Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Приложение В
(справочное)
Стратегический план
управления активами (СПУА)
В.1 Общие положения
Стратегический план управления активами определен в ГОСТ Р 55.0.01-2014 (пункт 3.3.2) как "документированная информация, которая устанавливает, как цели организации будут преобразованы в цели управления активами, устанавливает подход к разработке планов управления активами и роль системы управления активами в обеспечении достижения целей управления активами".
СПУА является ключевым элементом документированной информации, который используется для преобразования целей организации в цели управления активами и описывает концептуальные основы для планирования, определения приоритетов и принятия решений относительно внедрения всех мероприятий по управлению активами, обеспечивая принцип согласованности. Согласованность целей управления активами с целями организации, а также увязка планов управления портфелем активов с финансовыми планами могут повысить результативность и эффективность организации и предоставить исходную информацию, необходимую организации для долгосрочного финансирования.
Требования к СПУА содержатся в пунктах 4.1, 4.3, 4.4, 5.1, 5.3, 6.2.1 и 6.2.2 ГОСТ Р 55.0.02-2014.
СПУА может быть разработан на значительный период, что позволит учесть весь срок службы активов, который может выходить за временные рамки бизнес-планирования организации. Этот подход может позволить организации запланировать, как она собирается достигать своих целей в течение срока ее ответственности за портфель активов, в то же время это позволит совместить краткосрочные решения со своими долгосрочными потребностями или потребностями активов в течение всего жизненного цикла.
Целевой аудиторией СПУА являются высшее руководство, ключевые заинтересованные стороны и лица, участвующие в разработке и реализации положений СПУА и планов управления активами.
Предполагается, что организации начнут с базового СПУА и постепенно усовершенствуют его во всех областях, рекомендованных в настоящем приложении.
В.2 Назначение СПУА
В соответствии с определением, содержащимся в ГОСТ Р 55.0.01, и требованиями ГОСТ Р 55.0.02 СПУА должен решить ряд задач:
а) детализировать роль активов, деятельности по управлению активами и системы управления активами в содействии достижению целей организации, дать ясные руководящие указания для всех в организации, начиная с высшего руководства и заканчивая персоналом подразделений исполнителей;
б) преобразовать цели организации в стратегические цели управления активами и согласовать их со стратегическими целями других направлений деятельности, которые могут влиять на активы и управление активами;
в) определить подход к разработке планов управления активами и разработке системы управления активами с целью реализации положений политики управления активами;
г) документировать критерии принятия решений, которые определяют, что является ценностью для организации и ее заинтересованных сторон и как она достигается, а также согласованный всеми сторонами подход для оценки достигнутых результатов;
д) представить общий план на уровне портфеля активов по достижению стратегических целей управления активами с привязкой к плану финансирования;
е) представить план разработки или совершенствования системы управления активами для обеспечения наличия требуемых возможностей и ресурсов для достижения целей управления активами.
В.3 Взаимосвязь целей управления активами, СПУА и планов управления активами
Взаимосвязь СПУА и планов управления активами показана на рисунке В.1.
СПУА содержит:
а) план для всего портфеля активов, т.е. мероприятия верхнего уровня, которые следует совершать непосредственно с активами, чтобы обеспечить достижение целей организации;
б) план для системы управления активами (системы менеджмента), т.е. требующиеся усовершенствования, касающиеся процессов, ресурсов, других элементов, средств и возможностей, необходимых для эффективной реализации СПУА и планов управления активами.
На рисунке В.1 СПУА показан в двух связанных блоках, чтобы подчеркнуть это разграничение.
В крупных организациях портфель активов может включать большое число активов, размещенных на нескольких площадках, управляемых различными бизнес-единицами. Портфель активов может включать в себя множество различных типов активов. В таких обстоятельствах организации потребуется разработать планы управления активами для определенных групп активов (например, управляемых конкретной бизнес-единицей, находящихся на конкретной площадке или конкретной системой активов). Такие отдельные планы предусматривают специфические мероприятия, выполняемые в отношении активов в рамках конкретной группы.
