Статья 8. Отдельные вопросы налогообложения по налогу на имущество организаций

Статья 8. Отдельные вопросы налогообложения по налогу на имущество организаций

1. Установить налоговую ставку по налогу на имущество организаций (далее в настоящей статье - налоговая ставка) в размере 2,2 процента, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

2. Установить налоговую ставку в размере 2 процентов в отношении следующих объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года налогового периода:

1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них, включенные на соответствующий налоговый период в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, определенный исполнительным органом государственной власти Камчатского края, осуществляющим функции по выработке и реализации региональной политики в сфере имущественных и земельных отношений Камчатского края (далее - Перечень);

2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, включенные на соответствующий налоговый период в Перечень;

3) жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

3. Установить налоговую ставку в размере 1,5 процента для организаций, основными видами деятельности которых являются вылов и (или) переработка рыбы и морепродуктов, переработка и хранение сельскохозяйственной продукции при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг).

4. Установить налоговую ставку для организаций, реализующих инвестиционные проекты, которым в соответствии с Законом Камчатского края от 22.09.2008 N 129 "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Камчатском крае" присвоен статус особо значимых инвестиционных проектов, целью которых является производство товаров, работ, услуг по виду экономической деятельности "Добыча полезных ископаемых" (за исключением группировок 06 "Добыча нефти и природного газа" и 09.1 "Предоставление услуг в области добычи нефти и природного газа") Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, - в отношении вновь созданного и (или) приобретенного в целях реализации инвестиционного проекта недвижимого имущества организации, не входившего в состав налоговой базы до начала реализации инвестиционного проекта, в следующих размерах:

1) 0 процентов - в первом налоговом периоде, в котором объект недвижимого имущества учитывается на балансе организации;

2) 0,6 процента - во втором налоговом периоде, в котором объект недвижимого имущества учитывается на балансе организации;

3) 1,1 процента - в третьем налоговом периоде, в котором объект недвижимого имущества учитывается на балансе организации;

4) 1,5 процента - в четвертом налоговом периоде, в котором объект недвижимого имущества учитывается на балансе организации;

5) 2,2 процента - в пятом и последующих налоговых периодах, в которых объект недвижимого имущества учитывается на балансе организации.

ГАРАНТ:

Положения части 5 статьи 8 настоящего Закона не распространяются на организации, получившие статус участника регионального инвестиционного проекта в соответствии с главой 3.3 НК РФ либо статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", либо статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 г. N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток", реализующие инвестиционные проекты, указанные в части 4 статьи 8 настоящего Закона, по состоянию на 1 января 2019 г.

5. Положения части 4 настоящей статьи не применяются организациями, которые получили статус участника регионального инвестиционного проекта в соответствии с главой 3.3 Налогового кодекса Российской Федерации, либо статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", либо статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2015 N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток".

6. Установить налоговую ставку для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" либо статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2015 N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток", отвечающих требованиям, установленным пунктом 1 статьи 284.4 Налогового кодекса Российской Федерации, и выполняющих условия, предусмотренные пунктом 2 статьи 284.4 Налогового кодекса Российской Федерации, - в отношении имущества, учтенного на балансе организаций в качестве объектов основных средств до даты получения организациями статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития либо статуса резидента свободного порта Владивосток, в следующих размерах:

1) 0 процентов - если в течение налогового периода объем законченных капитальных вложений, осуществленных при исполнении соглашения об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития либо на территории свободного порта Владивосток, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов основных средств, указанных в абзаце первом настоящей части и учитываемых на отдельном балансе, уменьшенный на сумму законченных капитальных вложений, указанных в пункте 6 статьи 376 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) на сумму стоимости имущества, не облагающегося в этом налоговом периоде налогом на основании пункта 3 части 8 настоящей статьи, превышает остаточную стоимость этого имущества на последнее число месяца, предшествующего дате начала осуществления капитальных вложений, в 100 раз и более;

2) 0,05 процента - если в течение налогового периода объем законченных капитальных вложений, осуществленных при исполнении соглашения об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития либо на территории свободного порта Владивосток, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов основных средств, указанных в абзаце первом настоящей части и учитываемых на отдельном балансе, уменьшенный на сумму законченных капитальных вложений, указанных в пункте 6 статьи 376 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) на сумму стоимости имущества, не облагающегося в этом налоговом периоде налогом на основании пункта 3 части 8 настоящей статьи, превышает остаточную стоимость этого имущества на последнее число месяца, предшествующего дате начала осуществления капитальных вложений, в 50 раз, но не более чем в 100 раз;

3) 0,3 процента - если в течение налогового периода объем законченных капитальных вложений, осуществленных при исполнении соглашения об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития либо на территории свободного порта Владивосток, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов основных средств, указанных в абзаце первом настоящей части и учитываемых на отдельном балансе, уменьшенный на сумму законченных капитальных вложений, указанных в пункте 6 статьи 376 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) на сумму стоимости имущества, не облагающегося в этом налоговом периоде налогом на основании пункта 3 части 8 настоящей статьи, превышает остаточную стоимость этого имущества на последнее число месяца, предшествующего дате начала осуществления капитальных вложений, в 10 раз, но не более чем в 50 раз.

