Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
- Главная
- Письмо Минфина России от 1 декабря 2021 г. N 02-07-07/98091 "О Методических рекомендациях по переходу на применение в 2022 году унифицированных форм электронных первичных документов"
- Приложение. Методические рекомендации по переходу на применение в 2022 году организациями бюджетной сферы унифицированных форм электронных первичных учетных документов, используемых при ведении бюджетного учета, бухгалтерского учета государственных (муниципальных) учреждений
- Приложение N 5. Пример формирования электронного первичного учетного документа "Решение о списании задолженности, невостребованной кредиторами со счета" (ф. 0510437)
Приложение N 5. Пример формирования электронного первичного учетного документа "Решение о списании задолженности, невостребованной кредиторами со счета" (ф. 0510437)
Приложение N 5
к Методическим рекомендациям по
переходу на применение в 2022 году
организациями бюджетной сферы
унифицированных форм электронных
первичных учетных документов,
используемых при ведении бюджетного
учета, бухгалтерского учета государственных
(муниципальных) учреждений
от 01.12.2021 N 02-07-07/98091
Пример формирования электронного первичного учетного документа
"Решение о списании задолженности, невостребованной кредиторами
со счета __" (ф. 0510437)
Форма электронного первичного учетного документа "Решение о списании задолженности, невостребованной кредиторами со счета __" (ф. 0510437) (далее - Решение (ф. 0510437) утверждена приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.04.2021 N 61н.
Порядок заполнения Решения (ф. 0510437) для всех типов учреждений бюджетной сферы единый без особенностей.
Формирование Решения (ф. 0510437) осуществляется автоматически средствами ведомственной информационной системы, обеспечивающей ведение бухгалтерского учета по группам учета в случае применения субъектом учета способа организации аналитического учета по группам контрагентов. Формирование разделов Решения (ф. 0510437) осуществляется по соответствующим группам учета контрагентов.
Решение (ф. 0510437) составляется в электронном виде по утвержденной форме ответственным членом комиссии по поступлению и выбытию активов в целях оформления решения о списании невостребованной в срок (просроченной, неподтвержденной) по результатам инвентаризации кредиторской задолженности по выплатам (возвратам переплат) на основании Акта о результатах инвентаризации (ф. 0504835) и данных соответствующей инвентаризационной описи (Инвентаризационной описи расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (ф. 0504089), Инвентаризационной описи задолженности по кредитам, займам (ссудам) (ф. 0504083), Инвентаризационной описи состояния государственного долга Российской Федерации по полученным кредитам и предоставленным гарантиям (ф. 0504085) (далее - Инвентаризационные описи) не позднее рабочего дня, следующего за днем утверждения Акта о результатах инвентаризации (ф. 0504835). В случае принятия решения о списании задолженности, невостребованной кредиторами инвентаризационной комиссией, Решение (ф 0510347) формируется одновременно с формированием Акта о результатах инвентаризации (ф. 0504835).
В качестве примера Решения (ф. 0510437) рассматривается порядок заполнения документа в бюджетном учреждении при условии принятия решения о списании невостребованной в срок (просроченной) по результатам инвентаризации кредиторской задолженности по выплатам на основании Акта о результатах инвентаризации (ф. 0504835) и данных соответствующих инвентаризационных описей расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (ф. 0504089).
Решение принято постоянно действующей комиссией по поступлению и выбытию активов, состав которой утвержден приказом "О постоянно действующей комиссии по поступлению и выбытию активов" от 15.01.2020 N 44420, на основании Инвентаризационной описи расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (ф. 0504089) от 15.01.2022.
В примере заполнения Решения (ф. 0510437) рассматривается оформление решения о списании невостребованной в срок (просроченной) по результатам инвентаризации кредиторской задолженности по выплатам, по которым согласно Инвентаризационной описи расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (ф. 0504089) от 15.01.2022 выявлены факторы к списанию невостребованной кредиторской задолженности по выплатам (со счета 30200).
В заголовочной части необходимо указать:
- общие реквизиты учреждения: наименование учреждения, его обособленного подразделения, структурного подразделения, главного администратора бюджетных средств (учредителя) и соответствующий бюджет. В кодовой зоне необходимо указать коды по сводному реестру, главы по бюджетной классификации и ОКТМО;
- реквизиты документа-основания о создании комиссии с указанием в кодовой зоне номера и даты распорядительного документа субъекта учета о создании комиссии по поступлению и выбытию активов;
- реквизиты акта, которым установлен порядок работы с просроченной (невостребованной) кредиторской задолженностью, с указанием в кодовой зоне номера и даты распорядительного документа субъекта учета, которым определено, как принимается решение о списании невостребованной в срок (просроченной, неподтвержденной) по результатам инвентаризации кредиторской задолженности по выплатам (возвратам переплат);
- в поле "Инвентаризационная опись" - номер и дату инвентаризационных описей расчетов, которые содержат данные о выявленной кредиторской задолженности.
В разделе 1 "Сведения о кредиторской задолженности по выплатам расходов (источников финансирования дефицита)" необходимо указать:
- в графах 1 и 2 - идентификатор и полное наименование контрагента - юридического лица или фамилия, имя, отчество (при наличии) либо физического лица (индивидуального предпринимателя). Перед фамилией индивидуального предпринимателя указать признак - аббревиатуру "ИП";
- в графах 4 - 6 - наименование, номер и дату документа, по которому возникла задолженность;
- в графе 7 - 14 - учетные данные задолженности;
- в графе 7 - учетный номер бюджетного обязательства;
- в графах 8 - 11 - номер счета бухгалтерского учета, на котором отражена задолженность, код финансового обеспечения, код выплаты по бюджетной классификации, код КОСГУ, по которому учитывается задолженность;
- в графах 8 - 11 указываются номер счета учета (например, КРБ 1 302 26 004 или КРБ 1 302 62 007), на котором учитывается задолженность, код вида финансового обеспечения (например, 1 - средства бюджета) и код классификации операции сектора государственного управления, соответствующий экономической сущности осуществляемого факта хозяйственной жизни в соответствии с экономической сущностью задолженности, (например: 226, 346 или 262);
- в графе 12 - код валюты по ОКВ (643 - рубли);
- в графах 13 - сумму задолженности в иностранной валюте (не заполняется для кода валюты по ОКВ 643 - рубли);
- в графах 14 - сумму задолженности в рублях (рублевом эквиваленте) Сумма в рублевом эквиваленте считается по курсу пересчета на дату составления решения;
- в графе 15 указывается дата, когда завершено либо следует завершить наблюдение за задолженностью, исходя из резолюции комиссии, например, спустя 3 года в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации;
- в графе 16 необходимо указать резолюцию комиссии, например, "списать с наблюдением" или "списать без наблюдения";
- в графе 17 указывается процент членов комиссии, проголосовавших за резолюцию.
- графа 18 не заполняется, если комиссия поддержала резолюцию, если нет, то надо указать в графе "снято с обсуждения".
В разделе 2 "Сведения о кредиторской задолженности по возвратам переплат доходов (источников финансирования дефицита)" порядок заполнения аналогичен разделу 1.
Примеры резолюции (данные) для графы 16 Разделов 1, 2 и варианты ситуаций:
|
Резолюция |
Описание действий, наименование операций |
Причина (например) |
Формируемые корреспонденции операций |
|
графа 16, Раздел 1, 2 |
Субъективное мнение специалиста или чек-лист |
||
|
(1а) Списать с последующим наблюдением |
1. Списать с балансового учета, принять на забалансовый учет, наблюдать в течение срока исковой давности, иного установленного срока наблюдения 2. Денежное обязательство не перерегистрируется на следующий финансовый год. |
Информация о кредиторе утратила актуальность. Отсутствие данных о кредиторе. Отсутствие кредитора (невозможность контакта) |
Дт 30400,30300, 30200, 20500, 20900 Кт 401.10.173 Увеличение 20 |
|
Прекращение обязательств в связи со смертью (ликвидацией) контрагента и отсутствия информации о наличии преемников | |||
|
(1б) Списать с последующим наблюдением в сумме на дату принятия Решения | |||
|
Важно: Дата = Дате окончания наблюдения (срока исковой давности). При невозможности установить дату окончания наблюдения, ставится "31.12.2999" | |||
|
Наличие письменного заявления об отказе от переплаты | |||
|
(2а) Прекратить наблюдение задолженности |
1. Списать с забалансового учета в увязке с окончанием срока исковой давности (наблюдения) |
1. Окончание сроков исковой давности |
Уменьшение 20 |
|
2. Списать с забалансового учета в увязке с поступлением документов о ликвидации организации, смерти физического лица и отсутствием преемников |
2.1. Прекращение обязательств в связи со смертью (ликвидацией) контрагента и отсутствием требований от преемников в установленные сроки |
||
|
(2б) Прекратить наблюдение задолженности в сумме на дату принятия Решения | |||
|
3. Списать с забалансового счета по прочим причинам, независимо от окончания сроков наблюдения |
3.1. Наличие письменного заявления об отказе от внесенной переплаты |
||
|
3.2. Прощение долга, отраженного на забалансовом счете | |||
|
Важно: Дата в колонке (15) равна дате формирования Решения (ф.0510437) |
3.3. Издание специальных актов исполнительной власти (ОМСУ) |
||
|
(3а) Списать задолженность без последующего наблюдения |
1. Списать с балансового учета без постановки на забалансовый учет в увязке с истечением срока исковой давности. Перерегистрация Денежного Обязательства (при смене финансового года) не осуществляется. |
1. Окончание сроков исковой давности, установленных сроков наблюдения |
Дт 30400, 30200, 30300, 20900, 20500, 20700, 30100 Кт 401.10.173 |
|
2. Списать с забалансового счета по прочим причинам без увязки со сроками исковой давности предъявления требований |
2.1. Наличие письменного заявления об отказе от внесенной переплаты (в случае наличия задолженности на балансе) |
||
|
(3б) Списать задолженность без последующего наблюдения в сумме на дату принятия Решения |
2.2. Прощение долга (при наличии на балансе) |
||
|
Важно: Дата в колонке (15) равна Дате Решения минус один день |
2.3. Издание специальных актов исполнительной власти (ОМСУ) при наличии задолженности на балансе |
||
|
(4) Погашено |
Бухгалтерская корреспонденция не осуществляется. Дата в колонке (15) равна дате формирования Решения (ф. 0510437) Важно: в графе 18 одновременно проставляется "Снято с обсуждения" |
В период между датой инвентаризации и датой формирования Решения ф. 0510437 произошло фактическое исполнение обязательства, подтвержденное данными бухгалтерского учета |
отсутствует |
В реквизите "Приложение N ___" надо указать наименования приложений (скан-копий) и имена прикрепленных файлов.
Реквизит "Особые отметки" заполняется в следующих случаях:
- комиссия заседает не в полном составе. Указывается причина отсутствия членов комиссии, например, отпуск, командировка, больничный лист;
- у члена комиссии есть особое мнение. В реквизите укажите имя файла электронного документа (скан-копии документа), которым оформляется такое мнение. Выразивший его член комиссии подписывает этот документ простой электронной подписью.
Решение (ф. 0510437) подписывают члены комиссии простой электронной подписью, председатель комиссии квалифицированной электронной подписью.
Решение (ф. 0510437) утверждает руководитель учреждения с применением квалифицированной электронной подписи.
|
|
УТВЕРЖДАЮ |
||||
|
|
Руководитель (уполномоченное лицо)
|
|
|
|
|
|
|
(должность) |
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
|
"___"___________________ 20__ г. |
||||
|
РЕШЕНИЕ N __________ |
|
КОДЫ |
|||
|
о списании задолженности, невостребованной кредиторами со счета N |
|
|
Форма по ОКУД |
0510437 |
|
|
от "___"___________ 20__ г. |
Дата |
|
|||
|
|
|
|
|
||
|
Учреждение |
|
по Сводному реестру |
|
||
|
Обособленное подразделение |
|
по Сводному реестру |
|
||
|
Структурное подразделение |
|
|
|
||
|
Главный администратор бюджетных средств (Учредитель) |
|
Глава по БК |
|
||
|
Наименование бюджета |
|
код по ОКТМО |
|
||
|
Единица измерения: руб (с точностью до второго десятичного знака) |
