Приложение N 1. Порядок осуществления анализа финансового состояния принципала, проверки достаточности, надежности и ликвидности обеспечения при предоставлении муниципальной гарантии, а также мониторинга финансового состояния принципала, контроля за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления муниципальной гарантии

Приложение N 1
к постановлению
администрации
ЗАТО г. Североморск
от 27 декабря 2021 г. N 2278

Порядок
осуществления анализа финансового состояния принципала, проверки достаточности, надежности и ликвидности обеспечения при предоставлении муниципальной гарантии, а также мониторинга финансового состояния принципала, контроля за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления муниципальной гарантии

1. Общие положения

Настоящий порядок осуществления анализа финансового состояния принципала, проверки достаточности, надежности и ликвидности обеспечения при предоставлении муниципальной гарантии, а также мониторинга финансового состояния принципала, контроля за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления муниципальной гарантии (далее - Порядок) устанавливает требования к осуществлению анализа финансового состояния принципала, проверке достаточности, надежности и ликвидности обеспечения при предоставлении муниципальной гарантии (далее - гарантия), а также мониторинга финансового состояния принципала, контроля за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления гарантии.

2. Осуществление анализа финансового состояния принципала при предоставлении гарантии, а также мониторинга финансового состояния принципала после предоставления гарантии

2.1. Анализ финансового состояния принципала осуществляется на основе следующего перечня документов:

2.1.1. Заявления на получение гарантии, подписанного руководителем принципала, с указанием:

- полного наименования принципала, его юридического и почтового адреса, номеров телефонов (факсов) руководителя и главного бухгалтера;

- объема обязательств по гарантии;

- срока действия гарантии;

- целевого назначения привлекаемого кредита;

- наименования бенефициара (потенциального бенефициара);

- сведений об обеспечении и источниках погашения регрессных обязательств перед гарантом при наступлении гарантийного случая.

2.1.2. Документов, подтверждающих полномочия руководителя на подписание от имени принципала договоров. Если договор подписывает не руководитель организации, то необходимо представить доверенность, подтверждающую полномочия указанного лица.

2.1.3. Нотариально заверенных копий учредительных документов со всеми приложениями, изменениями и дополнениями.

2.1.4. Выписки из единого государственного реестра юридических лиц, выданной не ранее чем за один месяц до ее представления.

2.1.5. Копий лицензий на виды деятельности, осуществляемые принципалом (в случаях если законодательством Российской Федерации предусмотрено, что указанная деятельность осуществляется на основании лицензии).

2.1.6. Справки об отсутствии задолженности, выданной не ранее чем за 10 дней до даты подачи заявки, по:

- налоговым платежам перед бюджетами всех уровней - налоговым органом;

- арендным платежам перед бюджетом муниципального образования ЗАТО г. Североморск - комитетом имущественных отношений администрации ЗАТО г. Североморск (в случае если принципал является плательщиком указанного неналогового дохода бюджета муниципального образования ЗАТО г. Североморск).

2.1.7. Документов для анализа финансового состояния принципала, заверенных подписями руководителя и главного бухгалтера, за последний год, предшествующий году подачи заявки, и на последнюю отчетную дату:

- копий бухгалтерской отчетности с отметкой налогового органа об их принятии;

- перечня кредиторов и дебиторов с указанием сумм задолженности на последнюю отчетную дату;

- информации о сумме расходов будущих периодов, включенных в раздел "Оборотные активы" бухгалтерского баланса.

2.1.8. Копии кредитного договора (и дополнительных соглашений к нему), заключенного между принципалом и бенефициаром, в случае его отсутствия - проекта кредитного договора или письма кредитной организации о согласии на предоставление принципалу кредитных ресурсов.

2.2. Принципал несет ответственность за достоверность представляемых документов в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

2.3. Мониторинг финансового состояния принципала производится ежегодно в течение срока действия гарантии на основании документов, указанных в подпунктах 2.1.2 - 2.1.8 настоящего Порядка, представляемых принципалом в адрес Администрации ЗАТО г. Североморск не позднее 1 мая текущего года.

