расхождений с данными бюджетного учета по результатам проведения инвентаризации	Наличие выявленных при проведении инвентаризации расхождений с данными бюджетного учета по таблице N 6 "Сведения о проведении инвентаризаций" пояснительной записки (код формы по ОКУД 0503160) годовой бюджетной отчетности ГАБС	да/нет	50	E(P) = 1, при отсутствии расхождений; E(P) = 0, при наличии расхождений	Позитивно расценивается факт отсутствия расхождений с данными бюджетного учета в ходе проведения инвентаризаций имущества и обязательств. Целевым ориентиром является значение оценки показателя, равное 1.
5.2.	Доля недостач и хищений нефинансовых активов	, где T - сумма выбытий объектов нефинансовых активов в результате недостач и хищений (тыс. рублей); - остаточная стоимость основных средств на 01 января текущего финансового года (тыс. рублей); - остаточная стоимость нематериальных активов на 01 января текущего финансового года (тыс. рублей); - стоимость материальных запасов на 01 января текущего финансового года (тыс. рублей)	%	50		Наличие сумм установленных недостач и хищений материальных ценностей у ГАБС и его подведомственных ПБС в отчетном финансовом году свидетельствует о низком качестве финансового менеджмента. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0%.
6.	Качество осуществления закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных нужд			20
6.1.	Наличие нарушений, выявленных органом государственного финансового контроля, являющимся органом исполнительной власти автономного округа	Наличие нарушений, выявленных в отчетном финансовом году органом государственного финансового контроля, являющимся органом исполнительной власти автономного округа, при осуществлении контроля за соблюдением ГАБС и его подведомственными ПБС Федерального закона от 05 апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд"	да/нет	60	Е (Р) = 1, при отсутствии нарушений; Е (Р) = 0, при наличии нарушений	Наличие нарушений негативно сказывается на качестве финансового менеджмента. Целевым ориентиром является значение оценки показателя, равное 1.
6.2.	Наличие расхождений, выявленных департаментом финансов при осуществлении контроля за непревышением объема финансового обеспечения закупок, включенного в планы-графики закупок, над объемом финансового обеспечения для осуществления закупок, утвержденным и доведенным до ГАБС и его подведомственных ПБС	, где - количество планов-графиков закупок ГАБС и его подведомственных ПБС, не прошедших контроль в отчетном финансовом году (ед.); - общее количество планов-графиков закупок ГАБС и его подведомственных ПБС, направленных на контроль в департамент финансов в отчетном финансовом году (ед.)	%	20		Наличие расхождений негативно сказывается на качестве финансового менеджмента. Целевым ориентиром является значение показателя не более 10%.
6.3.	Наличие расхождений, выявленных департаментом финансов при осуществлении проверок, предусмотренных Правилами ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 28 ноября 2013 года N 1084	, где - количество документов ГАБС и его подведомственных ПБС, не прошедших контроль в отчетном финансовом году (ед.); - общее количество документов ГАБС и его подведомственных ПБС, направленных на контроль в департамент финансов в отчетном финансовом году (ед.)	%	20		Наличие расхождений негативно сказывается на качестве финансового менеджмента. Целевым ориентиром является значение показателя не более 10%.

*(1) ГАБС - главный администратор средств окружного бюджета

*(2) ПБС - получатель средств окружного бюджета

*(3) АДБ - администратор доходов окружного бюджета