Постановление Администрации Каменск-Уральского городского округа Свердловской области от 20 декабря 2021 г. N 974 "О Порядке осуществления Администрацией Каменск-Уральского городского округа внутреннего финансового аудита" (с изменениями и дополнениями)

Постановление Администрации Каменск-Уральского городского округа Свердловской области от 20 декабря 2021 г. N 974
"О Порядке осуществления Администрацией Каменск-Уральского городского округа внутреннего финансового аудита"

На основании пункта 5 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Определения, принципы и задачи внутреннего финансового аудита", утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21.11.2019 N 196н, федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Основания и порядок организации, случаи и порядок передачи полномочий по осуществлению внутреннего финансового аудита" , утвержденного приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 18.12.2019 N 237н, федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Планирование и проведение внутреннего финансового аудита", утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.08.2020 N 160н, федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Права и обязанности должностных лиц (работников) при осуществлении внутреннего финансового аудита", утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21.11.2019 N 195н, федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Реализация результатов внутреннего финансового аудита", утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.05.2020 N 91н, федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Осуществление внутреннего финансового аудита в целях подтверждения достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета единой методологии бюджетного учета, составления, предоставления и утверждения бюджетной отчетности", утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.09.2021 N 120н, Администрация Каменск-Уральского городского округа постановляет:

1. Утвердить Порядок осуществления Администрацией Каменск-Уральского городского округа внутреннего финансового аудита (прилагается).

2. Наделить полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита в Администрации Каменск-Уральского городского округа отдел бухгалтерского учета, отчетности и закупок (Трусова Е.Е.).

3. Опубликовать настоящее постановление в газете "Каменский рабочий" и разместить на официальном сайте муниципального образования.

4. Контроль исполнения настоящего постановления оставляю за собой.

Глава Каменск-Уральского городского округа

А.А. Герасимов

Утвержден
постановлением Администрации
Каменск-Уральского городского округа
от 20 декабря 2021 г. N 974

Порядок
Осуществления Администрацией Каменск-Уральского городского округа внутреннего финансового аудита

I. Общие положения

1.1. Внутренний финансовый аудит осуществляется в Администрации Каменск-Уральского городского округа (далее - Администрация городского округа) в соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и федеральными стандартами внутреннего финансового аудита, утвержденными Министерством финансов Российской Федерации (далее - федеральные стандарты внутреннего финансового аудита).

1.2. Настоящий Порядок определяет особенности применения федеральных стандартов внутреннего финансового аудита при осуществлении внутреннего финансового аудита в Администрации городского округа.

1.3. Применяемые в настоящем Порядке определения используются в значениях, установленных в федеральном стандарте внутреннего финансового аудита "Определения, принципы и задачи внутреннего финансового аудита", утвержденном приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21.11.2019 N 196, а также в других федеральных стандартах внутреннего финансового аудита.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

1.3. Полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита в Администрации городского округа наделен отдел бухгалтерского учета, отчетности и закупок (далее - субъект внутреннего финансового аудита).

1.5. Достижение целей и принципов внутреннего финансового аудита, установленных статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, и решение задач, установленных пунктами 14-16 федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Определения, принципы и задачи внутреннего финансового аудита", утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21.11.2019 N 196н, осуществляется субъектом внутреннего финансового аудита путем планирования и проведения аудиторских мероприятий.

II. Планирование и организация внутреннего финансового аудита.

2.1. Плановые аудиторские проверки осуществляются в соответствии с планом проведения аудиторских мероприятий на очередной финансовый год.

Проект плана проведения аудиторских мероприятий на очередной финансовый год (далее - План проведения аудиторских мероприятий) формируется по поручению руководителя субъекта внутреннего финансового аудита одним из специалистов субъекта внутреннего финансового аудита в срок до 20 декабря текущего года.

2.2. План проведения аудиторских мероприятий формируется по форме согласно Приложению N 1 к настоящему Порядку в соответствии с требованиями федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Планирование и проведение внутреннего финансового аудита", утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.08.2020 N 160н.

