Приложение N 2. Порядок отражения в казначейском учете ТОФК операций при изменении порядка казначейского обслуживания исполнения бюджета и передаче (прекращению осуществления) отдельных функций финансовых органов с начала финансового года

Приложение N 2
к письму Федерального казначейства
от 23 декабря 2021 г. N 07-04-05/05-31930

Порядок отражения в казначейском учете ТОФК операций при изменении порядка казначейского обслуживания исполнения бюджета и передаче (прекращению осуществления) отдельных функций финансовых органов с начала финансового года

N п/п	Содержание операции	Документ основание	Территориальный орган Федерального казначейства
			Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1. Операции передачи учетных данных лицевых счетов, открытых для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств бюджета субъекта Российской Федерации (муниципального образования), при передаче (прекращению осуществления) соответствующей функции финансового органа
1.1 при переводе на обслуживание в финансовый орган субъекта Российской Федерации (муниципального образования)
1.1.1	Списание остатка денежных средств на начало года с лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, открытых в ТОФК	Бухгалтерская справка (ф. 0504833)	100 01 05 02 01 хх 1 0000 3 20312 000	100 00 00 00 00 00 0000 3 40230 000
			"красное сторно"
1.1.2	Зачисление остатка денежных средств на начало года для проведения операций на лицевых счетах для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, открытых в финансовом органе	Бухгалтерская справка (ф. 0504833)	100 01 05 02 01 хх 0000 3 20312 000	100 00 00 00 00 00 0000 3 40230 000
1.2 при переводе на обслуживание в территориальный орган Федерального казначейства
1.2.1	Списание остатка денежных средств на начало года на лицевых счетах для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, открытых в финансовом органе	Бухгалтерская справка (ф. 0504833)	100 01 05 02 01 хх 0000 3 20312 000	100 00 00 00 00 00 0000 3 40230 000
			"красное сторно"
1.2.2	Зачисление остатка денежных средств на начало года на лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, открытых в ТОФК	Бухгалтерская справка (ф. 0504833)	100 01 05 02 01 хх 0000 3 20312 000	100 00 00 00 00 00 0000 3 40230 000
2. Операции передачи учетных данных лицевых счетов для учета операций со средствами бюджетных и автономных учреждений, получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджета субъекта Российской Федерации (муниципального образования), при передаче (прекращению осуществления) соответствующей функции финансового органа
2.1 при переводе на обслуживание в финансовый орган субъекта Российской Федерации (муниципального образования)
2.1.1	Списание остатка денежных средств на начало года с лицевых счетов бюджетных учреждений, открытых в ТОФК	Бухгалтерская справка (ф. 0504833)	100 01 05 02 01 хх 0000 у 2 20313 000	100 00 00 00 00 00 0000 у 40230 000
			"красное сторно"
2.1.2	Списание остатка денежных средств на начало года с лицевых счетов автономных учреждений, открытых в ТОФК	Бухгалтерская справка (ф. 0504833)	100 01 05 02 01 хх 0000 у 20314 000	100 00 00 00 00 00 0000 у 40230 000
			"красное сторно"
2.1.3	Списание остатка денежных средств на начало года с лицевых счетов получателей средств из бюджета, открытых в ТОФК	Бухгалтерская справка (ф. 0504833)	100 01 05 02 01 хх 0000 9 20315 000	100 00 00 00 00 00 0000 9 40230 000
			"красное сторно"
2.1.4	Зачисление остатка денежных средств на начало года для проведения операций на лицевых счетах бюджетных и автономных учреждений, открытых в финансовом органе	Бухгалтерская справка (ф. 0504833)	100 01 05 02 01 хх 0000 8 20313 000	100 00 00 00 00 00 0000 8 40230 000
2.1.5	Зачисление остатка денежных средств на начало года для проведения операций на лицевых счетах получателей средств из бюджета, открытых в финансовом органе	Бухгалтерская справка (ф. 0504833)	100 01 05 02 01 хх 0000 8 20315 000	100 00 00 00 00 00 0000 8 40230 000
2.2 при переводе на обслуживание в территориальный орган Федерального казначейства
2.2.1	Списание остатка денежных средств на начало года для проведения операций на лицевых счетах бюджетных и автономных учреждений, открытых в финансовом органе	Бухгалтерская справка (ф. 0504833)	100 01 05 02 01 хх 0000 8 20313 000	100 00 00 00 00 00 0000 8 40230 000
			"красное сторно"
2.2.2	Списание остатка денежных средств на начало года для проведения операций на лицевых счетах получателей средств из бюджета, открытых в финансовом органе	Бухгалтерская справка (ф. 0504833)	100 01 05 02 01 хх 0000 8 20315 000	100 00 00 00 00 00 0000 8 40230 000
			"красное сторно"
2.2.3	Зачисление остатка денежных средств на начало года на лицевые счета бюджетных учреждений, открытых в ТОФК	Бухгалтерская справка (ф. 0504833)	100 01 05 02 01 хх 0000 у 20313 000	100 00 00 00 00 00 0000 у 40230 000
2.2.4	Зачисление остатка денежных средств на начало года на лицевые счета автономных учреждений, открытых в ТОФК	Бухгалтерская справка (ф. 0504833)	100 01 05 02 01 хх 0000 у 20314 000	100 00 00 00 00 00 0000 у 40230 000
2.2.5	Зачисление остатка денежных средств на начало года на лицевые счета получателей средств из бюджета, открытых в ТОФК	Бухгалтерская справка (ф. 0504833)	100 01 05 02 01 хх 0000 9 20315 000	100 00 00 00 00 00 0000 у 40230 000

------------------------------

¹ Указывается значение соответствующего кода элемента источников финансирования дефицитов бюджетов

² Указывается соответствующий код вида финансового обеспечения.