Часть 3. Отражение на счетах бухгалтерского учета встроенных производных инструментов, выделенных из договоров страхования жизни, выпущенных (принятых) и удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни, инвестиционных составляющих, выделенных из договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни, кроме отличимых инвестиционных составляющих, классифицированных как инвестиционные договоры с условиями дискреционного участия, инвестиционных договоров, учитываемых в соответствии с требованиями Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" в редакции 2014 года

Часть 3. Отражение на счетах бухгалтерского учета встроенных производных инструментов, выделенных из договоров страхования жизни, выпущенных (принятых) и удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни, инвестиционных составляющих, выделенных из договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни, кроме отличимых инвестиционных составляющих, классифицированных как инвестиционные договоры с условиями дискреционного участия, инвестиционных договоров, учитываемых в соответствии с требованиями Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" в редакции 2014 года

Таблица 3.1. Отражение на счетах бухгалтерского учета встроенных производных инструментов и инвестиционных составляющих, выделенных из договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни, кроме отличимых инвестиционных составляющих, классифицированных как инвестиционные договоры с условиями дискреционного участия

N п/п	Содержание факта хозяйственной жизни	Дебет счета	Кредит счета	Символ
1	2	3	4	5
Отражение на счетах бухгалтерского учета выделенных встроенных производных инструментов
1	Отражение первоначального признания выделенного ВПИ (опциона)	N 48001	N 52702	-
2	Отражение переоценки, увеличивающей справедливую стоимость выделенного ВПИ, по которому ожидается уменьшение экономических выгод	N 71510	N 52702	26201
3	Отражение переоценки, уменьшающей справедливую стоимость выделенного ВПИ, по которому ожидается уменьшение экономических выгод	N 52702	N 71509	16201
4	Отражение прекращения признания выделенного ВПИ, по которому ожидается уменьшение экономических выгод	N 52702	N 48039	-
Отражение на счетах бухгалтерского учета выделенной инвестиционной составляющей
5	Отражение первоначального признания выделенной инвестиционной составляющей	N 48001	N 39803	-
6	Отражение корректировки, увеличивающей амортизированную стоимость выделенной инвестиционной составляющей и процентные расходы	N 71103	N 39803	26302
7	Отражение корректировки, уменьшающей амортизированную стоимость выделенной инвестиционной составляющей и процентные расходы	N 39803	N 71104	16301
8	Отражение переоценки, увеличивающей справедливую стоимость выделенной инвестиционной составляющей	N 71508	N 39803	26303
9	Отражение переоценки, уменьшающей справедливую стоимость выделенной инвестиционной составляющей	N 39803	N 71507	16302
10	Отражение прекращения признания выделенной инвестиционной составляющей	N 39803	N 48039	-

Таблица 3.2. Отражение на счетах бухгалтерского учета инвестиционных договоров страхования жизни, учитываемых в соответствии с требованиями Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" в редакции 2014 года

N п/п	Содержание факта хозяйственной жизни	Дебет счета	Кредит счета	Символ
1	2	3	4	5
1	Отражение первоначального признания (увеличения) обязательства по инвестиционному договору страхования жизни, учитываемому в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9	N 48001	N 39801, N 39802	-
2	Отражение переоценки, увеличивающей справедливую стоимость инвестиционного договора страхования жизни, учитываемого в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9	N 71508	N 39801, N 39802	26103
3	Отражение переоценки, уменьшающей справедливую стоимость инвестиционного договора страхования жизни, учитываемого в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9	N 39801, N 39802	N 71507	16102
4	Отражение корректировки, увеличивающей амортизированную стоимость инвестиционного договора страхования жизни, учитываемого в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, и увеличивающей процентные расходы	N 71103	N 39801, N 39802	26102
5	Отражение корректировки, уменьшающей амортизированную стоимость инвестиционного договора страхования жизни, учитываемого в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, и уменьшающей процентные расходы	N 39801, N 39802	N 71104	16101
6	Отражение начисления процентов по инвестиционному договору страхования жизни, учитываемому в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9	N 71101	N 39801, N 39802	26101
7	Отражение прекращения признания инвестиционного договора страхования жизни, учитываемого в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9	N 39801, N 39802	N 48039	-