2.3. План проведения аудиторских мероприятий должен содержать не менее двух планируемых к проведению в очередном финансовом году аудиторских мероприятий, одно из которых проводится в целях подтверждения достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета единой методологии бюджетного учета, составления, представления и утверждения бюджетной отчетности, а также ведомственным (внутренним) актам, принятым в соответствии с пунктом 5 статьи 264.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в том числе содержать тему и дату (месяц) окончания аудиторского мероприятия.

2.4. План проведения аудиторских мероприятий рассматривается, подписывается и представляется для утверждение главе Каменск-Уральского городского округа руководителем субъекта внутреннего финансового аудита в срок до 25 декабря текущего года.

План проведения аудиторских мероприятий утверждается главой Каменск-Уральского городского округа в форме распоряжения Администрации городского округа в срок до 31 декабря текущего года.

2.5. План проведения аудиторских мероприятий доводится до руководителей субъектов бюджетных процедур в течение 30 рабочих дней со дня, следующего за днем его утверждения, но не позднее чем за 10 рабочих дней до дня начала проведения аудиторского мероприятия в отношении субъекта бюджетных процедур.

2.6. Изменения в утвержденный План проведения аудиторских мероприятий путем издания соответствующего распоряжения Администрации городского округа вносятся в течение 10 рабочих дней:

1) по решению главы Каменск-Уральского городского округа;

2) по предложениям руководителя субъекта внутреннего финансового аудита, направленным в адрес главы Каменск-Уральского городского округа, по причинам, указанным в пункте 11 федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Планирование и проведение внутреннего финансового аудита", утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.08.2020 N 160н.

2.7. О внесении изменений в План проведения аудиторских мероприятий субъекты бюджетных процедур уведомляются в течение 30 рабочих дней со дня, следующего за днем внесения изменений в План проведения аудиторских мероприятий, но не позднее чем за 10 рабочих дней до дня начала проведения аудиторского мероприятия в отношении субъекта бюджетных процедур.

2.8. Решение о проведении аудиторского мероприятия оформляется в форме распоряжения Администрации городского округа, в котором указываются:

1) субъект бюджетных процедур;

2) тема аудиторского мероприятия;

3) даты начала и окончания аудиторского мероприятия, в пределах срока, установленного пунктом 3.7 настоящего Порядка;

4) объект внутреннего финансового аудита;

5) состав аудиторской группы, формируемый в соответствии с пунктами 2.9, 2.10 настоящего Порядка.

Решение о проведении аудиторского мероприятия доводится до сведения субъекта бюджетных процедур не позднее чем за 10 рабочих дней до дня начала проведения аудиторского мероприятия в отношении субъекта бюджетных процедур.

2.9. Для проведения аудиторского мероприятия глава Каменск-Уральского городского округа в соответствии с требованиями федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Планирование и проведение внутреннего финансового аудита", утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.08.2020 N 160н, формирует аудиторскую группу в составе не менее двух специалистов (должностных лиц) субъекта внутреннего финансового аудита и назначает её руководителя.

2.10. При формировании аудиторской группы глава Каменск-Уральского городского округа может принять решение о необходимости привлечения иных специалистов (должностных лиц) Администрации городского округа и (или) экспертов для проведения аудиторского мероприятия в соответствии с требованиями Приложения N 2 к федеральному стандарту внутреннего финансового аудита "Планирование и проведение внутреннего финансового аудита", утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.08.2020 N 160н.

2.11. Внеплановое аудиторское мероприятие проводится по решению главы Каменск-Уральского городского округа, которое оформляется соответствующим распоряжением Администрации городского округа при наличии оснований, указанных в пункте 2.12 настоящего Порядка.

2.12. Основаниями для проведения внепланового аудиторского являются:

1) поручения Губернатора Свердловской области;

2) требования органов прокуратуры, органов государственного контроля (надзора);

3) информация, содержащая признаки нарушения законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регламентирующих бюджетные правоотношения, устанавливающих требования к исполнению бюджетных полномочий, которая может быть получена из различных источников, в том числе от правоохранительных органов, иных органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, муниципальных учреждений, средств массовой информации.

