Письмо Управления Федеральной налоговой службы по Новгородской области от 8 декабря 2021 г. N 2.10-25/24533@ "О направлении информации"

Управление Федеральной налоговой службы по Новгородской области, во исполнение Соглашений о сотрудничестве в области информационного обмена, направляет для размещения в информационных ресурсах сообщения по вопросам налогового администрирования.

Заместитель руководителя, советник государственной гражданской службы Российской Федерации 1 класса

Ю.А. Чван

"Личный кабинет налогоплательщика" - самый удобный способ взаимодействия с налоговыми органами

"Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" (далее - Личный кабинет) на сегодняшний день является одним из самых востребованных сервисов ФНС России, охватывающий практически все жизненные ситуации, которые возникают у гражданина при взаимодействии с налоговыми органами. На сегодняшний день возможностями сервиса воспользовались более 160 тысяч жителей Новгородской области.

Основным преимуществом для пользователей Личного кабинета является возможность непосредственно из дома или офиса в круглосуточном режиме получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом; контролировать состояние расчетов с бюджетом; получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей; проверять полноту и достоверность сведений об объектах налогообложения; заполнять в режиме онлайн декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ, направлять декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган; отслеживать статус камеральной проверки налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ.

Навигация сервиса понятна, проста и очень удобна. В разделе сервиса "Доходы и вычеты" отображаются справки о доходах по форме 2-НДФЛ, полученные от работодателя или иного налогового агента. Здесь же отражаются сведения из расчетов по страховым взносам, предоставленных работодателем.

Раздел "Профиль" также содержит полезные налогоплательщику вкладки. С помощью вкладки "Участие в организациях" гражданин может осуществить проверку на предмет того, не числится ли он в качестве директора или учредителя юридического лица.

Во вкладке "Сведения о банковских счетах" размещены сведения, полученные путем электронного взаимодействия с банками, начиная с 1 июля 2014 года. В случае обнаружения гражданином каких-либо несоответствий в отношении отраженных в "Личном кабинете" счетов рекомендуется обращаться непосредственно в банк.

Во вкладке "Получить ЭП" можно бесплатно сформировать сертификат усиленной неквалифицированной электронной подписи, который будет необходим для подписания и направления в налоговые органы налоговой декларации 3-НДФЛ и иных документов. Здесь же размещены подробные рекомендации по выпуску электронной подписи, а также варианты ее хранения с рекомендованным вариантом хранения - в защищенной системе (облаке) ФНС России.

Новая вкладка "Семейный доступ" предназначена для доступа родителей к информации из Личного кабинета несовершеннолетнего ребенка, а также для просмотра и оплаты платежных документов ребенка всеми доступными инструментами оплаты. Чтобы пользоваться новым функционалом, необходимо быть пользователями Личного кабинета и родителям, и их детям.

Подключиться к "Личному кабинету" можно одним из трех способов:

- с помощью логина и пароля, полученных в любом налоговом органе или подразделениях ГОАУ "МФЦ";

- с помощью реквизитов, используемых для авторизации на Едином портале государственных и муниципальных услуг (авторизация возможна только для пользователей, которые обращались для получения реквизитов доступа лично в одно из мест присутствия операторов ЕСИА (почта России, МФЦ и др.);

- с помощью квалифицированной электронной подписи.

Удобно и мобильное приложение Личного кабинета - "Налоги ФЛ", доступное для скачивания в Google Play и App Store.

Ознакомиться с функциональными возможностями сервиса вы можете на тестовом примере на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru). Для этого необходимо ввести логин - 000 000 000 000 (двенадцать нулей) и произвольный пароль.

Индивидуальным предпринимателям необходимо заплатить фиксированные страховые взносы

Приближается срок уплаты фиксированных страховых взносов за 2021 год.

Фиксированные страховые взносы необходимо заплатить индивидуальным предпринимателям, адвокатам, медиаторам, нотариусам, арбитражным управляющим, оценщикам, патентным поверенным и иным лицам, занимающимся частной практикой, независимо от возраста, вида осуществляемой деятельности и факта получения от нее доходов в конкретном расчетном периоде.

