Приложение 4. Изменения части 1 и 2 части V "Символы доходов и расходов отчета о финансовых результатах для негосударственных пенсионных фондов" Порядка применения Плана счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций

Приложение 4
к Указанию Банка России
от 23 сентября 2021 г. N 5941-У
"О внесении изменений в Положение
Банка России от 24 марта 2020 года N 713-П
"О Плане счетов бухгалтерского учета для
некредитных финансовых организаций и
порядке его применения"

"

Часть 1. Доходы от операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности по НПО и ОПС
Раздел 1. Доходы по договорам НПО
	1. Выручка по страхованию по договорам НПО
1	доходы от признания маржи в составе выручки	11101	71309
2	доходы от признания рисковой поправки на нефинансовый риск в составе выручки	11102	71309
3	доходы от признания денежных потоков по страховым услугам в составе выручки	11103	71309
4	доходы от амортизации АДП	11104	71309
5	доходы от списания активов по денежным потокам, не являющимся АДП	11105	71309
6	прочая выручка	11106	71309
	2. Финансовые доходы по страхованию по договорам НПО
1	доходы от изменения в процентных ставках и допущениях	11201	71311
2	процентные доходы для отражения влияния и изменения временной стоимости денег	11202	71311
3	доходы в виде курсовых разниц	11203	71311
4	прочие финансовые доходы	11204	71311
	3. Доходы от восстановления (уменьшения) компонента убытка по договорам НПО
1	доходы от восстановления (уменьшения) компонента убытка	11301	71314
	4. Прочие доходы по договорам НПО
1	доходы от восстановления (уменьшения) расходов по страховым услугам по возникшим в течение периода требованиям	11401	71315
2	доходы от восстановления (уменьшения) расходов по страховым услугам от изменения величины требований прошлых периодов	11402	71315
3	доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение АДП	11403	71315
4	доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение денежных потоков, не являющихся АДП	11404	71315
5	прочие доходы	11405	71315
Раздел 2. Доходы по договорам ОПС
	1. Выручка по страхованию по договорам ОПС
1	доходы от признания маржи в составе выручки	12101	71317
2	доходы от признания рисковой поправки на нефинансовый риск в составе выручки	12102	71317
3	доходы от признания денежных потоков по страховым услугам в составе выручки	12103	71317
4	доходы от амортизации АДП	12104	71317
5	доходы от списания активов по денежным потокам, не являющимся АДП	12105	71317
6	прочая выручка	12106	71317
	2. Финансовые доходы по договорам ОПС
1	доходы от изменения в процентных ставках и других допущениях	12201	71319
2	процентные доходы для отражения влияния и изменения временной стоимости денег	12202	71319
3	отрицательный результат инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, учитываемым по модели переменного вознаграждения, на этапе накопления	12203	71319
4	отрицательный результат инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, учитываемым по модели переменного вознаграждения, по выплатному резерву	12204	71319
5	отрицательный результат инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, учитываемым по модели переменного вознаграждения, по срочной пенсионной выплате	12205	71319
6	отрицательный результат инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, учитываемым по модели переменного вознаграждения, по выплате правопреемникам	12206	71319
7	прочие финансовые доходы	12207	71319
	3. Доходы от восстановления (уменьшения) компонента убытка по договорам ОПС
1	доходы от восстановления (уменьшения) компонента убытка	12301	71322
	4. Прочие доходы по договорам ОПС
1	доходы от восстановления (уменьшения) расходов по страховым услугам по возникшим в течение периода требованиям	12401	71323
2	доходы от восстановления (уменьшения) расходов по страховым услугам от изменения величины страховых требований прошлых периодов	12402	71323
3	доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение АДП	12403	71323
4	доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение денежных потоков, не являющихся АДП	12404	71323
5	прочие доходы	12405	71323
Раздел 3. Доходы по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные договоры, по выделенным встроенным производным инструментам и выделенным инвестиционным составляющим, учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9
	1. Доходы по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные договоры и учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9
1	доходы от корректировки амортизированной стоимости обязательств по инвестиционным договорам	13101	71104
2	доходы от переоценки справедливой стоимости обязательств по инвестиционным договорам	13102	71507
3	доходы от операций с инвестиционными договорами	13103	71507
	2. Доходы по выделенным встроенным производным инструментам из договоров НПО
1	доходы от переоценки выделенных встроенных производных инструментов	13201	71509
	3. Доходы по выделенным инвестиционным составляющим из договоров НПО, учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9
1	доходы от корректировки амортизированной стоимости выделенных инвестиционных составляющих	13301	71104
2	доходы от переоценки справедливой стоимости выделенных инвестиционных составляющих	13302	71507
3	доходы от операций с выделенными инвестиционными составляющими	13303	71507