2.13. Решение о проведении внепланового аудиторского мероприятия оформляется по правилам, установленным частью первой пункта 2.8 настоящего Порядка, с указанием основания для проведения внепланового аудиторского мероприятия.

Распоряжение Администрации городского округа о проведении внепланового аудиторского мероприятия оформляется в течение рабочего дня, следующего за днем возникновения основания для его проведения, и доводится до сведения субъекта бюджетных процедур немедленно.

2.14. В целях планирования аудиторского мероприятия на основании решения о проведении аудиторского мероприятия руководитель аудиторской группы в срок не позднее чем за 7 рабочих дней до даты начала проведения аудиторского мероприятия формирует, подписывает и представляет на утверждение руководителю субъекта внутреннего финансового аудита программу аудиторского мероприятия по форме согласно Приложению N 2 к настоящему Порядку в соответствии с требованиями, установленными пунктом 14 федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Планирование и проведение внутреннего финансового аудита", утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.08.2020 N 160н.

2.15. Руководитель субъекта внутреннего финансового аудита утверждает программу аудиторского мероприятия в срок не позднее чем за 5 рабочих дней до даты начала проведения аудиторского мероприятия.

2.16. Изменения в программу аудиторского мероприятия утверждаются руководителем субъекта внутреннего финансового аудита в срок не позднее 5 рабочих дней с даты представления руководителем аудиторской группы предложений по изменению программы аудиторского мероприятия.

Указанные предложения представляются в форме служебной записки на имя руководителя субъекта внутреннего финансового аудита при наличии оснований, установленных пунктом 30 федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Планирование и проведение внутреннего финансового аудита", утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.08.2020 N 160н.

III. Проведение аудиторского мероприятия.

3.1. Проведение аудиторского мероприятия осуществляется в соответствии с требованиями федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Планирование и проведение внутреннего финансового аудита", утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.08.2020 N 160н.

3.2. Права и обязанности должностных лиц субъекта внутреннего финансового аудита, субъектов бюджетных процедур определены федеральным стандартом внутреннего финансового аудита "Права и обязанности должностных лиц (работников) при осуществлении внутреннего финансового аудита", утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21.11.2019 N 195н.

3.3. В ходе аудиторского мероприятия должны быть собраны аудиторские доказательства обоснованные, надежные, и достаточные для достижения целей аудиторского мероприятия, формирования выводов, предложений и рекомендаций субъекта внутреннего финансового аудита по результатам проведения аудиторского мероприятия.

3.4. Руководитель субъекта внутреннего финансового аудита несет ответственность за формирование, хранение и контроль полноты рабочей документации аудиторского мероприятия.

3.5. Субъект бюджетных процедур обязан обеспечить доступ членов аудиторской группы, привлеченных должностных лиц, экспертов к документам, материалам и информации, необходимым для проведения аудиторского мероприятия.

3.6. Руководитель аудиторской группы по требованию привлеченных к проведению аудиторского мероприятия должностных лиц и (или) экспертов обеспечивает им доступ к рабочей документации аудиторского мероприятия.

3.7. Срок проведения аудиторского мероприятия устанавливаемый распоряжением Администрации городского округа о проведении аудиторского мероприятия и программой аудиторского мероприятия и не должен превышать 45 рабочих дней.

3.8. Аудиторское мероприятие может быть приостановлено либо срок его проведения может быть продлен распоряжением Администрации городского округа по основаниям, установленным федеральным стандартом внутреннего финансового аудита "Планирование и проведение внутреннего финансового аудита", утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.08.2020 N 160н, на срок, необходимый для устранения.

IV. Оформление результатов аудиторского мероприятия.

4.1. Результаты аудиторского мероприятия оформляются в соответствии с требованиями федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Реализация результатов внутреннего финансового аудита", утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.05.2020 N 91н, в виде заключения по форме согласно Приложению N 3 к настоящему Порядку.

По окончании каждого аудиторского мероприятия заключение подписывается всеми членами аудиторской группы, проводившей аудиторское мероприятие.

4.2. Заключение отражает результаты проведения аудиторского мероприятия, включая описание выявленных нарушений и (или) недостатков и содержит выводы, предложения и рекомендации по совершенствованию организации и выполнению бюджетных процедур.

