Приложение 5. Отчет о целевом использовании средств оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов, являющихся некоммерческими организациями

1. В графе 1 отчета о целевом использовании средств (далее в настоящем приложении - отчет) оператором информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператором обмена цифровых финансовых активов, являющихся некоммерческими организациями (далее при совместном упоминании в настоящем приложении - оператор ЦФА), приводятся порядковые номера показателей.

2. В графе 3 отчета оператором ЦФА указываются номера примечаний, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющих значения показателей отчета.

3. В графах 4-9 по строкам показателей 19-23 отчета оператором ЦФА приводятся значения показателей за отчетный период:

с 1 января по 31 марта отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;

с 1 января по 30 июня отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;

с 1 января по 30 сентября отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;

с 1 января по 31 декабря отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

4. В графах 4-9 по строкам показателей 7-11 отчета оператором ЦФА приводится сравнительная информация за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года:

с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;

с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;

с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;

с 1 января по 31 декабря предыдущего отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

5. В графе 4 по строке показателя 1 отчета оператором ЦФА указывается значение показателя 37 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 5 - значение показателя 38 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 6 - значение показателя 40 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 7 - значение показателя 42 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 8 - значение показателя 43 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года.

6. В графах 4-8 по строке показателя 2 отчета оператором ЦФА указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущих отчетных периодов.

7. В графах 4-8 по строке показателя 3 отчета оператором ЦФА указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного применения изменений в учетной политике.

8. В графах 4-8 по строке показателя 4 отчета оператором ЦФА указываются суммы значений по строкам показателей 1-3 в графах 4-8 отчета.

9. В графах 4-8 по строке показателя 5 отчета оператором ЦФА указываются корректировки на величину оценки последствий изменений учетной политики, кроме указанных по строке показателя 3 отчета.

10. В графах 4-8 по строке показателя 6 отчета оператором ЦФА указываются суммы значений по строкам показателей 4 и 5 в графах 4-8 отчета.

11. Графы 4-7 по строке показателя 7 отчета оператором ЦФА не заполняются. В графе 8 по строке показателя 7 отчета оператором ЦФА указывается значение показателя 30 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года.

12. Графы 4-6, 8 по строке показателя 8 отчета оператором ЦФА не заполняются. В графе 7 по строке показателя 8 отчета оператором ЦФА указывается значение показателя 68 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года.

13. Графы 5-8 по строке показателя 9 отчета оператором ЦФА не заполняются. В графе 4 по строке показателя 9 отчета оператором ЦФА указывается сумма увеличения совокупного вклада учредителей за счет вкладов учредителей за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года.

14. Графы 4, 6-8 по строке показателя 10 отчета оператором ЦФА не заполняются. В графе 5 по строке показателя 10 отчета оператором ЦФА указываются суммы целевых поступлений за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года.

15. По строке показателя 11 отчета оператором ЦФА указываются прочие движения средств за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года.

16. В графах 4-8 по строке показателя 12 отчета оператором ЦФА указываются суммы значений по строкам показателей 6-11 в графах 4-8 отчета.

17. В графе 4 по строке показателя 13 отчета оператором ЦФА указывается значение показателя 37 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 5 - значение показателя 38 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 6 - значение показателя 40 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 7 - значение показателя 42 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 8 - значение показателя 43 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года.

18. В графах 4-8 по строке показателя 14 отчета оператором ЦФА указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущих отчетных периодов.

19. В графах 4-8 по строке показателя 15 отчета оператором ЦФА указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного применения изменений в учетной политике.

20. В графах 4-8 по строке показателя 16 отчета оператором ЦФА указываются суммы значений по строкам показателей 13-15 в графах 4-8 отчета.

21. В графах 4-8 по строке показателя 17 отчета оператором ЦФА указываются корректировки на величину оценки последствий изменений учетной политики, кроме указанных по строке показателя 15 отчета.

22. В графах 4-8 по строке показателя 18 отчета оператором ЦФА указываются суммы значений по строкам показателей 16 и 17 в графах 4-8 отчета.

23. Графы 4-7 по строке показателя 19 отчета оператором ЦФА не заполняются. В графе 8 по строке показателя 19 отчета оператором ЦФА указывается значение показателя 30 отчета о финансовых результатах за отчетный период.

24. Графы 4-6, 8 по строке показателя 20 отчета оператором ЦФА не заполняются. В графе 7 по строке показателя 20 отчета оператором ЦФА указывается значение показателя 68 отчета о финансовых результатах за отчетный период.

25. Графы 5-8 по строке показателя 21 отчета оператором ЦФА не заполняются. В графе 4 по строке показателя 21 отчета оператором ЦФА указывается сумма увеличения совокупного вклада учредителей оператора ЦФА за счет вкладов учредителей за отчетный период.

26. Графы 4, 6-8 по строке показателя 22 отчета оператором ЦФА не заполняются. В графе 5 по строке показателя 22 отчета оператором ЦФА указываются суммы целевых поступлений за отчетный период.

27. По строке показателя 23 отчета оператором ЦФА указываются прочие движения средств за отчетный период.

28. В графах 4-8 по строке показателя 24 отчета оператором ЦФА указываются суммы значений по строкам показателей 18-23 в графах 4-8 отчета.

29. В случае отсутствия у оператора ЦФА операций, для которых предусмотрены показатели в отчете, строки этих показателей исключаются оператором ЦФА из отчета.

30. В отчет оператором ЦФА добавляются строки показателей, расшифровывающих информацию, содержащуюся в показателях отчета, с использованием оборота "в том числе" в наименовании расшифровываемых показателей, если оператор ЦФА принимает решение о расшифровке информации к показателям отчета.

31. Нумерация показателей отчета изменяется оператором ЦФА по сравнению с нумерацией, представленной в настоящем приложении, в случаях исключения оператором ЦФА из отчета строк показателей, добавления оператором ЦФА в отчет строк показателей.".