В СПУА следует описать структуру и иерархию планов управления активами и их взаимосвязи с учетом таких факторов, как:
а) административно-организационная структура организации с целями и подотчетностью, определенными для различных подразделений;
б) группы активов, управляемых этими подразделениями;
в) географическое расположение, размер, сложность и критичность активов;
г) количество активов в пределах каждого из типов активов.
Стратегические цели управления активами для всего портфеля активов следует разрабатывать только после того, как будут рассмотрены и учтены политика управления активами, цели организации, ожидания заинтересованных сторон и влияющие на организацию и ее систему управления активами внешние и внутренние факторы (см. 4.1, 4.2 и 6.2.1). Стратегические цели управления активами следует каскадировать до уровня, на котором разрабатываются отдельные планы управления активами, и связать с требуемыми целевыми показателями для систем активов и отдельных активов, см. 6.2.1.
СПУА также содержит описание последовательности и подхода для разработки планов управления активами, включая критерии и процесс принятия решений (см. приложение Г). Две стрелки, направленные вниз на рисунке В.1, иллюстрируют это каскадное действие.
Когда все планы управления активами будут разработаны с использованием итеративного процесса сверху вниз и снизу вверх (см. 6.2), их мероприятия должны быть:
- объединены на уровне портфеля активов;
- приоритизированы с использованием модели принятия решений, при одновременном обеспечении сбалансированности с доступными финансовыми средствами и другими ресурсными ограничениями (см. приложение Г).
При разработке планов для управления отдельными активами или группами активов (активами одного типа, активами одной системы, площадки или бизнес-единицы организации) важно обеспечить применение определенных общих методов/стратегий для обеспечения общей логики и связанности действий по достижению стратегических целей управления активами. Эти стратегии могут быть разработаны заранее с позиции жизненного цикла активов для различных типов активов или с позиции стратегии для типовых видов деятельности (проектирование/строительство/закупка активов, эксплуатация/обслуживание, обновление/утилизация и т.д.) и применяться при разработке планов управления активами, как показано горизонтальными стрелками слева направо на рисунке В.1.
В.4 Содержание СПУА
СПУА является руководящим документом, который описывает, почему и какие мероприятия организация планирует осуществлять со своим портфелем активов и как собирается развивать свои способности эффективно управлять активами, чтобы обеспечить достижение целей организации. Этот документ также может содержать ссылки на другие документы, содержащие более детализированную информацию или руководящие указания.
Необходимость наличия документированной информации, которая обеспечивает обоснование, подход, процессы, процедуры и методы, используемые для разработки СПУА как части системы управления активами организации, определяется в соответствии с требованиями ГОСТ Р 55.0.02-2014 (пункты 7.5 и 7.6.1).
Организации следует определить тематику разделов, которые необходимо включить в СПУА, и степень подробности их изложения исходя из своих конкретных потребностей. Ниже приведен рекомендованный список ключевых вопросов, которые могут быть описаны в СПУА, для того, чтобы соответствовать его предназначению, указанному в В.2 (в скобках указаны ссылки на разделы ГОСТ Р 55.0.02, содержащие соответствующие требования):
а) введение, описывающее ключевые вопросы, обоснование и значение СПУА для высшего руководства и других ключевых заинтересованных сторон;
б) описание контекста организации, то есть внешних и внутренних обстоятельств организации (ГОСТ Р 55.0.02-2014 (пункт 4.1)), потребностей и требований заинтересованных сторон (ГОСТ Р 55.0.02-2014 (пункт 4.2)) и краткое изложение плана организации;
в) роль системы управления активами в обеспечении достижения целей управления активами и, в свою очередь, целей организации, описанная в следующем виде (ГОСТ Р 55.0.02-2014 (пункт 4.4)):
- как активы способствуют деятельности организации; например, в предоставлении продуктов и услуг своим клиентам;
- как деятельность по управлению активами реализует ценность от активов, обеспечивая достижение целей организации;
- как система управления активами обеспечивает координацию, управление, оценку достигнутых результатов, анализ и постоянное улучшение;
- важность лидерства, ясности ролей и обязанностей, культуры, обмена информацией и межфункционального сотрудничества, включая требования к финансовой и нефинансовой отчетной информации;
УА - управление активами;
ПУА - план управления активами;
СПУА - стратегический план управления активами.