4.3. Проект заключения доводится руководителем аудиторской группы до сведения субъекта бюджетных процедур не позднее рабочего дня, следующего за днем его подготовки.

4.4. При наличии возражений и предложений по фактам, указанным в проекте заключения, субъект бюджетных процедур в течение 3 рабочих дней со дня, следующего за днем его получения, вправе представить в свободной форме возражения и предложения к проекту заключения на имя руководителя субъекта внутреннего финансового аудита на бумажном носителе или в электронном виде.

4.5. Руководитель субъекта внутреннего финансового аудита в течение 3 рабочих дней со дня получения возражений и предложений к проекту заключения субъекта бюджетных процедур (при наличии) или со дня истечения срока для представления субъектом бюджетных процедур возражений и предложений к проекту заключения:

1) рассматривает проект заключения, письменные возражения и предложения субъекта бюджетных процедур к проекту заключения (при наличии);

2) осуществляет контроль полноты отражения в проекте заключения результатов проведения аудиторского мероприятия, включая соблюдение требований пункта 6 федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Реализация результатов внутреннего финансового аудита", утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.05.2020 N 91н;

3) при наличии оснований - вносит корректировки в проект заключения;

4) подписывает заключение.

4.6. Дата подписания заключения руководителем субъекта внутреннего финансового аудита является датой окончания аудиторского мероприятия.

4.7. Руководитель субъекта внутреннего финансового аудита в течение одного рабочего дня, следующего за днем подписания заключения, представляет его:

1) субъекту бюджетных процедур (с приложением документов, необходимых для разъяснения действий субъекта внутреннего финансового аудита при проведении аудиторского мероприятия и (или) результатов аудиторского мероприятия, если такие документы ранее не направлялись субъекту бюджетных процедур либо отсутствуют у него);

2) главе Каменск-Уральского городского округа.

4.8. Глава Каменск-Уральского городского округа в течение 10 рабочих дней со дня получения заключения рассматривает его и принимает одно или несколько решений, направленных на повышение качества финансового менеджмента, предусмотренных федеральным стандартом внутреннего финансового аудита "Реализация результатов внутреннего финансового аудита", утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.05.2020 N 91н, с указанием сроков их выполнения в виде поручений, оформляемых протоколом совещания по итогам рассмотрения заключения.

Указанный протокол направляется субъекту бюджетных процедур в течение 2 рабочих дней со дня подписания главой Каменск-Уральского городского округа.

4.9. В течение 5 рабочих дней со дня, следующего за днем получения протокола совещания по итогам рассмотрения заключения, субъект бюджетных процедур обеспечивает разработку плана мероприятий по реализации предложений и рекомендаций и (или) устранению недостатков (нарушений).

4.10. Субъект бюджетных процедур в установленные планом мероприятий по реализации предложений и рекомендаций и (или) устранению недостатков (нарушений) сроки представляет главе Каменск-Уральского городского округа информацию об недостатков (нарушений), выявленных в ходе аудиторских мероприятий с приложением копий подтверждающих документов.

4.11. Глава Каменск-Уральского городского округа принимает решения, направленные на повышение качества финансового менеджмента, на основании информации, как содержащейся в заключениях субъекта внутреннего финансового аудита, так и в полученной вне рамок проведения аудиторских мероприятий, в том числе на основании информации руководителя субъекта внутреннего финансового аудита о выявленных признаках коррупционных и иных правонарушений, о результатах мониторинга реализации мер по минимизации (устранению) бюджетных рисков.

4.12. Субъекты бюджетных процедур в целях выполнения решений, принятых главой Каменск-Уральского городского округа, а также на основании информации о проведении и результатах аудиторского мероприятия, в том числе указанной в аналитических записках субъекта внутреннего финансового аудита, проекте заключения и заключении, вправе самостоятельно принимать решения, направленные на повышение качества финансового менеджмента, включая разработку и выполнение перечня (плана) мероприятий по совершенствованию организации (обеспечения выполнения), выполнения бюджетной процедуры и (или) операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры.