по ОКЕИ |
||||
|
|
|
|
|
||
|
|
|
Номер |
|
||
|
Документ-основание о создании комиссии |
|
Дата |
|
||
|
|
|
|
|
||
|
Реквизиты акта, устанавливающего порядок |
|
Номер |
|
||
|
принятия решения |
|
Дата |
|
||
|
Инвентаризационная опись |
|
номер |
|
|
дата |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
номер |
|
|
дата |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
номер |
|
|
дата |
|
1. Сведения о кредиторской задолженности по выплатам расходов (источников финансирования дефицита бюджета)
|
1.1 Группа учета* |
|
|
Контрагент (кредитор) |
Код строки |
Документ-основание возникновения задолженности |
Задолженность |
Заключение комиссии |
|||||||||||||
|
учетный номер обязательства |
номер счета |
аналитические признаки |
код валюты по ОКВ |
сумма в иностранной валюте |
сумма в рублях (рублевом эквиваленте) |
дата завершения срока наблюдения |
резолюция Комиссии |
итог голосования комиссии "за", % |
резолюция по итогу голосования Комиссии (снято с обсуждения) |
||||||||
|
идентификатор |
наименование |
наименование |
номер |
дата |
КФО |
код выплаты по БК |
код |
||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по Контрагенту |
|
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
643 |
х |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Итого по группе учета |
643 |
х |
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Всего задолженности |
643 |
х |
|
|
|||||||||||||
Форма 0510437 с.2
2. Сведения о кредиторской задолженности по возвратам переплат доходов (источников финансирования дефицита бюджета)
|
2.1 Группа учета* |
|
|
Контрагент (кредитор) |
Код строки |
Документ-основание возникновения задолженности |
Задолженность |
Заключение комиссии |
|||||||||||||
|
идентификационный номер расчетов по дохода (УИН) |
номер счета |
аналитические признаки |
код валюты по ОКВ |
сумма в иностранной валюте |
сумма в рублях (рублевом эквиваленте) |
дата завершения срока наблюдения |
резолюция Комиссии |
итог голосования Комиссии "за", % |
резолюция по итогу голосования Комиссии (снято с обсуждения) |
||||||||
|
идентификатор |
наименование |
наименование |
номер |
дата |
КФО |
код выплаты по БК |
код |
||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по Контрагенту |
|
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
643 |
х |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Итого по группе учета |
643 |
х |
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Всего задолженности |
643 |
х |
|
|
|||||||||||||
_____________________________
* Количество подразделов соответствует количеству групп учета.
_____________________________
|
Приложение |
N_____ |
|
|
|
|
|
|
|
|
(наименование документа) |
|
(имя файла.pdf |
|
Приложение |
N_____ |
|
|
|
|
|
|
|
|
(наименование документа) |
|
(имя файла.pdf |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Особые отметки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
имя файла.pdf |
|
Председатель комиссии |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(должность) |
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
|
|
|
|
|
Члены комиссии: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(должность) |
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(должность) |
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(должность) |
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
|
|
|
|
|
Ответственный исполнитель |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(должность) |
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
(номер контактного телефона) |
|
(электронный адрес) |
|
|
"___"_____________ 20__ г. |
См. Бизнес-процесс "Создание формуляра Решение о списании задолженности, невостребованной кредиторами со счета (ф. 0510437) для организаций, передавших полномочия по ведению бюджетного учета в Федеральное казначейство" в редакторе Adobe Reader
См. Заполнение формы 0510437 "Решение о списании задолженности, невостребованной кредиторами" в редакторе MS-Excel
|
|
УТВЕРЖДАЮ |
||||
|
|
Руководитель (уполномоченное лицо) |
|
|
|
|
|
|
Директор |
|
ЭЦП |
|
Петров А.А. |
|
|
(должность) |
