Раздел III. Местные налоги

Раздел III. Местные налоги

III.1. Земельный налог

Статья 4. Введение земельного налога

1. В соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации ввести земельный налог, установить порядок и сроки уплаты земельного налога на территории муниципального образования "Ботуобуйинский наслег" Мирнинского района Республики Саха (Якутия).

Статья 5. Налогоплательщики

1. Налогоплательщиками признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектами налогообложения в соответствии со статьей 6 настоящего Положения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

2. В отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиками признаются управляющие компании. При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.

3. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды МО "Ботуобуйинский наслег" Мирнинского района Республики Саха (Якутия).

Статья 6. Объект налогообложения

1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования "Ботуобуйинский наслег" Мирнинского района Республики Саха (Якутия), на территории которого введен налог.

2. Объектом налогообложения не признаются земельные участки, перечисленные в п. 2 статьи 389 Налогового Кодекса Российской Федерации:

Статья 7. Налоговая база

1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со статьей 6 настоящего Положения, как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 391 Налогового кодекса Российской Федерации.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на государственный кадастровый учет.

2. Порядок определения налоговой базы устанавливается в соответствии со статьями 391, 392 Налогового Кодекса РФ.

Статья 8. Налоговые ставки

1. Установить налоговые ставки в следующих размерах:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом, и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);

- не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Статья 9. Налоговый период. Отчетный период

1. Налоговым периодом, за который оплачивается земельный налог, признается календарный год.

2. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Статья 10. Порядок и сроки уплаты земельного налога физическими лицами

1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

2. Срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц - не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статья 11. Порядок уплаты земельного налога организациями

1. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных статьей 396 Налогового кодекса РФ

2. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.

3. По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ.

4. Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации.

Статья 12. Налоговые льготы

1. От уплаты земельного налога освобождаются юридические и физические лица, указанные в статье 395 Налогового Кодекса Российской Федерации, муниципальные учреждения, финансируемые из местных бюджетов на 70 и более процентов, а также участники ВОВ и граждане, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников ВОВ.

2. Порядок уменьшения налоговой базы на не облагаемую налогом сумму и соответствующие категории лиц устанавливаются в соответствии со статьей 391 Налогового Кодекса РФ, в том числе согласно подпункту 9 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, включая положения подпункта 6 пункта 1 статьи 32 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях".

3. Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости, не превышающей 1500 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:

- физических лиц, имеющих удостоверение "Почетный гражданин с. Тас-Юрях", проживающие и зарегистрированные в с. Тас-Юрях Мирнинского района Республики Саха (Якутия);

- физических лиц, имеющих удостоверение "Переселенец с. Туой-Хайа", проживающие и зарегистрированные в с. Тас-Юрях Мирнинского района Республики Саха (Якутия);

- физических лиц, имеющих звание ветерана сельского хозяйства РФ либо РС (Я), ветераны АК "АЛРОСА";

4. Сумма земельного налога уменьшается на 50 процентов, на часть площади земельного участка, (не используемого для предпринимательской деятельности), не превышающей 1500 квадратных метров, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, физических лиц, относящихся к следующим категориям:

- физические лица, многодетные семьи, со среднедушевым доходом, не превышающим прожиточного минимума, установленного в Мирнинском районе, проживающим и (или) зарегистрированным в с. Тас-Юрях Мирнинского района Республики Саха (Якутия);

- неработающие пенсионеры, постоянно проживающие и зарегистрированные по месту жительства в жилых помещениях, расположенных на земельных участках с. Тас-Юрях Мирнинского района Республики Саха (Якутия).

5. Налоговая льгота в виде ставки земельного налога - 0% устанавливается для налогоплательщиков, субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих следующие виды деятельности:

- деятельность по предоставлению мест для временного проживания (ОКВЭД 55);

- деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков (ОКВЭД 56);

- деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (ОКВЭД 79);

- образование (ОКВЭД 85);

- деятельность в области здравоохранения (ОКВЭД 86);

- деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений (ОКВЭД 90);

- деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры (ОКВЭД 91);

- деятельность в области спорта, отдыха и развлечений (ОКВЭД 93).

6. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, в том числе в виде налогового вычета, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу в порядке, установленном пунктом 10 статьи 396 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Статья 13. Заключительные положения

1. Все налоговые правоотношения, возникающие по поводу земельного налога, не урегулированные настоящим Положением, регламентируются главой 31 Налогового Кодекса Российской Федерации.