4.13. Информация о принятых решениях, а также о принятых (необходимых к принятию) мерах по повышению качества финансового менеджмента обобщается должностными лицами (работниками) субъекта внутреннего финансового аудита в целях ведения реестра бюджетных рисков и проведения мониторинга реализации мер по минимизации (устранению) бюджетных рисков.

4.14. Должностные лица (работники) субъекта внутреннего финансового аудита регулярно (не реже одного раза в год) проводят мониторинг реализации субъектами бюджетных процедур мер по минимизации (устранению) бюджетных рисков, в рамках которого формируют информацию о результатах исполнения решений, направленных на повышение качества финансового менеджмента.

4.15. Способы, конкретные сроки и периодичность проведения мониторинга реализации субъектами бюджетных процедур мер по минимизации (устранению) бюджетных рисков, должностное лицо, уполномоченное на его осуществление, определяется распоряжением Администрации городского округа.

4.16. Обобщенная информация о результатах мониторинга реализации мер по минимизации (устранению) бюджетных рисков отражается в годовой отчетности о результатах деятельности субъекта внутреннего финансового аудита.

V. Реестр бюджетных рисков, участие субъектов бюджетных процедур в формировании и ведении (актуализации) реестра бюджетных рисков

5.1. Реестр бюджетных рисков формируется субъектом внутреннего финансового аудита в соответствии с требованиями Приложения N 1 к федеральному стандарту внутреннего финансового аудита "Планирование и проведение внутреннего финансового аудита", утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.08.2020 N 160н, по форме согласно Приложению N 4 к настоящему Порядку.

5.2. Актуализация реестра бюджетных рисков осуществляется по мере необходимости, но не реже одного раза в год в срок до 31 декабря текущего года.

5.3. При формировании и ведении реестра бюджетных рисков финансового аудита осуществляется оценка бюджетных рисков, определение их значимости с учетом предложений субъектов бюджетных процедур (при их наличии).

VI. Отчетность

6.1. Субъект внутреннего финансового аудита ежегодно не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным, представляет годовую отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита главе Каменск-Уральского городского округа в соответствии с требованиями федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Реализация результатов внутреннего финансового аудита", утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.05.2020 N 91н, согласно Приложению N 5 к настоящему Порядку.

6.2. Годовая отчетность должна содержать информацию, подтверждающую выводы о надежности (об эффективности) внутреннего финансового аудита.

Приложение N 1
к Порядку осуществления Администрацией
Каменск-Уральского городского
округа внутреннего финансового аудита

                                           Утверждено

                                           распоряжением Администрации

                                           Каменск-Уральского городского

                                           округа от ____________ N _____

      План проведения аудиторских мероприятий на 20 __ год

N	Аудиторское мероприятие (тема аудиторского мероприятия)	Дата (месяц) окончания аудиторского мероприятия
1	2	3
1.
2.
3.
4.

Начальник отдела бухгалтерского учета, отчетности и закупок

Администрации

Каменск-Уральского городского округа

	(подпись)		(фамилия, имя, отчество)

"

"

20

г.

Приложение N 2
к Порядку осуществления Администрацией
Каменск-Уральского городского
округа внутреннего финансового аудита

                                   "Утверждаю"

                                   Начальник отдела бухгалтерского учета,

                                   отчетности и закупок Администрации

                                   Каменск-Уральского городского округа

	(подпись)		(фамилия, имя, отчество)

"

"

20

г.

                 Программа аудиторского мероприятия

                  (тема аудиторского мероприятия)

     1. Основание проведения аудиторского мероприятия:

_________________________________________________________________________

(пункт плана проведения аудиторских мероприятий или решение о проведении

                внепланового аудиторского мероприятия)

     2. Сроки проведения аудиторского мероприятия:

_________________________________________________________________________

          (даты начала и окончания аудиторского мероприятия)

     3. Цель (цели) аудиторского мероприятия:

_________________________________________________________________________

     4. Задачи аудиторского мероприятия:

_________________________________________________________________________

     5.  Методы  внутреннего  финансового аудита, которые будут применены

при проведении аудиторского мероприятия:

_________________________________________________________________________

     6.  Наименование  (перечень)  объекта  (ов)  внутреннего финансового

аудита:

_________________________________________________________________________

     7.    Перечень  вопросов,  подлежащих  изучению  в  ходе  проведения

аудиторского мероприятия:

7.1. ______________________________________________________________

7.2. ______________________________________________________________

7.3. ______________________________________________________________

     8.  Сведения  о  руководителе  и  членах  аудиторской  группы или об

уполномоченном должностном лице:

_________________________________________________________________________

     Руководитель аудиторской группы

	(подпись)		(фамилия, имя, отчество)

"

"

20

г.

