Приложение А (обязательное). Верификация с уровнем ограниченной уверенности

Приложение А
(обязательное)

Верификация с уровнем ограниченной уверенности

А.1 Общие положения

Верификация с ограниченной уверенностью имеет более высокий приемлемый риск, чем верификация с разумной уверенностью (см. рисунок А.1).

Эксперт по верификации не планирует и не применяет такое же количество действий по сбору и отслеживанию свидетельств и не углубляется в детали так, как при выполнении задания по подтверждению достоверности информации с разумной уверенностью. Это возможно, потому что существует основополагающее допущение о надежности контрольной среды и механизмов (средств) контроля. Верификация с ограниченной уверенностью позволяет эксперту по верификации делать выводы, что у него нет основания считать, что в заявлении в отношении ПГ допущены искажения (отрицательная форма заключения).

Рисунок А.1 - Уровни уверенности

А.2 Технические требования к уровню уверенности

Уровень уверенности должен задаваться до начала верификации, потому что он устанавливает характер, охват и регламент (структуру) действий по сбору свидетельств.

Эксперт по верификации не должен изменять уровень уверенности после того, как приступил к выполнению задания. Если изменение уровня уверенности обосновано, эксперт по верификации должен:

a) задокументировать причины изменения;

b) начать новую верификацию с другим уровнем уверенности.

Недостатки критериев или свидетельств невозможно исправить за счет изменения уровня уверенности. Недостатки критериев должны устраняться посредством информирования разработчика критериев. Непригодность или недостаточность свидетельств должна устраняться как в заданиях с ограниченной уверенностью, так и в заданиях, выполняемых с разумной уверенностью (см. 5.4.2).

А.3 Процедура верификации с ограниченной уверенностью

А.3.1 Общие положения

Верификацию с ограниченной уверенностью следует выполнять по тому же общему процессу, что и верификацию с разумной уверенностью, но с учетом следующих особенностей.

А.3.2 Стратегический анализ

Верификация с ограниченной уверенностью не требует детальной оценки конфигурации, наличия и результативности функционирования механизмов (средств) контроля ввиду основополагающего допущения, что средства внутреннего контроля надежны.

А.3.3 Оценка рисков

Для верификации с ограниченной уверенностью оценку рисков выполняют по заявлению в целом без детализации, как задание с разумной уверенностью. Верификация с ограниченной уверенностью не требует, чтобы риски, идентифицированные при оценке рисков, были определены на уровне представления подробных данных о:

a) возникновении, полноте, точности, границах временного интервала и классификации выбросов и поглощении ПГ или

b) существовании, правах и обязанностях, полноте, точности и распределении для хранения.

Эксперт по верификации должен разделить риски на неотъемлемые и связанные с контролем и обнаружением.

А.4 Действия по сбору свидетельств

А.4.1 Общие положения

Эксперт по верификации должен спланировать действия по сбору свидетельств, которые учитывают все пункты заявления в отношении ПГ и сосредоточиваются на областях, где есть вероятность появления существенных искажений. Если эксперт по верификации узнает о потенциальных существенных искажениях, он должен разработать мероприятия по сбору свидетельств таким образом, чтобы иметь возможность сделать вывод в отношении потенциальных существенных искажений.

Примечание - Верификация с ограниченной уверенностью состоит, в первую очередь, из запросов и аналитических процедур получения достаточных и обоснованных свидетельств.

А.4.2 Система парниковых газов и средства внутреннего контроля

Эксперт по верификации может спланировать действия по сбору свидетельств для систем ПГ и механизмов (средств) контроля в соответствии с результатами оценки рисков.

А.4.3 Процесс объединения данных

А.4.3.1 Общие положения

Эксперт по верификации должен с помощью запросов понять существенные изменения, произошедшие в ходе подготовки заявления в отношении ПГ. Эксперт по верификации может разработать дополнительные мероприятия по сбору свидетельств в поддержку результатов запроса.