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
|
"_29_"_____января____ 2022 г. |
||||
|
РЕШЕНИЕ N __________ |
|
КОДЫ |
|||
|
о списании задолженности, невостребованной кредиторами со счета N |
302 00 |
|
Форма по ОКУД |
0510437 |
|
|
от "25" января 2022 г. |
Дата |
25.01.2022 |
|||
|
|
|
|
|
||
|
Учреждение |
Федеральное казенное учреждение ЦЗФиС N 12 г. Энска |
по Сводному реестру |
11223344 |
||
|
Обособленное подразделение |
|
по Сводному реестру |
|
||
|
Структурное подразделение |
Отдел по работе с задолженностью |
|
|
||
|
Главный администратор бюджетных средств (Учредитель) |
Федеральное Агентство по физкультуре |
Глава по БК |
11223333 |
||
|
Наименование бюджета |
|
код по ОКТМО |
|
||
|
Единица измерения: руб (с точностью до второго |
десятичного знака) |
по ОКЕИ |
|||
|
|
|
|
|
||
|
|
|
Номер |
44420 |
||
|
Документ-основание о создании комиссии |
Приказ о создании Комиссии по поступлению и выбытию активов |
Дата |
15.01.2022 |
||
|
|
|
|
|
||
|
Реквизиты акта, устанавливающего порядок |
Распоряжение Федерального Агентства по физкультуре "О порядке работы подведомственных учреждений с просроченной |
Номер |
132-р |
||
|
принятия решения |
(невостребованной) кредиторской задолженностью" |
Дата |
25.04.2021 |
||
|
Инвентаризационная опись |
|
номер |
08 |
|
дата |
15.01.2022 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
номер |
|
|
дата |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
номер |
|
|
дата |
|
1. Сведения о кредиторской задолженности по выплатам расходов (источников финансирования дефицита)
|
1.1 Группа учета* |
|
|
Контрагент (кредитор) |
Код строки |
Документ-основание возникновения задолженности |
Задолженность |
Заключение комиссии |
|||||||||||||
|
учетный номер обязательства |
номер счета |
аналитические признаки |
код валюты по ОКВ |
сумма в иностранной валюте |
сумма в рублях (рублевом эквиваленте) |
дата завершения срока наблюдения |
резолюция Комиссии |
итог голосования комиссии "за", % |
резолюция по итогу голосования Комиссии (снято с обсуждения) |
||||||||
|
идентификатор |
наименование |
наименование |
номер |
дата |
КФО |
код выплаты по БК |
код |
||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
|
20077331090587733 01001 |
ООО "Будь здоров" |
001 |
акт |
15 |
15.02.2019 |
112233-87 |
1101 12345 54321 244 1 302 26 004 |
1 |
1101 12345 54321 244 |
226 |
643 |
|
2 500,00 |
16.02.2023 |
списать с наблюдением |
100 |
|
|
20077331090587733 01001 |
ООО "Будь здоров" |
002 |
накладная |
34 |
31.03.2019 |
112233-189 |
1101 12345 54321 244 1 302 34 004 |
1 |
1101 12345 54321 244 |
346 |
643 |
|
3 680,00 |
25.12.2021 |
погашено |
100 |
снять с обсуждения |
|
Итого по Контрагенту |
ООО "Будь здоров" |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
643 |
х |
6180 |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
Итого по группе учета |
643 |
х |
х |
|
|||||||||||||
|
| |||||||||||||||||
|
Всего задолженности |
643 |
х |
х |
|
|||||||||||||
Форма 0510437 с.2
2. Сведения о кредиторской задолженности по возвратам переплат доходов (источников финансирования дефицита бюджета)
|
2.1 Группа учета* |
|
|
Контрагент (кредитор) |
Код строки |
Документ-основание возникновения задолженности |
Задолженность |
Заключение комиссии |
|||||||||||||
|
идентификационный номер расчетов по дохода (УИН) |
номер счета |
аналитические признаки |
код валюты по ОКВ |
сумма в иностранной валюте |
сумма в рублях (рублевом эквиваленте) |
дата завершения срока наблюдения |
резолюция Комиссии |
итог голосования Комиссии "за", % |
резолюция по итогу голосования Комиссии (снято с обсуждения) |
||||||||
|
идентификатор |
наименование |
наименование |
номер |
дата |
КФО |
код выплаты по БК |
код |
||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по Контрагенту |
|
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
643 |
х |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Итого по группе учета |
643 |
х |
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Всего задолженности |
643 |
х |
|
|
|||||||||||||
_____________________________
* Количество подразделов соответствует количеству групп учета.
