Указание Банка России от 22 ноября 2021 г. N 5998-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 2 августа 2021 года N 5873-У"

1.1. Абзац первый пункта 3.9 изложить в следующей редакции:

"3.9. Величину активов, указанных в пункте 3.2 настоящего Указания, профессиональный участник должен определять в оценке по данным бухгалтерского учета профессионального участника, за вычетом резерва под их обесценение, признанного профессиональным участником в соответствии с разделом 5.5 Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" в редакции 2014 года, введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 111н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 марта 2018 года N 56н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 апреля 2018 года N 50779, приказом Минфина России N 125н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16 сентября 2019 года N 146н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Редакционные исправления в МСФО" в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 9 октября 2019 года N 56187, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 7 апреля 2020 года N 55н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Реформа базовой процентной ставки (Поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39 и МСФО (IFRS) 7)" в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 3 июля 2020 года N 58832, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14 декабря 2020 года N 304н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Поправки к МСФО (IFRS) 17 "Договоры страхования" в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 19 января 2021 года N 62135, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 17 февраля 2021 года N 23н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Реформа базовой процентной ставки - этап 2 (Поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 4 и МСФО (IFRS) 16)" в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 марта 2021 года N 62829, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 17 февраля 2021 года N 24н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности "Поправки к ссылкам на "Концептуальные основы" (Поправки к МСФО (IFRS) 3 "Объединение бизнесов")", "Основные средства - поступления до использования по назначению (Поправки к МСФО (IAS) 16 "Основные средства")", "Обременительные договоры затраты - на исполнение договора (Поправки к МСФО (IAS) 37)" и "Ежегодные усовершенствования Международных стандартов финансовой отчетности, период 2018 - 2020 гг." в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 марта 2021 года N 62828 (далее - МСФО (IFRS) 9).".

1.2. Абзац шестой пункта 3.10 изложить в следующей редакции:

"Gi - величина i-го условного обязательства кредитного характера профессионального участника, определенная в оценке по данным бухгалтерского учета профессионального участника, за вычетом резерва под его обесценение, признанного профессиональным участником в соответствии с разделом 5.5 МСФО (IFRS) 9;".

1.3. Абзац первый подпункта 5.4.5 пункта 5.4 изложить в следующей редакции:

"5.4.5. В целях расчета величины рыночного риска своп-договор и своп совокупного дохода, предусмотренный подпунктом "о" пункта ВЗ.2.16 МСФО (IFRS) 9 (далее - своп совокупного дохода), должны рассматриваться профессиональным участником как совокупность форвардных договоров, за исключением случаев, предусмотренных абзацами вторым - тридцатым настоящего подпункта. Рыночный риск по своп-договору и свопу совокупного дохода должен рассчитываться профессиональным участником с даты исполнения первой части своп-договора или свопа совокупного дохода, предусматривающей поставку базисного актива (денежных средств), по формулам, установленным в подпунктах 5.4.2 и 5.4.4 настоящего пункта.".