2.4. Анализ и мониторинг финансового состояния принципала проводится на основе финансовых показателей в соответствии с Методикой оценки финансового состояния принципала согласно разделу 3 настоящего Порядка.

2.5. По результатам анализа и мониторинга финансового состояния принципала Управлением финансов администрации ЗАТО г. Североморск в срок не позднее 20 дней с даты поступления документов, указанных в подпунктах 2.1.1 - 2.1.8 настоящего Порядка, составляется соответствующее заключение по форме согласно приложению к настоящему Порядку.

3. Методика оценки финансового состояния принципала

3.1. Для оценки финансового состояния принципала используются три группы базовых финансовых индикаторов, рассчитываемых на основании документов, представляемых принципалом в соответствии с подпунктом 2.1.7 настоящего Порядка (бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, прочих документов):

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

- показатель рентабельности.

3.2. Коэффициенты ликвидности.

3.2.1. Группа коэффициентов ликвидности содержит три показателя:

- коэффициент абсолютной ликвидности;

- коэффициент быстрой ликвидности;

- коэффициент текущей ликвидности.

3.2.2. Коэффициент абсолютной ликвидности (К ₁) характеризует способность организации к моментальному погашению долговых обязательств, показывает, какая часть краткосрочных долговых обязательств может быть погашена за счет имеющихся денежных средств, денежных эквивалентов и финансовых вложений, и рассчитывается по следующей формуле:

,

где:

ДС - денежные средства и денежные эквиваленты (строка 1250 бухгалтерского баланса (далее - баланс);

ФВ - финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов (строка 1240 баланса);

ТО - краткосрочные финансовые обязательства со сроком погашения менее 12 месяцев после отчетной даты. Значение находится как разность итога раздела V баланса (строка 1500 баланса), доходов будущих периодов (строка 1530 баланса) и оценочных обязательств (строка 1540 баланса).

3.2.3. Коэффициент срочной ликвидности (К ₂) характеризует способность организации оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовые обязательства. Показатель определяется по следующей формуле:

,

где:

КДЗ - краткосрочная дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (пояснения по строке 1230 баланса);

ФВ - финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов (строка 1240 баланса);

ДС - денежные средства и денежные эквиваленты (строка 1250 баланса);

ТО - краткосрочные финансовые обязательства со сроком погашения менее 12 месяцев после отчетной даты. Значение находится как разность итога раздела V баланса (строка 1500 баланса), доходов будущих периодов (строка 1530 баланса) и оценочных обязательств (строка 1540 баланса).

3.2.4. Коэффициент текущей ликвидности (К ₃) является обобщающим показателем платежеспособности организации и вычисляется по следующей формуле:

,

где:

ОА - оборотные активы (строка 1200 баланса);

РБП - расходы будущих периодов (информация о сумме расходов будущих периодов, включенных в раздел "Оборотные активы" баланса);

ДДЗ - долгосрочная дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (пояснения по строке 1230 баланса);

КО - краткосрочные обязательства (строка 1500 баланса);

ДБП - доходы будущих периодов (строка 1530 баланса);

ОО - оценочные обязательства (строка 1540 баланса).

3.3. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К ₄) характеризует финансовую устойчивость организации и определяется по следующей формуле:

,

где:

СК - собственный капитал (строка 1300 баланса);

ДО - долгосрочные обязательства (строка 1400 баланса);

КО - краткосрочные обязательства (строка 1500 баланса);

ДБП - доходы будущих периодов (строка 1530 баланса);

ОО - оценочные обязательства (строка 1540 баланса).

3.4. Показатель рентабельности.

Показатель рентабельности (К ₅) определяет, какую сумму прибыли получает организация с каждого рубля проданной продукции с учетом затрат на производство и реализацию, и вычисляется по следующей формуле:

,

Пр (Уб) - прибыль (убыток) от продаж (строка 2200 отчета о прибылях и убытках);

Выр - выручка от реализации продукции (продаж) (строка 2110 отчета о прибылях и убытках).