_____________________________
|
Приложение |
N_____ |
|
Информация от уполномоченной организации (централизованной бухгалтерии) |
|
И1.pdf |
|
|
|
|
(наименование документа) |
|
(имя файла.pdf |
|
Приложение |
N_____ |
|
|
|
|
|
|
|
|
(наименование документа) |
|
(имя файла.pdf |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Особые отметки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
имя файла.pdf |
|
Председатель комиссии |
Заместитель руководителя |
|
ЭЦП |
|
Рязанов П.П. |
|
|
|
|
|
|
|
(должность) |
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
|
|
|
|
|
Члены комиссии: |
начальник отдела |
|
|
Москвичев А.П. |
|
|
|
|
5437.pdf |
|
|
|
(должность) |
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
|
|
|
|
|
|
главный специалист |
|
|
Псковиченко М.К. |
|
|
|
|
|
|
|
|
(должность) |
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
|
|
|
|
|
|
эксперт |
|
|
Новгородцев Е.И. |
|
|
|
|
|
|
|
|
(должность) |
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
|
|
|
|
|
Ответственный исполнитель |
ведущий специалист |
|
|
Смоленский В.А. |
|
111-222-33-44 |
|
qwerty |
|
|
|
|
(должность) |
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
(номер контактного телефона) |
|
(электронный адрес) |
|
|
" 26 " января 2022 г. |
|
|
УТВЕРЖДАЮ |
||||
|
|
Руководитель (уполномоченное лицо) |
|
|
|
|
|
|
Директор |
|
ЭЦП |
|
Петров А.А. |
|
|
(должность) |
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
|
"_29_"_____января____ 2022 г. |
||||
|
РЕШЕНИЕ N __________ |
|
КОДЫ |
||||||
|
о списании задолженности, невостребованной кредиторами со счета N |
302 00 |
|
Форма по ОКУД |
0510437 |
||||
|
от "25" января 2022 г. |
Дата |
25.01.2022 |
||||||
|
|
|
|
|
|||||
|
Учреждение |
Государственное социальное казенное учреждение "Центр обеспечения здоровья населения" |
по Сводному реестру |
56987456 |
|||||
|
Обособленное подразделение |
|
по Сводному реестру |
|
|||||
|
Структурное подразделение |
Отдел по работе с задолженностью |
|
|
|||||
|
Главный администратор бюджетных средств (Учредитель) |
Министерство труда и социальной заботы о населении Энского Края |
Глава по БК |
56987700 |
|||||
|
Наименование бюджета |
|
код по ОКТМО |
|
|||||
|
Единица измерения: руб (с точностью до второго десятичного знака) |
по ОКЕИ |
|||||||
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
Номер |
44420 |
|||||
|
Документ-основание о создании комиссии |
Приказ о создании Комиссии по поступлению и выбытию активов |
Дата |
15.01.2021 |
|||||
|
|
|
|
|
|||||
|
Реквизиты акта, устанавливающего порядок принятия решения |
Распоряжение Министерства ТиСЗН" О порядке работы подведомственных учреждений с просроченной (невостребованной) кредиторской задолженностью" |
Номер |
132-р |
|||||
|
Дата |
25.04.2021 |
|||||||
|
Инвентаризационная опись |
|
номер |
78 |
|
дата |
15.01.2022 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
номер |
80 |
|
дата |
15.01.2022 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
номер |
|
|
дата |
|
1. Сведения о кредиторской задолженности по выплатам расходов (источников финансирования дефицита)
|
1.1 Группа учета* |
Население, участвующее в ежегодной диспансеризации |
|
Контрагент (кредитор) |
Код строки |
Документ-основание возникновения задолженности |
Задолженность |
Заключение комиссии |
|||||||||||||||||
|
учетный номер обязательства |
номер счета |
аналитические признаки |
код валюты по ОКВ |
сумма в иностранной валюте |
сумма в рублях (рублевом эквиваленте) |
дата завершения срока наблюдения |
резолюция Комиссии |
итог голосования комиссии "за", % |
резолюция по итогу голосования Комиссии (снято с обсуждения) |
||||||||||||
|
идентификатор |
наименование |
наименование |
номер |
дата |
КФО |
код выплаты по БК |
код |
||||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
||||
|
10000000011223344 556677112101001 |
Фурсов Валерий Иванович |
001 |
реестр |
15 |
15.02.2020 |
112233-87 |
1003 03106 51940 321 1 302 62 007 |
1 |
1003 03106 51940 321 |
262 |
643 |
|
2 500,00 |
16.02.2023 |
списать с наблюдением |
100 |
|
||||
|
