Приложение. Методика оценки финансового состояния лица, претендующего на получение государственной гарантии Тверской области, принципала

Приложение
к Порядку
проведения анализа
финансового состояния лица,
претендующего на получение
государственной гарантии
Тверской области, при предоставлении
государственной гарантии
Тверской области, а также мониторинга
финансового состояния
принципала после предоставления
государственной гарантии
Тверской области

Методика
оценки финансового состояния лица, претендующего на получение государственной гарантии Тверской области, принципала

1. Оценка финансового состояния лица, претендующего на получение государственной гарантии Тверской области (далее - заявитель), принципала проводится на основании данных бухгалтерского баланса (далее - баланс) и отчета о финансовых результатах заявителя за последние два финансовых года, предшествующих году обращения заявителя с заявлением о предоставлении государственной гарантии Тверской области (далее - заявление), и на последнюю отчетную дату текущего финансового года (при условии наступления в текущем финансовом году на дату подачи заявления отчетной даты), а также на основании баланса и отчета о финансовых результатах принципала за отчетный финансовый год и за первое полугодие текущего финансового года, представляемых принципалом в Министерство финансов Тверской области ежегодно не позднее 1 мая и 15 августа текущего финансового года соответственно, начиная с года предоставления государственной гарантии Тверской области (далее - гарантия) (при условии наступления в первом текущем финансовом году на дату представления документов, указанных в настоящем пункте, отчетной даты) и до полного прекращения обязательств принципала по гарантии.

2. Для оценки финансового состояния заявителя, принципала используются три группы базовых финансовых индикаторов:

1) коэффициенты ликвидности, включающие:

коэффициент абсолютной ликвидности (К1);

коэффициент быстрой ликвидности (К2);

коэффициент текущей ликвидности (К3);

2) коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4);

3) показатель рентабельности (К5).

3. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) рассчитывается по следующей формуле:

К1 = (стр. 1240 + стр. 1250) / (стр. 1500 - стр. 1530 - стр. 1540),

где

стр. 1240 - финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) (код строки бухгалтерского баланса 1240);

стр. 1250 - денежные средства и денежные эквиваленты (код строки бухгалтерского баланса 1250);

стр. 1500 - краткосрочные обязательства (код строки бухгалтерского баланса 1500);

стр. 1530 - доходы будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530);

стр. 1540 - оценочные обязательства (код строки бухгалтерского баланса 1540).

4. Коэффициент быстрой ликвидности (К2) рассчитывается по следующей формуле:

К2 = (стр. 1230 + стр. 1240 + стр. 1250) / (стр. 1500 - стр. 1530 - стр. 1540),

где

стр. 1230 - дебиторская задолженность (код строки бухгалтерского баланса 1230);

стр. 1240 - финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) (код строки бухгалтерского баланса 1240);

стр. 1250 - денежные средства и денежные эквиваленты (код строки бухгалтерского баланса 1250);

стр. 1500 - краткосрочные обязательства (код строки бухгалтерского баланса 1500);

стр. 1530 - доходы будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530);

стр. 1540 - оценочные обязательства (код строки бухгалтерского баланса 1540).

5. Коэффициент текущей ликвидности (К3) рассчитывается по следующей формуле:

К3 = стр. 1200 / (стр. 1500 - стр. 1530),

где

стр. 1200 - оборотные активы (код строки бухгалтерского баланса 1200);

стр. 1500 - краткосрочные обязательства (код строки бухгалтерского баланса 1500);

стр. 1530 - доходы будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530).

6. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) рассчитывается по следующей формуле:

К4 = стр. 1300 / (стр. 1400 + стр. 1500 - стр. 1530),

где

стр. 1300 - собственный капитал (код строки бухгалтерского баланса 1300);

стр. 1400 - долгосрочные обязательства (код строки бухгалтерского баланса 1400);

стр. 1500 - краткосрочные обязательства (код строки бухгалтерского баланса 1500);

стр. 1530 - доходы будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530).

7. Процедура расчета показателя рентабельности (К5) отличается для предприятий торговли и предприятий других отраслей.

8. Для предприятий торговли показатель рентабельности (К5) рассчитывается по следующей формуле:

К5 = стр. 2200 / стр. 2100,

где

стр. 2200 - прибыль (убыток) от продаж (код строки отчета о финансовых результатах 2200);

стр. 2100 - валовая прибыль (убыток) (код строки отчета о финансовых результатах 2100).

9. Для предприятий других отраслей показатель рентабельности (К5) рассчитывается по следующей формуле:

К5 = стр. 2200 / стр. 2110,

где

стр. 2200 - прибыль (убыток) от продаж (код строки отчета о финансовых результатах 2200);

стр. 2110 - выручка (код строки отчета о финансовых результатах 2110).

10. Для каждого базового финансового индикатора устанавливаются пороговые значения, соответствующие хорошему, удовлетворительному и неудовлетворительному значению базового финансового индикатора (далее - пороговые значения) в соответствии с таблицей 1.

11. На основе полученного значения базового финансового индикатора и пороговых значений для каждого базового финансового индикатора в соответствии с таблицей 1 определяется одна из трех категорий значения базового финансового индикатора:

Таблица 1

Коэффициенты (Кi)	1-я категория (хорошее значение)	2-я категория (удовлетворительное значение)	3-я категория (неудовлетворительное значение)
К1	более 0,2	0,1 - 0,2	менее 0,1
К2	более 0,8	0,5 - 0,8	менее 0,5
К3	более 2,0	1,0 - 2,0	менее 1,0
К4	более 0,6	0,4 - 0,6	менее 0,4
К5 (для предприятий торговли)	более 1,0	0,7 - 1,0	менее 0,7
К5 (для предприятий других отраслей)	более 0,15	0,0 - 0,15	менее 0,0 (нерентабельно)

12. На основе категорий значений базовых финансовых индикаторов, определенных в соответствии с пунктом 11 настоящей Методики, рассчитывается сводная оценка (S). Значение сводной оценки определяется по следующей формуле:

S = Вес 1 * Категория 1 + Вес 2 * Категория 2 + Вес 3 * Категория 3 + Вес 4 * Категория 4 + Вес 5 * Категория 5,

где

Вес i - вес показателя Кi в сводной оценке;

Категория i - категория, к которой относится значение показателя Кi.

Категория i = 1, 2 или 3.

13. Вес показателей, используемый при расчете сводной оценки, определяется в соответствии с таблицей 2:

Таблица 2

Показатель (Кi)	Вес показателя (Вес i)
Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)	0,11 (Вес 1)
Коэффициент быстрой ликвидности (К2)	0,05 (Вес 2)
Коэффициент текущей ликвидности (К3)	0,42 (Вес 3)
Соотношение собственных и заемных средств (К4)	0,21 (Вес 4)
Коэффициент рентабельности (К5)	0,21 (Вес 5)

14. На основании значения сводной оценки определяется степень финансового состояния заявителя, принципала.

15. Финансовое состояние заявителя, принципала может иметь одну из следующих степеней:

1) хорошая степень финансового состояния - если значение сводной оценки не превышает 1,05;

2) удовлетворительная степень финансового состояния - если значение сводной оценки больше 1,05, но не превышает 2,4;

3) неудовлетворительная степень финансового состояния - если значение сводной оценки больше 2,4.

16. В случае если при проведении предварительного анализа степень финансового состояния заявителя различается в зависимости от отчетной даты, на которую проводилась оценка, итоговой признается наихудшая из определенных степеней.