Часть 2. Расходы от операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности по НПО и ОПС
Раздел 1. Расходы по договорам НПО
	1. Расходы по страхованию по договорам НПО
1	расходы от амортизации АДП	21101	71310
2	расходы по страховым услугам по возникшим в течение периода требованиям	21102	71310
3	расходы по страховым услугам от изменения величины требований прошлых периодов	21103	71310
4	иные расходы по денежным потокам, которые связаны с выполнением договоров	21104	71310
5	расходы по денежным потокам, не являющимся АДП	21105	71310
6	расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение АДП	21106	71310
7	расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение денежных потоков, не являющихся АДП	21107	71310
8	расходы по корректировке на основе опыта	21108	71310
9	прочие расходы по страхованию	21109	71310
	2. Финансовые расходы по страхованию по договорам НПО
1	расходы от изменения в процентных ставках и других допущениях	21201	71312
2	процентные расходы для отражения влияния и изменения временной стоимости денег	21202	71312
3	положительный результат размещения средств пенсионных резервов по договорам НПО, учитываемым по модели переменного вознаграждения, направленный в пенсионные резервы	21203	71312
4	положительный результат размещения средств пенсионных резервов по договорам НПО, учитываемым по модели переменного вознаграждения, направленный в состав собственных средств	21204	71312
5	расходы в виде курсовых разниц	21205	71312
6	прочие финансовые расходы	21206	71312
	3. Расходы от создания (увеличения) компонента убытка по договорам НПО
1	расходы от создания (увеличения) компонента убытка	21301	71313
	4. Прочие расходы по договорам НПО
1	прочие расходы	21401	71316
Раздел 2. Расходы по договорам ОПС
	1. Расходы по страхованию по договорам ОПС
1	расходы от амортизации АДП	22101	71318
2	расходы по страховым услугам по возникшим в течение периода требованиям	22102	71318
3	расходы по страховым услугам от изменения величины требований прошлых периодов	22103	71318
4	иные расходы по денежным потокам, которые связаны с выполнением договоров	22104	71318
5	расходы по денежным потокам, не являющимся АДП	22105	71318
6	расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение АДП	22106	71318
7	расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение денежных потоков, не являющихся АДП	22107	71318
8	расходы по корректировке на основе опыта	22108	71318
9	прочие расходы по страхованию	22109	71318
	2. Финансовые расходы по страхованию по договорам ОПС
1	расходы от изменения в процентных ставках и других допущениях	22201	71320
2	процентные расходы для отражения влияния и изменения временной стоимости денег	22202	71320
3	положительный результат инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, учитываемым по модели переменного вознаграждения, на этапе накопления	22203	71320
4	положительный результат инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, учитываемым по модели переменного вознаграждения, по выплатному резерву	22204	71320
5	положительный результат инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, учитываемым по модели переменного вознаграждения, по срочной пенсионной выплате	22205	71320
6	положительный результат инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, учитываемым по модели переменного вознаграждения, по выплате правопреемникам	22206	71320
7	положительный результат размещения средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, учитываемым по модели переменного вознаграждения, направленный в состав собственных средств	22207	71320
8	прочие финансовые расходы	22208	71320
	3. Расходы от создания (увеличения) компонента убытка по договорам ОПС
1	расходы от создания (увеличения) компонента убытка	22301	71321
	4. Прочие расходы по договорам ОПС
1	прочие расходы	22401	71324
Раздел 3. Расходы по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные договоры, по выделенным встроенным производным инструментам и выделенным инвестиционным составляющим, учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9
	1. Расходы по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные договоры и учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9
1	процентные расходы по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные и учитываемым в качестве финансовых обязательств	23101	71101
2	расходы от корректировки амортизированной стоимости обязательств по инвестиционным договорам	23102	71103
3	расходы от переоценки справедливой стоимости обязательств по инвестиционным договорам	23103	71508
4	расходы (кроме процентных) от операций с инвестиционными договорами	23104	71508
	2. Расходы по выделенным из договоров НПО встроенным производным инструментам
1	расходы от переоценки выделенных из договоров НПО встроенных производных инструментов	23201	71510
	3. Расходы по выделенным из договоров НПО инвестиционным составляющим, учитываемым в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9
1	процентные расходы по выделенным инвестиционным составляющим	23301	71101
2	расходы от корректировки амортизированной стоимости выделенных инвестиционных составляющих	23302	71103
3	расходы от переоценки справедливой стоимости выделенных инвестиционных составляющих	23303	71508
4	расходы (кроме процентных) от операций с выделенными инвестиционными составляющими	23304	71508

".