Примечание - Цифрами в скобках указаны пункты ГОСТ Р 55.0.02-2014
Рисунок В.1 - Концептуальная модель СПУА
г) описание высокоуровневого состава имеющегося портфеля активов и его общих мощностей, производительности, проблем, рисков и перспектив, в том числе с учетом будущих потребностей;
д) стратегические цели управления активами, вытекающие из целей организации. Их следует согласовать с другими стратегическими целями других направлений деятельности организации, такими как цели по безопасности, охране окружающей среды, качеству, финансам, человеческим ресурсам, экономическому росту и т.д., которые могут оказывать влияние на активы и управление активами. Следует четко и ясно описать подход, используемый при преобразовании целей организации в стратегические цели управления активами (ГОСТ Р 55.0.02-2014 (пункты 4.1 и 6.2.1));
е) стратегические цели управления активами (например, на уровне портфеля) и как они каскадируются в цели для более низких уровней, например для отдельных активов или для групп активов, сформированных по типу актива, или для активов, работающих в одной системе, чтобы можно было разработать планы по достижению этих целей. Эти цели могут быть как количественными, так и качественными;
ж) подход к применению политики управления активами и, при необходимости, принципов управления активами (ГОСТ Р 55.0.01-2014 (пункт 2.4.2)) при разработке планов управления активами и системы управления активами;
Нумерация подпунктов приводится в соответствии с источником
и) критерии принятия решений (см. приложение Г и ГОСТ Р 55.0.02-2014 (пункт 4.2));
к) область применения системы управления активами (см. приложение Б и ГОСТ Р 55.0.02-2014 (пункт 4.3));
л) подход к достижению стратегических целей управления активами на уровне портфеля, чтобы обеспечить достижение целей организации;
м) подход, допущения и показатели (например, темп роста, ставка дисконтирования) для:
- разработки планов жизненного цикла активов для типов активов или групп активов, охватывающих все виды деятельности жизненного цикла (например, создание/приобретение, использование/обслуживание, обновление/утилизация) и других планов по определенным видам деятельности (например, план капитальных вложений, план энергетического менеджмента);
- разработки планов управления активами (которые следует подробно изложить в отдельной документированной информации), их структуры и взаимосвязи для достижения целей управления активами низшего уровня (см. рисунок В.1);
н) план управления активами на уровне портфеля активов и связанный с ним финансовый план для достижения стратегических целей управления активами, который будет разработан путем объединения и балансирования всех планов управления активами с использованием итеративного процесса сверху вниз/снизу вверх;
Нумерация подпунктов приводится в соответствии с источником
п) критические элементы, определяющие способность организации эффективно управлять своими активами, и ресурсы (человеческие, финансовые и другие), необходимые для выполнения СПУА (и планов управления активами), а также планы развития этих элементов (например, лидерство, компетенции, знания, процессы, информация, технологии), учитывая риски, связанные с управлением активами, и финансовые последствия;
р) планы по созданию или совершенствованию системы управления активами для достижения целей управления активами (ГОСТ Р 55.0.02-2014 (пункт 4.4));
с) подход к мониторингу хода выполнения СПУА и результативности достижения стратегических целей управления активами со ссылкой на установленный процесс мониторинга достигнутых результатов, который подробно описан в документированной информации как часть системы управления активами (ГОСТ Р 55.0.02-2014 (пункт 9.1));
т) риски, перспективные возможности, допущения, проблемы и взаимозависимости при выполнении СПУА. Риски и перспективные возможности могут возникать в результате изменений внешнего окружения, недостатка ключевых ресурсов, увеличения/уменьшения затрат и сроков и т.д.;
у) роли и обязанности по созданию, обновлению и внедрению СПУА (ГОСТ Р 55.0.02-2014 (пункт 5.3)), если это не указано в отдельной документированной информации;
ф) порядок рассмотрения, обновления и улучшения СПУА. Следует предусмотреть постоянный анализ результативности СПУА и описание причин/периодичности для внесения изменений в СПУА, если это не указано в отдельной документированной информации.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.