III.2. Налог на имущество физических лиц

Статья 14. Введение налога на имущество физических лиц

1. В соответствии с главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации ввести в действие налог на имущество физических лиц, определить налоговые ставки, особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения на территории муниципального образования "Ботуобуйинский наслег" Мирнинского района Республики Саха (Якутия).

Статья 15. Налогоплательщики

1. Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 16 настоящего Положения

Статья 16. Объект налогообложения

1. Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество:

1) жилой дом;

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

2. В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

3. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

Статья 17. Налоговая база

1. Налоговая база определяется в отношении объектов налогообложения исходя из кадастровой стоимости.

Статья 18. Налоговый период

1. Налоговым периодом признается календарный год.

Статья 18.1. Порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения

1. Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

2. В отношении объекта налогообложения, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта.

Изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения вследствие изменения качественных и (или) количественных характеристик этого объекта налогообложения учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости.

В случае изменения кадастровой стоимости объекта налогообложения вследствие исправления технической ошибки в сведениях Единого государственного реестра недвижимости о величине кадастровой стоимости, а также в случае уменьшения кадастровой стоимости в связи с исправлением ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости, пересмотром кадастровой стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда в случае недостоверности сведений, использованных при определении кадастровой стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости.

В случае изменения кадастровой стоимости объекта налогообложения на основании установления его рыночной стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда сведения о кадастровой стоимости, установленной решением указанной комиссии или решением суда, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания.

3. Налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.

4. Налоговая база в отношении комнаты, части квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты, части квартиры.

5. Налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.

6. Налоговая база в отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы один жилой дом, определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на один миллион рублей.

6.1. Налоговая база в отношении объектов налогообложения, указанных в пунктах 3 - 5 настоящей статьи, находящихся в собственности физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Налоговый вычет, предусмотренный настоящим пунктом, предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира, часть квартиры, комната, жилой дом, часть жилого дома) в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктами 6 и 7 статьи 20 настоящего Положения, в том числе в случае непредставления в налоговый орган соответствующего заявления, уведомления.

Статья 19. Налоговые ставки

1. Установить ставки налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости в следующих размерах:

Ставка налога	в отношении следующих объектов налогообложения:
0,1 процент	- жилые дома, части жилых домов, квартиры, части квартир, комнат; - объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; - единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы один жилой дом; - гаражи и машино-места, в том числе расположенные в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации; - хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства
2,0 процента	- объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового Кодекса Российской Федерации; - объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового Кодекса Российской Федерации; - объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей
0,5 процента	- прочие объекты налогообложения

Статья 20. Налоговые льготы

1. Право на налоговую льготу имеют категории налогоплательщиков, указанные в пункте 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации, в том числе согласно подпункту 10.1 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, включая положения подпункта 6 пункта 1 статьи 32 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях".

2. Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

3. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

4. Налоговая льгота предоставляется в отношении видов объектов налогообложения, перечисленных в пункте 4 статьи 407 Налогового Кодекса Российской Федерации.

1) квартира, часть квартиры или комната;

2) жилой дом или часть жилого дома;

3) помещение, сооружение, специально оборудованные и используемые физическими лицами исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилые дома, квартиры, комнаты, используемые для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;

4) хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

5) гараж или машино-место.

5. Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения.

6. Физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую.

Представление заявления о предоставлении налоговой льготы, подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу, рассмотрение налоговым органом такого заявления, направление налогоплательщику уведомления о предоставлении налоговой льготы либо сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы осуществляются в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы и порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме, формы уведомления о предоставлении налоговой льготы, сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В случае, если налогоплательщик, относящийся к одной из категорий лиц, указанных в подпунктах 2, 3, 10, 10.1, 12, 15 пункта 1 статьи 407 Налогового Кодекса Российской Федерации, и имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами.

7. Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота. Уведомление о выбранных объектах налогообложения может быть представлено в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных или муниципальных услуг.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Форма уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Статья 21. Порядок и сроки уплаты налога на имущество физических лиц

1. Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных статьей 408 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

3. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

4. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

5. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

6. Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном статьями 78 и 79 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 22. Заключительные положения

1. Все налоговые правоотношения, возникающие по поводу налога на имущество физических лиц, не урегулированные настоящим Положением, регламентируются Главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации.