Приложение N 1. Методические рекомендации по реализации территориальными органами Федерального казначейства и финансовыми органами субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) мероприятий, связанных со сменой порядка казначейского обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), а также передачей (прекращением осуществления) территориальному органу Федерального казначейства отдельных функций финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования)

Приложение N 1

Методические рекомендации по реализации территориальными органами Федерального казначейства и финансовыми органами субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) мероприятий, связанных со сменой порядка казначейского обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), а также передачей (прекращением осуществления) территориальному органу Федерального казначейства отдельных функций финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования)

1. При передаче территориальному органу Федерального казначейства (далее - ТОФК) (прекращении осуществления ТОФК) отдельных функций финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования) (далее - финансовый орган) необходимость в открытии финансовому органу нового единого счета бюджета, а также новых казначейских счетов для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими во временное распоряжение, и для осуществления и отражения операций со средствами бюджетных и автономных учреждений отсутствует.

2. Мероприятия по реализации ТОФК с 1 января нового финансового года отдельных функций финансовых органов, переданных на исполнение в ТОФК.

Открытие получателям бюджетных средств, бюджетным (автономным) учреждениям и получателям средств из бюджета лицевых счетов осуществляется в соответствии с Порядком открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства, утвержденным приказом Федерального казначейства от 17.10.2016 N 21н (далее - Порядок открытия лицевых счетов).

В этой связи финансовым органам следует организовать работу по представлению получателями бюджетных средств, бюджетными (автономными) учреждениями и получателями средств из бюджета до конца текущего финансового года в ТОФК документов на открытие соответствующих лицевых счетов, с указанием в Заявлении на открытие лицевого счета (код формы по КФД 0531752) ¹ даты - 1 января нового финансового года.

Передача ТОФК функций финансового органа, связанных с исполнением бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) (далее - функции по исполнению бюджета), осуществляется в соответствии с требованиями пункта 46 Порядка казначейского обслуживания, утвержденного приказом Федерального казначейства от 14.05.2020 N 21н (далее - Порядок казначейского обслуживания).

Постановка на учет в ТОФК неисполненной части бюджетных обязательств получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) осуществляется на основании Сведений о бюджетном обязательстве ², представленных в ТОФК получателем средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета).

В целях осуществления ТОФК с 1 января нового финансового года функций финансовых органов, связанных с проведением операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, со средствами бюджетных (автономных) учреждений субъекта Российской Федерации (местного бюджета), а также со средствами получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджета субъекта Российской Федерации (муниципального образования), показатели, учтенные с начала года на соответствующих лицевых счетах, ранее открытых в финансовых органах, подлежат передаче на лицевые счета, открытые в ТОФК.

В этой связи финансовый орган датой передачи функций формирует в двух экземплярах по каждому лицевому счету, открытому в финансовом органе:

- получателю средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, Акт приемки-передачи показателей лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств (код формы по КФД 0531769) ³ (далее - Акт приемки - передачи ф. 0531769);

- бюджетному (автономному) учреждению (получателю средств из бюджета) Акт приемки - передачи показателей лицевого счета, открытого получателю средств из бюджета, бюджетному (автономному) учреждению (код формы по КФД 0531961) ⁴ (далее - Акты приемки - передачи ф. 0531961)

подписывает их и направляет в ТОФК.

При этом в заголовочной части Акта приемки - передачи ф. 0531769 по строке "Орган Федерального казначейства, передающий показатели лицевого счета" (Акта приемки - передачи ф. 0531961 по строке "Орган Федерального казначейства" передающей стороны) указывается наименование финансового органа.

ТОФК подписывает представленные финансовым органом Акты приемки - передачи ф. 0531769 (Акты приемки - передачи ф. 0531961) и возвращает один экземпляр каждого акта в финансовый орган.

Одновременно с Актами приемки - передачи ф. 0531961 финансовый орган направляет в ТОФК перечень платежных поручений, учтенных по кодам невыясненных поступлений, зачисленных на казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами бюджетных и автономных учреждений и не уточненных (не возвращенных отправителю) на дату передачи функции, с приложением копий платежных поручений.

Отражение в казначейском учете ТОФК принятия учетных данных по операциям со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), по операциям бюджетных (автономных) учреждений субъекта Российской Федерации (местного бюджета) и операциям со средствами получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджета субъекта Российской Федерации (муниципального образования), оформляется Бухгалтерскими справками (ф. 0504833), созданными на основании соответствующих Актов приемки - передачи с применением бухгалтерских записей, представленных в пунктах 1.2 и 2.2 Приложения N 2 к настоящему письму.

3. Мероприятия по прекращению осуществления ТОФК отдельных функций финансовых органов с 1 января нового финансового года.

Открытие финансовому органу лицевого счета бюджета осуществляется в соответствии с Порядком открытия лицевых счетов.

Документы на открытие лицевого счета представляются финансовым органом в ТОФК до конца текущего финансового года с указанием в Заявлении на открытие лицевого счета (код формы по КФД 0531752) ⁵ даты - 1 января нового финансового года.

Прекращение осуществления ТОФК функций по исполнению бюджета осуществляется в соответствии с требованиями пункта 46 Порядка казначейского обслуживания.

В целях прекращения осуществления ТОФК с 1 января нового финансового года функций финансовых органов, связанных с проведением операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, со средствами бюджетных (автономных) учреждений субъекта Российской Федерации (местного бюджета), а также со средствами получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджета субъекта Российской Федерации (муниципального образования), показатели, учтенные с начала года на соответствующих лицевых счетах, ранее открытых в ТОФК, подлежат передаче на лицевые счета, открытые в финансовом органе.

В этой связи ТОФК датой прекращения осуществления функций формирует в двух экземплярах по каждому лицевому счету, открытому в ТОФК:

- получателю средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, Акт приемки - передачи ф. 0531769;

- бюджетному (автономному) учреждению (получателю средств из бюджета), Акт приемки - передачи ф. 0531961

подписывает их и направляет в финансовый орган.

При этом в заголовочной части Акта приемки - передачи ф. 0531769 по строке "Орган Федерального казначейства, принимающий показатели лицевого счета" (Акта приемки - передачи ф. 0531961 по строке "Орган Федерального казначейства" принимающей стороны) указывается наименование финансового органа.

Финансовый орган подписывает представленные Акты приемки - передачи ф. 0531769 (Акты приемки - передачи ф. 0531961) и возвращает один экземпляр каждого акта в ТОФК.

Одновременно с Актами приемки-передачи ф. 0531961 ТОФК направляет в финансовый орган перечень платежных поручений, учтенных по кодам невыясненных поступлений, зачисленных на казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами бюджетных и автономных учреждений и не уточненных (не возвращенных отправителю) на дату передачи функции, с приложением копий платежных поручений.

После передачи показателей с лицевых счетов, открытых в ТОФК, указанные лицевые счета подлежат закрытию без представления Заявления на закрытие лицевого счета (код формы по КФД 0531757) ⁶.

Отражение в казначейском учете ТОФК передачи учетных данных по операциям со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), по операциям бюджетных (автономных) учреждений субъекта Российской Федерации (местного бюджета) и операциям со средствами получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджета субъекта Российской Федерации (муниципального образования), оформляется Бухгалтерскими справками (ф. 0504833), созданными на основании соответствующих Актов приемки - передачи с применением бухгалтерских записей, представленных в пунктах 1.1 и 2.1 Приложения N 2 к настоящему письму.

------------------------------

¹Приложение N 1 к Порядку открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства, утвержденному приказом Федерального казначейства от 17.10.2016 N 21н.

²Приложение N 1 к Порядку учета бюджетных и денежных обязательств получателей средств федерального бюджета территориальными органами Федерального казначейства, утвержденному приказом Минфина России от 30.10.2020 N 258н.

³Приложение N 47 к Порядку открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства, утвержденному приказом Федерального казначейства от 17.10.2016 N 21н.

⁴Приложение N 55 к Порядку открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства, утвержденному приказом Федерального казначейства от 17.10.2016 N 21н.

⁵Приложение N 1 к Порядку открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства, утвержденному приказом Федерального казначейства от 17.10.2016 N 21н.

⁶Приложение N 5 к Порядку открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства, утвержденному приказом Федерального казначейства от 17.10.2016 N 21н.

------------------------------