- Главная
- Положение Банка России от 26 октября 2021 г. N 777-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности операторов инвестиционных платформ, операторов финансовых платформ, операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и операторов обмена цифровых финансовых активов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности" (с изменениями и дополнениями)
- Приложение 2. Отчет о финансовых результатах оператора инвестиционной платформы, оператора финансовой платформы, оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов
Приложение 2. Отчет о финансовых результатах оператора инвестиционной платформы, оператора финансовой платформы, оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов
Информация об изменениях:
Приложение 2 изменено с 1 января 2025 г. - Указание Банка России от 10 сентября 2024 г. N 6847-У
Приложение 2
к Положению Банка России
от 26 октября 2021 года N 777-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой) отчетности
операторов инвестиционных платформ,
операторов финансовых платформ, операторов
информационных систем, в которых
осуществляется выпуск цифровых финансовых
активов, и операторов обмена цифровых
финансовых активов и порядке группировки
счетов бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской (финансовой)
отчетности"
(с изменениями от 18 сентября 2023 г.,
10 сентября 2024 г.)
(Форма)
|
|
Код некредитной финансовой организации |
|||
|
по ОКПО 2 |
ОГРН 3 |
ИНН 4 |
||
|
|
|
|
|
|
Отчет о финансовых результатах оператора инвестиционной платформы,
оператора финансовой платформы, оператора информационной системы,
в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора
обмена цифровых финансовых активов
за __________________ ____год(а)
_________________________________________________________________________
(полное и (или) сокращенное фирменные наименования (для коммерческой
организации) или наименование (для некоммерческой организации)
Почтовый адрес:__________________________________________________________
Код формы по ОКУД5 0420732
Годовая (квартальная,
полугодовая, за 9 месяцев)
(тыс. руб.)
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
Номер примечания |
За__ 20__г. |
За__ 20__г. |
За__ 20__ г. |
За__ 20__г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Раздел I. Прибыли и убытки | ||||||
|
1 |
Выручка от оказания услуг |
|
|
|
|
|
|
2 |
Прямые операционные расходы |
|
|
|
|
|
|
3 |
Процентные доходы |
|
|
|
|
|
|
4 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
5 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|
|
|
|
|
|
6 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению оператора |
|
|
|
|
|
|
7 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
8 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|
|
|
|
|
|
9 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|
|
|
|
|
|
10 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
|
|
|
|
|
|
11 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|
|
|
|
|
|
12 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
13 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости |
|
|
|
|
|
|
14 |
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|
|
|
|
|
|
15 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него |
|
|
|
|
|
|
16 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой |
|
|
|
|
|
|
17 |
Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) |
|
|
|
|
|
|
18 |
Процентные расходы |
|
|
|
|
|
|
19 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению оператора |
|
|
|
|
|
|
20 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по амортизированной стоимости |
|
|
|
|
|
|
21 |
Общие и административные расходы |
|
|
|
|
|
|
22 |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи |
|
|
|
|
|
|
23 |
Прочие доходы |
|
|
|
|
|
|
24 |
Прочие расходы |
|
|
|
|
|
|
25 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
|
|
|
|
|
|
26 |
Налог на прибыль, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
27 |
текущий налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
28 |
отложенный налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
29 |
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения |
|
|
|
|
|
|
30 |
Прибыль (убыток) после налогообложения |
|
|
|
|
|
|
Раздел II. Прочий совокупный доход | ||||||
|
31 |
Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий реклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
32 |
чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
33 |
изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов |
|
|
|
|
|
|
34 |
изменение резерва переоценки в результате переоценки, обесценения и амортизации основных средств и нематериальных активов |
|
|
|
|
|
|
35 |
налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов |
|
|
|
|
|
|
36 |
чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
37 |
изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|
|
|
|
|
|
38 |
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|
|
|
|
|
|
39 |
чистое изменение переоценки обязательств (активов) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
40 |
изменение переоценки обязательств (активов) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами |
|
|
|
|
|
|
41 |
влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами |
|
|
|
|
|
|
42 |
чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
43 |
изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска |
|
|
|
|
|
|
44 |
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска |
|
|
|
|
|
|
45 |
чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
46 |
изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|
|
|
|
|
|
47 |
влияние налога на прибыль, связанного с изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|
|
|
|
|
|
48 |
прочий совокупный доход (расход) от прочих операций |
|
|
|
|
|
|
49 |
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций |
|
|
|
|
|
|
50 |
Прочий совокупный доход (расход), подлежащий реклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
51 |
чистое изменение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
52 |
восстановление (создание) оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|
|
|
|
|
|
53 |
влияние налога на прибыль, связанного с восстановлением (созданием) оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|
|
|
|
|
|
54 |
реклассификация оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|
|
|
|
|
|
55 |
налог на прибыль, связанный с реклассификацией оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|
|
|
|
|
|
56 |
чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
57 |
изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|
|
|
|
|
|
58 |
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|
|
|
|
|
|
59 |
реклассификация в состав прибыли или убытка |
|
|
|
|
|
|
60 |
налог на прибыль, связанный с реклассификацией доходов (расходов) от переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка |
|
|
|
|
|
|
61 |
чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
62 |
доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков |
|
|
|
|
|
|
63 |
налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков |
|
|
|
|
|
|
64 |
реклассификация в состав прибыли или убытка |
|
|
|
|
|
|
65 |
налог на прибыль, связанный с реклассификацией доходов (расходов) от хеджирования денежных потоков в состав прибыли или убытка |
|
|
|
|
|
|
66 |
прочий совокупный доход (расход) от прочих операций |
|
|
|
|
|
|
67 |
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций |
|
|
|
|
|
|
68 |
Итого прочего совокупного дохода (расхода) за отчетный период |
|
|
|
|
|
|
69 |
Итого совокупного дохода (расхода) за отчетный период |
|
|
|
|
|
________________________________ _____________ __________________________
(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)
_________ _________ г.
Пояснения (в отчет о финансовых результатах не включаются).
1. В графе 1 отчета о финансовых результатах (далее в настоящем приложении - отчет) оператором приводятся порядковые номера показателей.
2. В графе 3 отчета оператором указываются номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющих значения показателей отчета.
3. В графе 4 отчета оператором приводятся значения показателей за отчетный период:
с 1 января по 31 марта отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;
с 1 января по 30 июня отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;
с 1 января по 30 сентября отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;
с 1 января по 31 декабря отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
4. В графе 5 отчета оператором приводится сравнительная информация за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду:
с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;
с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;
с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;
с 1 января по 31 декабря предыдущего отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Информация об изменениях:
Пункт 5 изменен с 1 января 2025 г. - Указание Банка России от 10 сентября 2024 г. N 6847-У
5. В графе 6 отчета в промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие и 9 месяцев оператором приводятся значения показателей за период:
с 1 апреля по 30 июня отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;
с 1 июля по 30 сентября отчетного года для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года.
Графа 6 отчета в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и в промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал оператором не заполняется и исключается из отчета.
Информация об изменениях:
Пункт 6 изменен с 1 января 2025 г. - Указание Банка России от 10 сентября 2024 г. N 6847-У
6. В графе 7 отчета в промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие и 9 месяцев оператором приводится сравнительная информация за период:
с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;
с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года.
Графа 7 отчета в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и в промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал оператором не заполняется и исключается из отчета.
7. В случае отсутствия у оператора доходов (расходов), для которых предусмотрены показатели в отчете, строки этих показателей исключаются оператором из отчета.
8. В отчет оператором добавляются строки показателей, расшифровывающих информацию, содержащуюся в показателях отчета, с использованием оборота "в том числе" в наименовании расшифровываемых показателей, если оператор принимает решение о расшифровке информации к показателям отчета.
9. Нумерация показателей отчета изменяется оператором по сравнению с нумерацией, представленной в настоящем приложении, в случаях исключения оператором из отчета строк показателей, добавления оператором в отчет строк показателей.
------------------------------
1Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
2 Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
3 Основной государственный регистрационный номер.
4 Идентификационный номер налогоплательщика.
5Общероссийский классификатор управленческой документации.
------------------------------
Открыть документ в системе ГАРАНТ