Приложение. Примеры заполнения расчета по форме 6-НДФЛ

Приложение

Пример 1.

Заработная плата сотрудника организации составляет 900 тыс. рублей (заработная плата за апрель выплачивается 30.04.2021, за май - 31.05.2021, за июнь - 30.06.2021). Данному сотруднику 30.06.2021 выплачена материальная помощь 30 тыс. рублей.

Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2021 года подлежит заполнению следующим образом:

Раздел 1. Данные об обязательствах налогового агента в поле 010 - 182 1 01 02010 01 1000 110 в поле 020 - 299 000 в поле 021 - 11.05.2021 (пункт 7 статьи 6.1, пункт 6 статьи 226 Кодекса) в поле 022 - 117 000 (НДФЛ с зар. платы за апрель) в поле 021 - 01.06.2021 в поле 022 - 117 000 (НДФЛ с зар. платы за май) в поле 021 - 01.07.2021 в поле 022 - 65 000 (часть НДФЛ с зар. платы за июнь с общей суммы дохода до 5 млн. рублей)

Раздел 1. Данные об обязательствах налогового агента в поле 010 - 182 1 01 02080 01 1000 110 в поле 020 - 63 900 в поле 021 - 01.07.2021 в поле 022 - 63 900 (НДФЛ с дохода (часть зар. платы за июнь и матер. помощь), превышающего 5 млн. рублей)

Раздел 2. Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц в поле 100 - 13 в поле 105 - 182 1 01 02010 01 1000 110 в поле 110 - 5 000 000 в поле 112 - 5 000 000 в поле 120 - 1 в поле 140 - 650 000 в поле 160 - 650 000

Раздел 2. Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц в поле 100 - 15 в поле 105 - 182 1 01 02080 01 1000 110 в поле 110 - 430 000 в поле 112 - 430 000 в поле 120 - 1 в поле 130 - 4 000 в поле 160 - 63 900 в поле 190 - 63 900

Раздел 2 "Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода" и приложение "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" Приложения N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ за 2021 год подлежит заполнению следующим образом:

Раздел 2. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода Ставка налога - 13 Общая сумма дохода - 5 000 000 Налоговая база - 5 000 000 Сумма налога исчисленная - 650 000 Сумма налога перечисленная - 650 000

Раздел 2. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода Ставка налога - 15 Общая сумма дохода - 430 000 Налоговая база - 426 000 Сумма налога исчисленная - 63 900 Сумма налога перечисленная - 63 900

Приложение. Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода					Приложение. Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода
Ставка - 13					Ставка - 15
Месяц		Код дохода / Код вычета	Сумма дохода / Сумма вычета		Месяц		Код дохода / Код вычета		Сумма дохода / Сумма вычета
01		2000	900 000		06		2000		400 000
02		2000	900 000		06		2760		30 000
03		2000	900 000				503		4000
04		2000	900 000
05		2000	900 000
06	2000		900 000

Пример 2.

Заработная плата сотрудника организации составляет 2 млн. рублей (заработная плата за апрель выплачивается 30.04.2021, за май - 31.05.2021, за июнь - 30.06.2021). Данному сотруднику 30.06.2021 выплачена материальная помощь при рождении ребенка 50 тыс. рублей.

В расчете по форме 6-НДФЛ не отражаются доходы, полностью не подлежащие обложению НДФЛ, перечисленные в статье 217 Кодекса.

Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2021 года подлежит заполнению следующим образом:

Раздел 1. Данные об обязательствах налогового агента в поле 010 - 182 1 01 02080 01 1000 110 в поле 020 - 900 000 в поле 021 - 11.05.2021 (пункт 7 статьи 6.1, пункт 6 статьи 226 Кодекса) в поле 022 - 300 000 (НДФЛ с зар. платы за апрель) в поле 021 - 01.06.2021 в поле 022 - 117 000 (НДФЛ с зар. платы за май) в поле 021 - 01.07.2021 в поле 022 - 300 000 (НДФЛ с зар. платы за июнь)

Раздел 2. Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц в поле 100 - 13 в поле 105 - 182 1 01 02010 01 1000 110 в поле 110 - 5 000 000 в поле 112 - 5 000 000 в поле 120 - 1 в поле 140 - 650 000 в поле 160 - 650 000

Раздел 2. Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц в поле 100 - 15 в поле 105 - 182 1 01 02080 01 1000 110 в поле 110 - 430 000 в поле 112 - 430 000 в поле 120 - 1 в поле 130 - 4 000 в поле 160 - 63 900 в поле 190 - 63 900

Раздел 2 "Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода" и приложение "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" Приложения N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ за 2021 год подлежит заполнению следующим образом:

Раздел 2. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода Ставка налога - 13 Общая сумма дохода - 5 000 000 Налоговая база - 5 000 000 Сумма налога исчисленная - 650 000 Сумма налога перечисленная - 650 000

Раздел 2. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода Ставка налога - 15 Общая сумма дохода - 7 000 000 Налоговая база - 7 000 000 Сумма налога исчисленная - 1 050 000 Сумма налога перечисленная - 1 050 000

Приложение. Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода			Приложение. Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода
Ставка - 13			Ставка - 15
Месяц	Код дохода / Код вычета	Сумма дохода / Сумма вычета	Месяц	Код дохода / Код вычета	Сумма дохода / Сумма вычета
01	2000	2 000 000	03	2000	1 000 000
02	2000	2 000 000	04	2000	2 000 000
03	2000	1 000 000	05	2000	2 000 000
			06	2000	2 000 000