Приложение. Техническое задание на проведение услуг по аудиту годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности фонда "Региональный фонд капитального ремонта многоквартирных домов Томской области" за 2021 год

Приложение
к Договору
об оказании услуг по аудиту
годовой бухгалтерской
(финансовой) отчетности фонда
"Региональный фонд
капитального ремонта
многоквартирных домов
Томской области" за 2021 год

Техническое задание
на проведение услуг по аудиту годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности фонда "Региональный фонд капитального ремонта многоквартирных домов Томской области" за 2021 год

1. Аудит годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2021 год фонда "Региональный фонд капитального ремонта многоквартирных домов Томской области" (далее соответственно - аудит, региональный оператор) проводится в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", международными стандартами аудита на территории Российской Федерации, введенными в действие приказом Минфина России от 9 января 2019 года N 2н.

2. Проведение аудита должно предусматривать проверку деятельности регионального оператора на предмет:

- правильности и обоснованности отражения на соответствующих счетах бухгалтерского учета имущества, обязательств, доходов и расходов, а также налоговых обязательств, исходя из экономического содержания осуществляемых хозяйственных операций;

- проверки на выборочной основе подтверждений числовых данных и пояснений, содержащихся в бухгалтерской отчетности;

- оценки применения принятой региональным оператором учетной политики и основных расчетов, выполненных руководством;

- оценки в целом формы представления бухгалтерской отчетности;

- рассмотрения состояния внутреннего контроля для принятия решения о достоверности бухгалтерской отчетности;

- соблюдения установленного порядка формирования показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности и налоговых деклараций по соответствующим налогам, уплачиваемым региональным оператором;

- сообщения региональному оператору, организатору конкурсного отбора в письменной форме о любых существенных недостатках во внутреннем контроле за бухгалтерской отчетностью, которые аудитор обнаружит в процессе аудита бухгалтерской отчетности.

3. Аудиторская организация (аудитор) осуществляет аудит годовой финансовой (бухгалтерской) отчетности регионального оператора за 2021 год, составленной в соответствии с установленными правилами составления бухгалтерской отчетности, состоящей из задач и подзадач, представленных в таблице, но не ограничивающийся ими:

Таблица

N п/п	Наименование задачи	N п/п	Наименование подзадачи	Последовательность решения задачи
1.	Аудит основных средств (счет 01)			Проверить достоверность отражения основных средств
2.	Аудит производственных запасов (счет 10 и др.)			Проверить и подтвердить: а) правильность определения и списания на издержки стоимости израсходованных материально-производственных запасов; б) правильность синтетического и аналитического учетов материально-производственных запасов; в) соответствие используемых региональным оператором способов оценки по отдельным группам материальных ценностей при их выбытии способам, предусмотренным учетной политикой
3.	Аудит затрат (счет 20, 26, 96, 97)	3.1.	Аудит затрат для целей бухгалтерского учета	3.1.1. Проверить и подтвердить достоверность отчетных данных о фактической себестоимости продукции (работ, услуг)
				3.1.2. Анализ выполнения смет расходов, относимых на себестоимость продукции (работ, услуг)
				3.1.3. Аудит себестоимости продукции (работ, услуг) по статьям затрат
		3.2.	Аудит расходов будущих периодов
4.	Аудит денежных средств (счета 50, 51, 52, 55, 57, 58, 59 и др.)	4.1.	Аудит кассовых операций	Проверить и подтвердить: а) правильность оформления материалов инвентаризации кассы и отражения результатов инвентаризации в учете; б) соответствие действующему законодательству по соблюдению кассовой дисциплины
		4.2.	Аудит операций по расчетным счетам	Проверить и подтвердить правильность оформления материалов инвентаризации остатков по расчетным счетам и отражения результатов инвентаризации в учете
		4.3.	Аудит операций по валютным счетам
		4.4.	Аудит операций по специальным снегам
		4.5.	Аудит переводов в пути
		4.6.	Аудит финансовых вложений
		4.7.	Аудит резервов под обесценение вложений в ценные бумаги
5.	Аудит расчетов	5.1.	Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, дебиторами и кредиторами (счета 60, 62, 76 и др.)	а) Проверить и подтвердить полноту и правильность проведенных инвентаризаций расчетов с дебиторами и кредиторами и отражения их результатов в учете; б) проверить и подтвердить правильность оформления первичных документов по приобретению товаро-материальных ценностей и получению услуг с целью подтверждения обоснованности возникновения кредиторской задолженности; в) подтвердить своевременность погашения и правильность отражения на счетах бухгалтерского учета кредиторской задолженности; г) проверить правильность оформления первичных документов по поставке материалов, товаров и оказанию услуг с целью подтверждения обоснованности возникновения дебиторской задолженности; д) подтвердить своевременность погашения и правильность отражения на счетах бухгалтерского учета дебиторской задолженности
		5.2.	Аудит резервов по сомнительным долгам (счет 63 и др.)
		5.3.	Аудит расчетов с бюджетом (счет 68 и др.)	Проверить: а) правильность определения налогооблагаемой базы по отдельным наиболее важным налогам, б) правильность применения налоговых ставок; в) правомерность применения льгот при расчете и уплате налогов; г) правильность начисления, полноту и своевременность перечисления налоговых платежей, правильность составления налоговой отчетности
		5.4.	Аудит расчетов по оплате труда и взносов (счета 69, 70, 73 и др.)	Проверить: а) правильность начисления заработной платы; б) правильность применения тарифов страховых взносов; в) правомерность применения вычетов при расчете заработной платы; г) правильность начисления, полноту и своевременность перечисления страховых взносов, правильность составления отчетов в ПФР и ФСС
		5.5.	Аудит расчетов с подотчетным и лицами (счет 71 и др.)
		5.6.	Аудит расчетов с учредителями (счет 75 и др.)
		5.7.	Аудит расчетов по претензиям и возмещению материального ущерба (счета 73, 94 и др.)	Проверить, по всем ли дебиторам (должникам) имеются обязательства о погашении задолженности или исполнительные листы, систематически ли поступают суммы в погашение задолженности, какие меры принимаются к должникам, от которых прекратились поступления денег и т.п.
		5.8.	Аудит внутрихозяйственных расчетов (счет 79 и др.)
		5.9.	Аудит расчетов по совместной деятельности (счет 76 и др.)
6.	Аудит формирования финансовых результатов и распределения прибыли (счета 90, 91, 99 и др.)			а) установить правильность определения и отражения в учете прибыли (убытков) от продаж товаров, продукции, работ, услуг; б) проанализировать правильность учета операционных внереализационных и чрезвычайных доходов и расходов; в) оценить правильность и обоснованность распределения чистой прибыли
7.	Проверка соответствия бухгалтерской отчетности требованиям действующего законодательства			а) проверить состав и содержание форм бухгалтерской отчетности, увязку ее показателей; б) выразить мнение о достоверности показателей отчетности во всех существенных отношениях; в) проверить правильность оценки статей отчетности; г) предложить внести (при необходимости) изменения в отчетность на основе оценки количественного влияния на ее показатели существенных отклонений, выявленных в процессе аудита
8.	Аудит целевых средств (счета 80, 86)			Проверить правильность отражения и расходования целевых средств