А.4.3.2 Применение действий и методов по верификации

А.4.3.2.1 Аналитические испытания

При планировании аналитических испытаний эксперт по верификации должен определить ожидаемые величины и отношения, причем для определения потенциальных искажений не требуется исключительной прецизионности.

Если результаты аналитических испытаний не будут согласовываться с другой информацией или ожиданиями экспертов по верификации, данные результаты можно уточнить по запросу. Эксперт по верификации может спланировать дополнительные действия по сбору свидетельств на основании результатов запроса.

Примечание - Аналитические испытания планируют для заявления в отношении ПГ в целом, при этом не требуя отдельного рассмотрения для случаев возникновения, полноты, точности, временных границ и классификации выбросов и поглощений ПГ или существования, прав и обязанностей, полноты, точности и распределения для хранения, если это не указано в оценке рисков или свидетельстве, полученном в процессе верификации.

А.4.3.2.2 Проверка механизмов (средств) контроля

Эксперт по верификации может наметить дополнительные действия по сбору свидетельств для тестирования механизмов (средств) контроля, как указано в оценке рисков.

А.4.3.2.3 Формирование выборки

Поскольку идентификация рисков остается на уровне заявления в отношении ПГ в целом, для верификации с ограниченной уверенностью выборку осуществляют на более высоком уровне или в более обобщенной форме. Эксперт по верификации должен спланировать выборку в соответствии с риском верификации.

А.4.3.2.4 Посещения площадок

Если эксперт по верификации включает в план верификации посещение площадки, он должен выполнить действия на площадке или на производственном объекте, чтобы оценить, если применимо:

a) технологические процессы и деятельность, относящиеся в ИПН ПГ;

b) физическую инфраструктуру;

c) процессы и потоки материалов, влияющие на выбросы;

d) область применения и границы;

e) расчеты и допущения, выполненные при определении данных по ПГ, выбросов и, при необходимости, сокращений выбросов и увеличения удаления ПГ.

А.4.3.2.5 Проверка оценок

Эксперт по верификации должен оценить, насколько оценки соответствуют критериям. Как указано в оценке рисков, эксперт по верификации может спланировать дополнительные мероприятия по сбору свидетельств, с помощью которых:

a) оценить пригодность методики оценки, применимость допущений в оценке и качество данных, используемых для нее;

b) проверить эффективность функционирования механизмов (средств) контроля, управляющих получением оценки; или

с) выполнить свою собственную оценку или установить свой экспертный диапазон для оценки ответственной стороны.

А.4.3.3 План верификации

При верификации с ограниченной уверенностью необходимо посетить производственный объект или площадку, по которым производят объединение данных для заявления в отношении ПГ, если эксперт по верификации не располагает предварительными знаниями о площадке или процессе сбора данных на ней. Другие посещения производственного объекта или площадки должны быть определены на основе оценки рисков и запланированных действий по сбору свидетельств.

А.4.3.4 План сбора свидетельств

Для верификации с разумной уверенностью план сбора свидетельств постоянно актуализируют для получения достаточных и обоснованных свидетельств, по которым эксперт по верификации сможет подготовить заключение.

Для верификации с ограниченной уверенностью эксперт по верификации должен актуализировать план сбора свидетельств, в первую очередь, для потенциально существенных искажений.

А.5 Выдача заключения

Заключение должно включать заявление о том, что верификация выполнена с ограниченной уверенностью, т.е. является менее объективной по характеру, временным рамкам и масштабу, чем верификация с разумной уверенностью. Заключение должно быть представлено в отрицательной форме.

Примечание - Приведенный ниже текст является примером отрицательной формы заключения.

На основе выполненных процессов и процедур отсутствуют свидетельства, что заявление в отношении ПГ:

- не является верным в существенных аспектах и не является объективным представлением данных и информации по ПГ;

- подготовлено без применения соответствующих международных стандартов по количественному определению ПГ, мониторингу и отчетности или соответствующих национальных стандартов и практик.