7. Налоговые ставки, указанные в части 6 настоящей статьи, применяются не более пяти налоговых периодов подряд, начиная с налогового периода по выбору организации, в отношении имущества, удовлетворяющего в течение соответствующего налогового периода одновременно следующим условиям:

1) имущество организации находится на территории опережающего социально-экономического развития, на территории свободного порта Владивосток либо в акватории морского порта Петропавловск-Камчатский и используется для исполнения соглашения об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития либо на территории свободного порта Владивосток;

2) достройка, дооборудование, реконструкция, модернизация, техническое перевооружение объектов основных средств производится в отношении имущества, относящегося к инфраструктуре морского порта, портовым гидротехническим сооружениям, и (или) имущества, используемого для осуществления деятельности в одной из следующих областей: аквакультуры (рыбоводства), ремонта и строительства судов, деятельности театров, кинотеатров, концертных организаций и коллективов, цирков, библиотек, музеев, домов и дворцов культуры, планетариев, парков культуры и отдыха, организации выставок;

3) общий объем капитальных вложений, предусмотренный соглашением об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития либо на территории свободного порта Владивосток, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение соответствующих объектов основных средств составляет не менее:

а) 50 миллионов рублей при условии осуществления капитальных вложений в срок, не превышающий трех лет со дня получения статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития либо статуса резидента свободного порта Владивосток;

б) 500 миллионов рублей при условии осуществления капитальных вложений в срок, не превышающий пяти лет со дня получения статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития либо статуса резидента свободного порта Владивосток.

8. Освобождаются от налогообложения:

1) организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры краевого или местного значения в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и законодательством Камчатского края;

2) организации - в отношении имущества, предназначенного для производства продукции животноводства и растениеводства, созданного при реализации особо значимого инвестиционного проекта, на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не более пяти лет со дня постановки на учет такого имущества.

3) организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" либо статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2015 N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток", отвечающие требованиям, установленным пунктом 1 статьи 284.4 Налогового кодекса Российской Федерации, и выполняющие условия, предусмотренные пунктом 2 статьи 284.4 Налогового кодекса Российской Федерации, - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного при исполнении соглашений об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития либо на территории свободного порта Владивосток, в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором такое имущество поставлено на учет.

4) специализированные организации по привлечению инвестиций и работе с инвесторами в Камчатском крае, определяемые в соответствии с Законом Камчатского края от 22.09.2008 N 129 "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Камчатском крае";

5) организации, осуществляющие добычу пара и горячей воды (тепловой энергии) месторождений парогидротерм, а также передачу и распределение пара и горячей воды организациям жилищно-коммунального хозяйства и (или) населению, - в отношении имущества, предназначенного для добычи, передачи и распределения пара и горячей воды организациям жилищно-коммунального хозяйства и (или) населению;

6) организации, применяющие специальный налоговый режим, - по их выбору в отношении:

а) одного объекта недвижимого имущества, относящегося к указанным в пунктах 1 и 2 части 2 настоящей статьи объектам недвижимого имущества, площадь которого не превышает 50 квадратных метров;

б) 50 квадратных метров из общей площади одного объекта недвижимого имущества, относящегося к указанным в пунктах 1 и 2 части 2 настоящей статьи объектам недвижимого имущества, площадь которого превышает 50 квадратных метров;

Информация об изменениях:

Часть 9 изменена с 12 марта 2022 г. - Закон Камчатского края от 10 марта 2022 г. N 49

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 г.

См. предыдущую редакцию

9. Действие пунктов 1, 2 и 5 части 8 настоящей статьи не распространяется на объекты недвижимого имущества, указанные в части 2 настоящей статьи.

10. Основанием применения организацией налоговых льгот, предусмотренных частями 2 - 8 настоящей статьи, является соблюдение следующих условий:

1) отсутствие у организации на конец отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, недоимки по налогам и сборам, а также задолженности по перечислению сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных в соответствии со статьей 226 Налогового кодекса Российской Федерации, и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней;

2) в отношении организации не введены процедуры, применяемые в деле о банкротстве, на конец отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу.

11. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, в отношении объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, представляют в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы в соответствии со статьей 382 Налогового кодекса Российской Федерации.

12. Отчетными периодами по налогу на имущество организаций признаются:

1) для организаций (за исключением указанных в пункте 2 настоящей части) первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года;

2) для организаций, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости, первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

13. Уплата налога на имущество организаций и авансовых платежей по налогу на имущество организаций производится налогоплательщиками-организациями в соответствии со статьей 383 Налогового кодекса Российской Федерации.