ОЗНАКОМЛЕН:

Руководитель субъекта бюджетных процедур

__________________________________________________________________

__.__.20 ___ г. ______________/________________________

                   (подпись)           (Ф.И.О.)

Приложение N 3
к Порядку осуществления Администрацией
Каменск-Уральского городского
округа внутреннего финансового аудита

           Заключение по результатам аудиторского мероприятия

     1. Тема аудиторского мероприятия:

_________________________________________________________________________

     2.  Описание  выявленных  нарушений и (или) недостатков, их причин и

условий:

_________________________________________________________________________

         (в случае выявления нарушений и (или) недостатков)

     3.  Описание  выявленных бюджетных рисков, в том числе не включенных

ранее    в  реестр  бюджетных  рисков,  причин  и  возможных  последствий

реализации  этих  бюджетных  рисков,  а  также  рисков,  остающихся после

реализации   мер  по  минимизации  (устранению)  бюджетных  рисков  и  по

организации внутреннего финансового контроля:

_________________________________________________________________________

     4.  Выводы  о  достижении  цели  (целей)  осуществления  внутреннего

финансового аудита:

_________________________________________________________________________

   (установлены пунктом 2 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской

          Федерации и (или) программой аудиторского мероприятия)

     5.  Предложения  и  рекомендации  о  повышении  качества финансового

менеджмента:

_________________________________________________________________________

   (указываются одно или несколько решений, направленных на повышение

   качества финансового менеджмента и предусмотренных пунктами 17 - 19

   федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Реализация

   результатов внутреннего финансового аудита", утвержденного приказом

  Министерства финансов Российской Федерации от 22.05.2020 N 91н, в том

   числе предлагаемые меры по минимизации (устранению) бюджетных рисков

           и по организации внутреннего финансового контроля)

Начальник отдела бухгалтерского учета, отчетности и закупок Администрации

Каменск-Уральского городского округа

	(подпись)		(фамилия, имя, отчество)

"

"

20

г.

Руководитель аудиторской группы

	(подпись)		(фамилия, имя, отчество)

"

"

20

г.

Члены аудиторской группы:

	(подпись)		(фамилия, имя, отчество)

"

"

20

г.

	(подпись)		(фамилия, имя, отчество)

"

"

20

г.

Копия заключения получена:

Руководитель субъекта бюджетных процедур

__________________________________________________________________

__.__.20 ___ г. ______________/________________________

                  (подпись)           (Ф.И.О.)

Приложение N 4
к Порядку осуществления Администрацией
Каменск-Уральского городского
округа внутреннего финансового аудита

   Реестр бюджетных рисков Администрация Каменск-Уральского городского

           округа по состоянию на "__" __________ 20__ года

N п/п	Бюджетная процедура	Наименование операции (действия) по выполнению бюджетной процедуры	Выявленный бюджетный риск	Причины бюджетного риска	Возможные последствия реализации бюджетного риска	Оценка критерия "вероятность" ("вероятность допущения ошибки")	Оценка критерия "степень влияния" ("существенность ошибки")	Значимость (уровень) бюджетного риска	Владельцы бюджетного риска			Необходимость (отсутствие необходимости) принятия мер по минимизации (устранению) бюджетного риска	Предложения по мерам минимизации (устранения) бюджетного риска *(1)		Приоритетность принятия мер по минимизации (устранению) бюджетного риска	Срок исполнения меры по минимизации (устранению) бюджетного риска	Отметка об исполнении меры по минимизации (устранению) бюджетного риска	Справочно: нормативный правовой и (или) правовой акт, определяющий порядок (сроки) выполнения бюджетной процедуры
									Ф.И.О.	Должность	Структурное подразделение		Меры, не связанные с контрольными действиями	Меры по организации внутреннего финансового контроля (рекомендуемые контрольные действия)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
1.
2.