В текущем году фиксированный размер страховых взносов составляет 40 874 рубля. Из этой суммы 32 448 рублей - это взносы на обязательное пенсионное страхование, а 8 426 рублей - взносы на обязательное медицинское страхование.

Если доход индивидуального предпринимателя за год превышает 300 000 рублей, то помимо взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере он обязан уплатить еще 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты в добровольном порядке сумм страховых взносов, будут начисляться пени за каждый день просрочки, а задолженность будет взыскиваться в судебном порядке, что влечет дополнительные траты для должников в виде уплаты государственной пошлины и исполнительского сбора судебным приставам.

Оплатить страховые взносы, узнать актуальную информацию о наличии или отсутствии задолженности можно в "Личном кабинете индивидуального предпринимателя": достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнеров ФНС России. Также можно произвести оплату через сервис "Уплата налогов, страховых взносов" (https://service.nalog.ru/payment/payment-pick.html?payer=ip).

В случае не осуществления предпринимательской деятельности, физическим лицам рекомендуется обратиться в регистрирующий орган для прекращения деятельности. Информация об этом размещена на официальном интернет-сайте ФНС России в подразделе "Прекращение деятельности ИП" (https://service.nalog.ru/gosreg/intro.html?sfrd=26001).

Зарплату, выплаченную за счет субсидии на нерабочие дни, освободили от НДФЛ и страховых взносов

Заработная плата (или ее часть), выплаченная сотрудникам из сумм субсидии, полученных предпринимателями пострадавших отраслей за нерабочие дни, освобождена от НДФЛ и страховых взносов.

Соответствующие поправки в Налоговый кодекс РФ внесены Федеральным законом от 29.11.2021 N 382-ФЗ.

Указанные доходы освобождаются от НДФЛ и исключаются из базы для начисления страховых взносов однократно - в календарном месяце получения субсидии или в следующем за ним месяце. Такой порядок установлен новым пунктом 89 статьи 217 Налогового кодекса РФ и новым подпунктом 17 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса РФ.

При этом размер освобождаемого дохода по каждому работнику не должен превышать 12 792 рубля, что составляет один МРОТ.

Управление ФНС России по Новгородской области напоминает, что предприятия малого и среднего бизнеса (МСП), а также социально-ориентированные некоммерческие организации (СОНКО) из ряда отраслей могут получить субсидию "на нерабочие дни" в октябре - ноябре 2021 года. Правила получения новой выплаты утверждены Постановлением Правительства РФ от 07.09.2021 N 1513 (в ред. Постановления РФ от 28.10.2021 N 1849).

Данная субсидия выдается в целях частичной компенсации затрат, связанных с деятельностью в условиях нерабочих дней, установленных указом Президента РФ в октябре и ноябре 2021 года, а также с проведением мероприятий по адаптации к требованиям о посещении предприятий в отдельных сферах экономики при условии наличия QR-кодов.

Заявление на получение субсидии следует направить до 15 декабря 2021 года в обособленные подразделения Управления ФНС России по Новгородской области любым удобным для налогоплательщика способом: в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика - юридического лица или индивидуального предпринимателя, а также на бумаге по почте. По почте заявление следует направить в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

Документы, связанные с применением УСН, можно представлять в любой налоговый орган

Управление ФНС России по Новгородской области сообщает о возможности экстерриториально подавать документы, связанные с применением упрощенной системы налогообложения (далее - УСН).

Теперь налогоплательщики могут представить в любой налоговый орган (без привязки к месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя) следующие документы:

- уведомление о переходе на УСН (форма N 26.2-1) (КНД 1150001);

- сообщение об утрате права на применение УСН (форма N 26.2-2) (КНД 1150003);

- уведомление об отказе от применения УСН (форма N 26.2-3) (КНД 1150002);

- уведомление об изменении объекта налогообложения (форма N 26.2-6) (КНД 1150016);

- уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (форма N 26.2-8) (КНД 1150024).

Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на УСН с 2022 года, должны уведомить об этом налоговый орган не позднее 31 декабря 2021 года.

Так как в текущем году последний день срока подачи уведомления приходится на выходной день, то днем окончания срока будет считаться ближайший следующий за ним рабочий день, то есть 10 января 2022 года (пункт 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ).

Для перехода на УСН налогоплательщики должны соответствовать требованиям, установленным ст. 346.12 Налогового кодекса РФ.

Вновь созданным организациям и вновь зарегистрированным индивидуальным предпринимателям следует уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет.

Нарушение срока представления уведомления о переходе на УСН влечет неправомерность применения данного специального налогового режима.

Срок уплаты имущественных налогов истек - обязанность осталась

1 декабря 2021 года истек срок уплаты имущественных налогов физических лиц за 2020 год, а также налога на доходы физических лиц, неудержанного налоговым агентом. Несвоевременная уплата налогов повлекла за собой начисление пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования, установленной Центробанком РФ за каждый день просрочки платежа.

Кроме того, несвоевременная уплата налоговых платежей дает налоговому органу основания для взыскания задолженности в принудительном порядке и может повлечь такие негативные последствия как арест имущества, счетов в банке, наложение запрета на выезд за границу.

Обращаем внимание, что неуплата налогов в установленный законодательством срок приводит к дополнительным расходам. В случае судебного взыскания налоговой задолженности гражданам придется еще понести дополнительные расходы в виде судебных издержек (госпошлины) и исполнительского сбора, который составит 7% от подлежащей взысканию суммы, но не менее 1 тыс. рублей.

Уточнить сумму налоговой задолженности и получить квитанции на ее оплату можно в обособленных подразделениях Управления ФНС России по Новгородской области.

Погасить имеющуюся задолженность можно любым удобным способом: в отделениях банков, через банкоматы и платежные терминалы, через почтовые отделения или, не выходя из дома, через электронные сервисы сайта ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" и "Уплата налогов и пошлин". Уточнить информацию о наличии налоговой задолженности также поможет Портал Госуслуг.

Информацию по актуальным вопросам налогообложения можно получить по номеру Единого Контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22 (звонок из региона бесплатный).

В случае, если владельцы недвижимости или транспортных средств, никогда не получали налоговые уведомления и не уплачивали налоги в отношении конкретного объекта налогообложения, они обязаны сообщить в налоговые органы информацию о наличии данных объектов. Форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-11/598@ (в ред. приказа ФНС России от 16.07.2020 N ЕД-7-2/448@ ) и размещена на сайте ФНС России.

Кроме того, пользователи "Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц" могут направить сообщение непосредственно из данного сервиса.

Сообщение должно представляться в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (т.е. за налоговый период 2020 года - не позднее 31 декабря 2021 года).

К данному сообщению следует приложить копии правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимости или документов, подтверждающих госрегистрацию транспортных средств (п. 2.1 ст. 23 Налогового кодекса РФ).

За непредставление (несвоевременное представление) в налоговый орган сообщения о наличии у вас объектов недвижимого имущества или транспортных средств, по которым не было получено налоговое уведомление, предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога (пункт 3 статьи 129.1 Налогового кодекса РФ).

Семьи с детьми освободили от уплаты НДФЛ при продаже жилья

Доходы от продажи имущества, полученные с 2021 года членом семьи с двумя и более детьми (в том числе усыновленными), освобождаются от уплаты налога на доходы физлиц (НДФЛ).

Федеральный закон от 29 ноября 2021 года N 382-ФЗ внес соответствующие изменения в статью 217.1 Налогового кодекса РФ.

Это положение применяется вне зависимости от срока нахождения указанного имущества в собственности у гражданина.

