Часть 2. Отражение на счетах бухгалтерского учета встроенных производных инструментов, выделенных из договоров негосударственного пенсионного обеспечения, инвестиционных составляющих, выделенных из договоров негосударственного пенсионного обеспечения, кроме отличимых инвестиционных составляющих, классифицированных как инвестиционные договоры с условиями дискреционного участия, и инвестиционных договоров негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых в соответствии с требованиями Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" в редакции 2014 года

Часть 2. Отражение на счетах бухгалтерского учета встроенных производных инструментов, выделенных из договоров негосударственного пенсионного обеспечения, инвестиционных составляющих, выделенных из договоров негосударственного пенсионного обеспечения, кроме отличимых инвестиционных составляющих, классифицированных как инвестиционные договоры с условиями дискреционного участия, и инвестиционных договоров негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых в соответствии с требованиями Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" в редакции 2014 года

Таблица 2.1. Отражение на счетах бухгалтерского учета встроенных производных инструментов, выделенных из договоров негосударственного пенсионного обеспечения, и инвестиционных составляющих, выделенных из договоров негосударственного пенсионного обеспечения, кроме отличимых инвестиционных составляющих, классифицированных как инвестиционные договоры, с условиями дискреционного участия

N п/п	Содержание факта хозяйственной жизни	Дебет счета	Кредит счета	Символ	Вид деятельности
1	2	3	4	5	6
Раздел 1. Отражение на счетах бухгалтерского учета выделенного ВПИ
1.1	Отражение первоначального признания выделенного ВПИ (опциона)	N 37907, N 38007, N 38107, N 38207, N 38307, N 38407, N 38507, N 38607, N 38707, N 38807, N 38907, N 39007	N 52702	-	3
1.2	Отражение переоценки, увеличивающей справедливую стоимость выделенного ВПИ, по которому ожидается уменьшение экономических выгод	N 71510	N 52702	23201	3
1.3	Отражение переоценки, уменьшающей справедливую стоимость выделенного ВПИ, по которому ожидается уменьшение экономических выгод	N 52702	N 71509	13201	3
1.4	Отражение корректировки РППО на сумму переоценки, увеличивающей справедливую стоимость выделенного ВПИ, по которому ожидается уменьшение экономических выгод	N 37907, N 38007, N 38107, N 38207, N 38307, N 38407, N 38507, N 38607, N 38707, N 38807, N 38907, N 39007	N 30305	-	3
1.5	Отражение увеличения РППО на сумму переоценки, увеличивающей справедливую стоимость выделенного ВПИ, по которому ожидается уменьшение экономических выгод	N 30306	N 37902, N 38002, N 38102, N 38202, N 38302, N 38402, N 38502, N 38602, N 38702, N 38802, N 38902, N 39002	-	2
1.6	Отражение прекращения признания выделенного ВПИ, по которому ожидается уменьшение экономических выгод	N 52702	N 37907, N 38007, N 38107, N 38207, N 38307, N 38407, N 38507, N 38607, N 38707, N 38807, N 38907, N 39007	-	3
Раздел 2. Отражение на счетах бухгалтерского учета выделенной инвестиционной составляющей
2.1	Отражение первоначального признания выделенной инвестиционной составляющей, корректировки стоимости выделенной инвестиционной составляющей при последующем получении взносов от вкладчиков	N 37907, N 38007, N 38107, N 38207, N 38307, N 38407, N 38507, N 38607, N 38707, N 38807, N 38907, N 39007	N 39904	-	3
2.2	Отражение корректировки, увеличивающей амортизированную стоимость выделенной инвестиционной составляющей и увеличивающей процентные расходы	N 71103	N 39904	23302	3
2.3	Отражение корректировки, уменьшающей амортизированную стоимость выделенной инвестиционной составляющей и уменьшающей процентные расходы	N 39904	N 71104	13301	3
2.4	Отражение переоценки, увеличивающей справедливую стоимость выделенной инвестиционной составляющей	N 71508	N 39904	23303	3
2.5	Отражение переоценки, уменьшающей справедливую стоимость выделенной инвестиционной составляющей	N 39904	N 71507	13302	3
2.6	Отражение корректировки РППО на сумму увеличения стоимости выделенной инвестиционной составляющей	N 37907, N 38007, N 38107, N 38207, N 38307, N 38407, N 38507, N 38607, N 38707, N 38807, N 38907, N 39007	N 30305	-	3
2.7	Отражение увеличения РППО на сумму увеличения стоимости выделенной инвестиционной составляющей	N 30306	N 37902, N 38002, N 38102, N 38202, N 38302, N 38402, N 38502, N 38602, N 38702, N 38802, N 38902, N 39002	-	2
2.8	Отражение прекращения признания выделенной инвестиционной составляющей	N 39904	N 37907, N 38007, N 38107, N 38207, N 38307, N 38407, N 38507, N 38607, N 38707, N 38807, N 38907, N 39007	-	3

Таблица 2.2. Отражение на счетах бухгалтерского учета инвестиционных договоров негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых в соответствии с требованиями Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" в редакции 2014 года

N п/п	Содержание факта хозяйственной жизни	Дебет счета	Кредит счета	Символ	Вид деятельности
1	2	3	4	5	6
1	Отражение первоначального признания (увеличения) РППО по инвестиционному договору НПО, учитываемому в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9	N 48302, N 48304	N 39901	-	2
2	Отражение первоначального признания (увеличения) обязательства по инвестиционному договору НПО, учитываемому в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9	N 39905	N 39902, N 39903	-	3
3	Отражение переоценки, увеличивающей справедливую стоимость инвестиционного договора НПО, учитываемого в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9	N 71508	N 39902, N 39903	23103	3
4	Отражение переоценки, уменьшающей справедливую стоимость инвестиционного договора НПО, учитываемого в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9	N 39902, N 39903	N 71507	13102	3
5	Отражение корректировки, увеличивающей амортизированную стоимость инвестиционного договора НПО, учитываемого в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, и увеличивающей процентные расходы	N 71103	N 39902, N 39903	23102	3
6	Отражение корректировки, уменьшающей амортизированную стоимость инвестиционного договора НПО, учитываемого в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, и уменьшающей процентные расходы	N 39902, N 39903	N 71104	13101	3
7	Отражение начисления процентов по инвестиционному договору НПО, учитываемому в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9	N 71101	N 39902, N 39903	23101	3
8	Отражение корректировки РППО на сумму увеличения стоимости инвестиционного договора НПО, учитываемого в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9	N 39905	N 30305	-	3
9	Отражение увеличения РППО на сумму увеличения стоимости инвестиционного договора НПО, учитываемого в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9	N 30306	N 39901	-	2
10	Отражение прекращения признания инвестиционного договора НПО, учитываемого в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9	N 39902, N 39903	N 39905	-	3
11	Отражение начисления выплат по инвестиционному договору НПО, учитываемому в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9, и уменьшения РППО	N 39901	N 48305	-	2