Начальник отдела бухгалтерского учета, отчетности и закупок Администрации Каменск-Уральского городского округа
(должность)		(подпись)		(фамилия, имя, отчество (при наличии)

     *(1)  Предложения по мерам минимизации (устранения) бюджетного риска

указываются     в    случае    возможности    и    (или)    необходимости

(целесообразности)  принятия  главным  администратором  (администратором)

бюджетных   средств  мер  по  минимизации  (устранению)  соответствующего

бюджетного риска и (или) мер по его предупреждению.

Приложение N 5
к Порядку осуществления Администрацией
Каменск-Уральского городского
округа внутреннего финансового аудита

   Годовая отчетность о результатах деятельности субъекта внутреннего

                 финансового аудита за 20___ год

     1. Информация о выполнении плана проведения аудиторских мероприятий:

_________________________________________________________________________

   (количество плановых аудиторских мероприятий, количество аудиторских

мероприятий, проведенных в рамках переданных полномочий по осуществлению

   внутреннего финансового аудита (при наличии), информация о внесении

 изменений в план проведения аудиторских мероприятий в течение отчетного

 финансового года, а в случае невыполнения плана - информация о причинах

                         его невыполнения)

     2.    Информация   о  количестве  и  темах  проведенных  внеплановых

аудиторских мероприятий:

_________________________________________________________________________

                           (при наличии)

     3. Информация о степени надежности внутреннего финансового контроля:

_________________________________________________________________________

     4.   Информация  о  достоверности  (недостоверности)  сформированной

бюджетной отчетности:

_________________________________________________________________________

     5. Информация о результатах оценки исполнения бюджетных полномочий:

_________________________________________________________________________

 (включая информацию о достижении целевых значений показателей качества

                      финансового менеджмента)

     6.   Информация  о  результатах  деятельности  субъекта  внутреннего

финансового    аудита,    направленной    на  решение  задач  внутреннего

финансового  аудита,  указанных  в пунктах 14 - 16 федерального стандарта

внутреннего    финансового    аудита   "Определения,  принципы  и  задачи

внутреннего финансового аудита":

     6.1.    Информация  о  наиболее  значимых  выводах,  предложениях  и

рекомендациях субъекта внутреннего финансового аудита:

_________________________________________________________________________

     6.2.  Информация о наиболее значимых нарушениях и (или) недостатках,

бюджетных  рисках,  а  также  о  значимых  остаточных  бюджетных  рисках,

включая информацию об их причинах:

_________________________________________________________________________

     6.3.    Информация  о  наиболее  значимых  принятых  (необходимых  к

принятию)  мерах  по  повышению качества финансового менеджмента главного

администратора    (администратора)    бюджетных   средств  и  минимизации

(устранению) бюджетных рисков:

_________________________________________________________________________

     6.4.    Информация    о   примерах  (лучших  практиках)  организации

(обеспечения  выполнения), выполнения бюджетных процедур и (или) операций

(действий)  по  выполнению  бюджетных  процедур  в главном администраторе

(администраторе) бюджетных средств:

_________________________________________________________________________

                         (при наличии)

     7.    Информация    о  результатах  мониторинга  реализации  мер  по

минимизации (устранению) бюджетных рисков:

_________________________________________________________________________

     8.  Описание  событий, оказавших существенное влияние на организацию

и  осуществление  внутреннего финансового аудита, а также на деятельность

субъекта внутреннего финансового аудита:

_________________________________________________________________________

     9. Сведения о субъекте внутреннего финансового аудита:

_________________________________________________________________________

   (в том числе информация о его подчиненности, штатной и фактической

      численности, а также принятых мерах по повышению квалификации

  должностного лица (работника) субъекта внутреннего финансового аудита)

Начальник отдела бухгалтерского учета,

отчетности и закупок Администрации

Каменск-Уральского городского округа

	(подпись)		(фамилия, имя, отчество)

"

"

20

г.