Главным условием освобождения от уплаты НДФЛ является одновременное соблюдение следующих условий:

- налогоплательщик и (или) его супруг (супруга) являются родителями (усыновителями) не менее двух детей, не достигших возраста 18 лет (24 лет, если дети являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), или налогоплательщик является одним из указанных детей;

- новое жилое помещение должно быть приобретено в том же календарном году, в котором продано жилое помещение либо не позднее 30 апреля следующего календарного года;

- общая площадь приобретенного жилого помещения или его кадастровая стоимость превышают эти показатели проданного жилого помещения;

- кадастровая стоимость проданного жилого помещения независимо от размера продаваемой доли налогоплательщика в соответствующем праве собственности не превышает 50 миллионов рублей (если кадастровая стоимость может быть определена);

- на дату продажи жилого помещения никто из членов семьи не должен являться собственником другого жилья, площадь которого в совокупности больше 50% площади приобретенного жилья.

В Налоговый кодекс РФ внесены изменения, распространяющие единый налоговый платеж на организации и индивидуальных предпринимателей

С 1 июля по 31 декабря 2022 пройдет эксперимент по применению юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Соответствующие изменения внесены в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 29 ноября 2021 года N 382-ФЗ.

В указанный период организации и индивидуальные предприниматели вправе применять особый порядок уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, посредством перечисления ЕНП. Платеж перечисляется на счет Федерального казначейства.

Налоговый орган на основе имеющейся у него информации (документов) самостоятельно произведет зачет средств в счет уплаты обязательных платежей в соответствии с установленной очередностью.

Особый порядок уплаты (перечисления) смогут применять организации и индивидуальные предприниматели, которые прошли совместную сверку расчетов с налоговым органом, по результатам которой не имеется разногласий, и подали заявление о применении особого порядка уплаты с 1 по 30 апреля 2022 года (включительно), но не позднее месяца после осуществления совместной сверки расчетов.

Налогоплательщики, применяющие особый порядок уплаты, должны будут представлять в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов не позднее чем за 5 дней до установленного срока их уплаты (налоговые агенты по НДФЛ - не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов) (п. 3 ст. 1 Федерального закона от 29.11.2021 N 379-ФЗ).

Напомним, что в 2019 году был введен ЕНП для физических лиц. ЕНП физического лица - это денежные средства, которые гражданин добровольно перечисляет в бюджетную систему РФ с помощью одного платежного поручения. Эта сумма зачисляется на соответствующий счет Федерального казначейства для уплаты налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов, а также налога на доходы физических лиц. Зачет платежа налоговые органы проводят самостоятельно при наступлении срока уплаты имущественных налогов. В первую очередь суммы зачтены в счет погашения недоимок и (или) задолженностей по соответствующим пеням и процентам по налогам при наличии таковых.

Уплатить единый платеж может не только сам налогоплательщик, но и иное лицо за него. Однако последнее не вправе требовать возврата денежных средств - только сам налогоплательщик имеет на это право.

Заявление на получение патента подается в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения

Управление ФНС России по Новгородской области напоминает: согласно п. 2 ст. 346.45 Налогового кодекса РФ индивидуальный предприниматель подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи заявление на получение патента в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения (далее - ПСН).

Заявление представляется в налоговый орган по месту жительства. В случае если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в другом регионе, заявление следует подать в любой территориальный налоговый орган этого региона.

Налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения заявления на получение патента выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента (п. 3 ст. 346.45 Налогового кодекса РФ). Перечень оснований для отказа в выдаче патента установлен п. 4 ст. 346.45 Налогового кодекса РФ.

В заявлении на получение патента (форма N 26.5-1, утв. Приказом ФНС России от 09.12.2020 N КЧ-7-3/891@) налогоплательщику следует указать шестизначный код вида предпринимательской деятельности согласно Классификатору видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение ПСН (КВПДП) (утв. Приказом ФНС России от 15.01.2013 N ММВ-7-3/9@). Классификатор актуализируется по мере обновления на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru) и размещен в разделе "Патентная система налогообложения".

Патент может быть выдан с любого числа месяца на любое количество дней, но не менее, чем на месяц, в пределах календарного года. Таким образом, в заявлении должны быть указаны конкретные даты срока, на который индивидуальный предприниматель хочет получить патент.

На территории Новгородской области патентная система введена областным законом от 31.10.2012 N 149-ОЗ (ред. от 02.12.2021).