10000000011223344 556677112101001 |
Фурсов Валерий Иванович |
002 |
реестр |
34 |
31.03.2020 |
112233-189 |
1101 12345 54321 244 1 302 62 007 |
1 |
1003 03106 51940 321 |
262 |
643 |
|
3 680,00 |
25.03.2021 |
погашено |
100 |
снять с обсуждения |
||||
|
Итого по Контрагенту |
Фурсов Валерий Иванович |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
643 |
х |
6 180,00 |
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
|
Итого по группе учета |
643 |
х |
6 180,00 |
|
|||||||||||||||||
Форма 0510437 с.2
2. Сведения о кредиторской задолженности по возвратам переплат доходов (источников финансирования дефицита бюджета)
|
2.1 Группа учета* |
Население, не участвующее в ежегодной диспансеризации |
|
Контрагент (кредитор) |
Код строки |
Документ-основание возникновения задолженности |
Задолженность |
Заключение комиссии |
|||||||||||||
|
идентификационный номер расчетов по дохода (УИН) |
номер счета |
аналитические признаки |
код валюты по ОКВ |
сумма в иностранной валюте |
сумма в рублях (рублевом эквиваленте) |
дата завершения срока наблюдения |
резолюция Комиссии |
итог голосования Комиссии "за", % |
резолюция по итогу голосования Комиссии (снято с обсуждения) |
||||||||
|
идентификатор |
наименование |
наименование |
номер |
дата |
КФО |
код выплаты по БК |
код |
||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по Контрагенту |
|
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
643 |
х |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Итого по группе учета |
643 |
х |
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Всего задолженности |
643 |
х |
|
|
|||||||||||||
_____________________________
* Количество подразделов соответствует количеству групп учета.
_____________________________
|
Приложение |
N_____ |
|
Информация централизованной бухгалтерии о совершении платежей |
|
И1.pdf |
|
|
|
|
(наименование документа) |
|
(имя файла.pdf |
|
Приложение |
N_____ |
|
|
|
|
|
|
|
|
(наименование документа) |
|
(имя файла.pdf |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Особые отметки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
имя файла.pdf |
|
Председатель комиссии |
Заместитель руководителя |
|
ЭЦП |
|
Рязанов А.К. |
|
|
|
|
|
|
|
(должность) |
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
|
|
|
|
|
Члены комиссии: |
начальник отдела |
|
|
Москвичев Р.Н. |
|
|
|
|
5437.pdf |
|
|
|
(должность) |
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
|
|
|
|
|
|
главный специалист |
|
|
Псковиченко С.Н. |
|
|
|
|
|
|
|
|
(должность) |
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
|
|
|
|
|
|
эксперт |
|
|
Новгородцев Л.И. |
|
|
|
|
|
|
|
|
(должность) |
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
|
|
|
|
|
Ответственный исполнитель |
ведущий специалист |
|
|
Смоленский В.С. |
|
111-222-33-44 |
|
qwerty |
|
|
|
|
(должность) |
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
(номер контактного телефона) |
|
(электронный адрес) |
|
|
" 26 " января 2022 г. |
Справочник: Особые отметки
|
N п/п |
Расшифровка |
|
1 |
Не присутствовал |
|
1.1 |
Больничный лист |
|
1.2 |
Отпуск |
|
1.3 |
Командировка |
|
1.4 |
Иное |
|
|
|
Справочник: Постоянно действующие комиссии
|
N п/п |
Документ-основание о создании комиссии |
процент кворума |
Председатель |
Член комиссии (1) |
Член комиссии (2) |
Член комиссии (3) |
Член комиссии (N) |
||
|
наименование |
номер |
дата |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
9 |
|
1 |
Приказ о создании Комиссии по поступлению и выбытию активов |
44420 |
15.01.2022 |
70 |
Рязанов А.К. |
Москвичев А.П. |
Псковиченко М.К. |
Новгородцев Л.И. |
Смоленский В.А. |
_____________________________
* подбор из справочника Сотрудники с должностью с сортировкой по алфавиту и расшифровкой подписи (Фамилия И.О.) на основании документа-основания
_____________________________
Справочник "Контрагенты" (минимальные требования для идентификации)
|
N п/п |
Идентификатор |
Полное наименование |
ИНН |
КПП |
ОГРН/ОГРНИП |
ОКПО |
Дополнительные реквизиты |
||||
|
Код по Сводному реестру |
КИСЭ |