3.5. Построение оценки финансового состояния.

3.5.1. Для каждого базового финансового индикатора устанавливается наилучшее и наихудшее пороговые значения.

3.5.2. На основе полученного значения и пороговых значений для каждого показателя определяется одна из трех категорий. Пороговые значения показателей и правило выбора категории в зависимости от фактических значений показателей содержатся в таблице N 1.

Таблица N 1.
Пороговые значения показателей и выбор категории в зависимости от фактических значений показателей

Коэффициенты	1 категория (хорошее значение показателя)	2 категория (удовлетворительное значение показателя)	3 категория (неудовлетворительное значение показателя)
К 1	более 0,2	0,15 - 0,2	менее 0,15
К 2	более 0,8	0,5 - 0,8	менее 0,5
К 3	более 2,0	1,0 - 2,0	менее 1,0
К 4	более 1,0	0,7 - 1,0	менее 0,7
К 5	более 0,15	0,0 - 0,15	менее 0,0 (нерентаб.)

3.5.3. Значение сводной оценки (S) вычисляется по следующей формуле:

S = Вес ₁ x К ₁ + Вес ₂ x К ₂ + Вес ₃ x К ₃ + Вес ₄ x К ₄ + Вес ₅ x К ₅,

где:

Весi - вес показателя Кi в сводной оценке, i = 1, 2, 3, 4 или 5. Значения веса представлены в таблице N 2;

Кi - значение соответствующего показателя Кi, i = 1, 2, 3, 4 или 5.

Таблица N 2.
Вес показателей, используемых при расчете сводной оценки

Показатель	Вес показателя
Коэффициент абсолютной ликвидности (К 1)	0,11
Коэффициент срочной ликвидности (К 2)	0,05
Коэффициент текущей ликвидности (К 3)	0,42
Соотношение собственных и заемных средств (К 4)	0,21
Коэффициент рентабельности (К 5)	0,21

3.5.4. На основании результатов анализа финансового состояния принципала осуществляется распределение объекта анализа по следующим группам:

- группа 1 (низкая степень риска) - организация с хорошим финансовым состоянием, имеющая возможность в установленный срок и в полном объеме рассчитаться по своим обязательствам за счет текущей хозяйственной деятельности или за счет своего ликвидного имущества (значение сводной оценки (S) не превышает 1,05);

- группа 2 (средняя степень риска) - организация с удовлетворительным финансовым состоянием (значение сводной оценки (S) составляет от 1,05 до 2,42);

- группа 3 (высокая степень риска) - организация с неудовлетворительным финансовым состоянием (значение сводной оценки (S) составляет от 2,42 до 3,00).

4. Осуществление проверки достаточности, надежности и ликвидности обеспечения при предоставлении гарантии, а также контроля за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления гарантии

4.1. Не допускается принятие в качестве обеспечения исполнения обязательств банковских гарантий и поручительств юридических лиц, имеющих просроченную (неурегулированную) задолженность по денежным обязательствам перед бюджетом муниципального образования ЗАТО г. Североморск и неисполненную обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

4.2. Проверка достаточности, надежности и ликвидности обеспечения осуществляется Управлением финансов администрации ЗАТО г. Североморск до предоставления гарантии.

4.3. Осуществление проверки достаточности, надежности и ликвидности обеспечения осуществляется на основе анализа следующих документов, представляемых принципалом совместно с документами для проведения анализа финансового состояния принципала:

4.3.1. В случае если исполнение обязательств принципала обеспечивается банковской гарантией, принципал предоставляет следующие документы:

- гарантийное письмо банка-гаранта о намерении выдачи банковской гарантии;

- копию лицензии Центрального Банка Российской Федерации на осуществление банковских операций банка-гаранта;

- выписку из единого государственного реестра юридических лиц, выданную не ранее чем за один месяц до ее представления;

- справку о стоимости чистых активов банка-гаранта, выданную не ранее чем за 10 дней до даты подачи заявки принципала;

- справку об отсутствии