Часть IV. Отражение на счетах бухгалтерского учета встроенных производных инструментов и инвестиционных составляющих, выделенных из договоров страхования иного, чем страхование жизни, и договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, учитываемых в соответствии с требованиями Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" в редакции 2014 года

Часть IV. Отражение на счетах бухгалтерского учета встроенных производных инструментов и инвестиционных составляющих, выделенных из договоров страхования иного, чем страхование жизни, и договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, учитываемых в соответствии с требованиями Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" в редакции 2014 года

Таблица 4.1. Отражение на счетах бухгалтерского учета встроенных производных инструментов, выделенных из договоров страхования иного, чем страхование жизни, и договоров перестрахования иного, чем страхование жизни

N п/п	Содержание факта хозяйственной жизни	Дебет счета	Кредит счета	Символ
1	2	3	4	5
1	Отражение первоначального признания выделенного ВПИ (опциона)	N 48003	N 52702	-
2	Отражение переоценки, увеличивающей справедливую стоимость выделенного ВПИ, по которому ожидается уменьшение экономических выгод	N 71510	N 52702	26201
3	Отражение переоценки, уменьшающей справедливую стоимость выделенного ВПИ, по которому ожидается уменьшение экономических выгод	N 52702	N 71509	16201
4	Отражение прекращения признания выделенного ВПИ, по которому ожидается уменьшение экономических выгод	N 52702	N 48041	-

Таблица 4.2. Отражение на счетах бухгалтерского учета инвестиционной составляющей, выделенной из договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни

N п/п	Содержание факта хозяйственной жизни	Дебет счета	Кредит счета	Символ
1	2	3	4	5
1	Отражение первоначального признания выделенной инвестиционной составляющей	N 48003	N 39803	-
2	Отражение корректировки, увеличивающей амортизированную стоимость выделенной инвестиционной составляющей и процентные расходы	N 71103	N 39803	26302
3	Отражение корректировки, уменьшающей амортизированную стоимость выделенной инвестиционной составляющей и процентные расходы	N 39803	N 71104	16301
4	Отражение переоценки, увеличивающей справедливую стоимость выделенной инвестиционной составляющей	N 71508	N 39803	26303
5	Отражение переоценки, уменьшающей справедливую стоимость выделенной инвестиционной составляющей	N 39803	N 71507	16302
6	Отражение прекращения признания выделенной инвестиционной составляющей	N 39803	N 48041	-