Группа плательщиков |
|||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
1 |
4000000000235206558201 |
Дегтярев Николай Федорович |
235206558201 |
х |
318774600397102 |
0134224140 |
58.12.2 |
х |
50102 |
6 |
УФНС по Алтайскому краю |
|
2 |
1010000000004518123456 |
Ситникова Анна Анатольевна |
773323456789 |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
7 |
|
|
3 |
2007733109058773301001 |
ООО "Будь здоров" |
7733109058 |
773301001 |
1037739116997 |
18668187 |
85.13 |
45У1536 |
75203 |
2 |
|
|
_ |
_ |
_ |
_ |
_ |
_ |
_ |
_ |
_ |
_ |
_ |
|
Резолюции (данные) для графы 16 Раздела 1, 2 и варианты ситуаций
|
Матрица принятия решений | |||
|
Резолюция |
Описание действий, наименование операций |
Причина (например) |
Формируемые корреспонденции операций |
|
графа 16, Раздел 1, 2 |
Субъективное мнение специалиста или чек-лист |
||
|
(1а) Списать с последующим наблюдением |
1. Списать с балансового учета, принять на забалансовый учет, наблюдать в течение срока исковой давности, иного установленного срока наблюдения |
Информация о кредиторе утратила актуальность. Отсутствие данных о кредиторе. Отсутствие кредитора (невозможность контакта) |
Дт 304, 303, 302, 205, 209 Кт 401.10.173 Увеличение 20 |
|
Прекращение обязательств в связи со смертью (ликвидацией) контрагента и отсутствием информации о наличии преемников | |||
|
(1б) Списать с последующим наблюдением в сумме на дату принятия Решения | |||
|
Важно: Дата = Дате окончания наблюдения (срока исковой давности). При невозможности установить дату окончания наблюдения, ставится "31.12.2999" | |||
|
Наличие письменного заявления об отказе от переплаты | |||
|
|
|
|
|
|
(2а) Прекратить наблюдение задолженности |
1. Списать с забалансового учета в увязке с окончанием срока исковой давности (наблюдения) |
1. Окончание сроков исковой давности |
Уменьшение 20 |
|
2. Списать с забалансового учета в увязке с поступлением документов о ликвидации организации, смерти физического лица и отсутствием преемников |
2.1. Прекращение обязательств в связи со смертью (ликвидацией) контрагента и отсутствием требований от преемников в установленные сроки |
||
|
(2б) Прекратить наблюдение задолженности в сумме на дату принятия Решения | |||
|
3. Списать с забалансового счета по прочим причинам, независимо от окончания сроков наблюдения |
3.1. Наличие письменного заявления об отказе от внесенной переплаты |
||
|
3.2. Прощение долга, отраженного на забалансе | |||
|
Важно: Дата в колонке (15) равна дате формирования Решения (ф. 0510437) |
3.3. Издание специальных актов исполнительной власти (ОМСУ) |
||
|
|
|
|
|
|
(3а) Списать задолженность без последующего наблюдения |
1. Списать с балансового учета без постановки на забалансовый учет в увязке с истечением срока исковой давности. Перерегистрация Денежного Обязательства (при смене финансового года) не осуществляется. |
1. Окончание сроков исковой давности, установленных сроков наблюдения |
Дт 304, 302, 303, 209, 205, 207, 301 Кт 401.10.173 |
|
2. Списать с забалансового счета по прочим причинам без увязки со сроками исковой давности предъявления требований |
2.1. Наличие письменного заявления об отказе от внесенной переплаты (в случае наличия задолженности на балансе) |
||
|
(3б) Списать задолженность без последующего наблюдения в сумме на дату принятия Решения |
2.2. Прощение долга (при наличии на балансе) |
||
|
Важно: Дата в колонке (15) равна Дате Решения минус один день |
2.3. Издание специальных актов исполнительной власти (ОМСУ) при наличии задолженности на балансе |
||
|
|
|
|
|
|
(4) Погашено |
Бухгалтерская корреспонденция не осуществляется. Дата в колонке (15) равна дате формирования Решения (ф. 0510437) Важно: в графе 18 одновременно проставляется "Снято с обсуждения" |
В период между датой инвентаризации и датой формирования Решения ф. 0510437 произошло фактическое исполнение обязательства, подтвержденное данными бухгалтерского учета |
отсутствует |
Перечень может быть дополнен субъектом учета, в зависимости от принимаемых Публично-правовым образованием НПА, сложившейся практики и локальных актов.