Приложение N 2. Порядок проведения анализа финансового состояния принципала при предоставлении муниципальной гарантии городского округа Большой Камень, а также мониторинга финансового состояния принципала после предоставления муниципальной гарантии городского округа Большой Камень

Приложение N 2
к постановлению администрации
городского округа Большой Камень
от 18 января 2022 г. N 71

Порядок
проведения анализа финансового состояния принципала при предоставлении муниципальной гарантии городского округа Большой Камень, а также мониторинга финансового состояния принципала после предоставления муниципальной гарантии городского округа Большой Камень

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок проведения анализа финансового состояния принципала при предоставлении муниципальной гарантии городского округа Большой Камень, а также мониторинга финансового состояния принципала после предоставления муниципальной гарантии городского округа Большой Камень (далее - Порядок, городской округ соответственно) разработан в целях обеспечения выполнения требований бюджетного законодательства Российской Федерации при предоставлении муниципальной гарантии городского округа и при осуществлении мониторинга финансового состояния принципала в течение срока действия предоставленной принципалу муниципальной гарантии городского округа.

1.2. Виды анализа финансового состояния принципала (далее - анализ):

1.2.1. Первоначальный анализ - анализ финансового состояния принципала за последний отчетный год или на последнюю отчетную дату для принципала, осуществляющего финансово-хозяйственную деятельность менее 12 месяцев. Первоначальный анализ проводится в целях предоставления муниципальной гарантии городского округа в сроки, установленные Положением о муниципальных гарантиях городского округа Большой Камень".

1.2.2. Текущий анализ - анализ финансового состояния принципала на последнюю отчетную дату 1 июля, 1 октября текущего финансового года и 1 января года, следующего за отчетным, в течение срока действия предоставленной принципалу муниципальной гарантии городского округа.

1.3. Анализ проводится на основании комплекта документов, представляемых принципалом в целях предоставления муниципальной гарантии городского округа, перечень которых установлен приложением N 1 к настоящему постановлению (далее - комплект документов).

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов здесь и далее по тексту приводится в соответствии с источником

4. Срок представления принципалом комплекта документов в целях проведения текущего анализа определяется Договором о предоставлении муниципальной гарантии городского округа, но в любом случае не позднее 30 календарных дней после окончания отчетного периода за 1 полугодие и 9 месяцев и не позднее 10 календарных дней со дня приема налоговым органом годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

5. Анализ проводится управлением финансов администрации городского округа или агентом, привлеченным в соответствии с решением Думы городского округа (далее - уполномоченный орган), в течение 10 рабочих дней со дня поступления комплекта документов.

6. Анализ проводится в соответствии с Методикой проведения анализа согласно разделу II настоящего Порядка и включает в себя:

II. Методика проведения анализа

2.1. Анализ включает в себя:

2.1.1. расчет показателей финансового состояния;

2.1.2. определение сводной оценки финансового состояния.

2.2. При проведении анализа подлежат расчету и оценке следующие показатели финансового состояния:

- стоимость чистых активов (К1);

- коэффициент покрытия основных средств собственными средствами (К2);

- коэффициент текущей ликвидности (К3);

- коэффициент рентабельности (К4);

- норма чистой прибыли (К5);

- коэффициент финансовой зависимости (К6)

- отношение суммы заемных средств (с учетом суммы кредитов (облигационных займов), привлекаемых принципалом под муниципальную гарантию городского округа) и выданного принципалом обеспечения обязательств и платежей к собственным средствам (К7) (показатель применяется если муниципальной гарантией обеспечиваются обязательства принципала по кредиту, привлекаемому в целях реализации инвестиционного проекта).

2.2.1. Стоимость чистых активов (К1) характеризует имущественное положение принципала и определяется на основании данных раздела 3 Отчета об изменениях капитала (код формы по ОКУД 0710004) либо данных Бухгалтерского баланса (код формы по ОКУД 0710001) по формуле:

К1 = совокупные активы (код строки 1600) - долгосрочные обязательства (код строки 1400) - краткосрочные обязательства (код строки 1500) + доходы будущих периодов (код строки 1530).

Финансовое состояние принципала признается неудовлетворительным (при этом дальнейший расчет показателей К2, К3, К4, К5 и К6 не осуществляется) в случаях:

а) по состоянию на конец первого и второго отчетных периодов стоимость чистых активов принципала составляла величину менее его уставного капитала и на конец отчетного периода принципал не увеличил

стоимость чистых активов до размера уставного капитала либо не уменьшил уставный капитал до величины чистых активов;

б) по состоянию на конец последнего отчетного периода стоимость чистых активов принципала меньше определенного законом минимального размера уставного капитала.

При удовлетворительном результате анализа величины чистых активов (К1) принципала производится расчет показателей К2, К3, К4, К5 и К6.

2.2.2. Коэффициент покрытия основных средств собственными средствами (К2) характеризует необходимость продажи юридическим лицом своих основных средств для осуществления расчетов с кредиторами и рассчитывается по данным Бухгалтерского баланса (код формы по ОКУД 0710001) по следующей формуле:

К2 = (капитал и резервы (код строки 1300 на начало периода) + капитал и резервы (код строки 1300 на конец периода) + доходы будущих периодов (код строки 1530 на начало периода) + доходы будущих периодов (код строки 1530 на конец периода)) / (основные средства (код строки 1150 на начало периода) + основные средства (код строки 1150 на конец периода)).

В случае если при расчете показателя значение знаменателя в формуле оказывается равным нулю, его значение условно принимается равным 1 рублю.

Допустимое значение больше или равно 0,5.

2.2.3. Коэффициент текущей ликвидности (К3) показывает достаточность оборотных средств принципала для погашения своих текущих обязательств и рассчитывается по данным Бухгалтерского баланса (код формы по ОКУД 0710001) по следующей формуле:

К3 = (оборотные активы (код строки 1200 на начало периода) + оборотные активы (код строки 1200 на конец периода)) / (заемные средства (код строки 1510 на начало периода) + заемные средства (код строки 1510 на конец периода) + кредиторская задолженность (код строки 1520 на начало периода) + кредиторская задолженность (код строки 1520 на конец периода) + оценочные обязательства (код строки 1540 на начало периода) + оценочные обязательства (код строки 1540 на конец периода) + прочие обязательства (код строки 1550 на начало периода) + прочие обязательства (код строки 1550 на конец периода)).

В случае если при расчете показателя значение знаменателя в формуле оказывается равным нулю, его значение условно принимается равным 1 рублю.

Допустимое значение больше или равно 1.

2.2.4. Коэффициент рентабельности (К4) характеризует степень эффективности основной деятельности принципала и рассчитывается по данным Отчета о финансовых результатах (код формы по ОКУД 0710002) по следующей формуле:

а) для каждого отчетного периода:

К4 = прибыль (убыток) от продаж (код строки 2200) / выручка (код строки 2110);

б) для всего анализируемого периода:

К4 = (прибыль (убыток) от продаж (код строки 2200 первого отчетного периода) + прибыль (убыток) от продаж (код строки 2200 второго отчетного периода) + прибыль (убыток) от продаж (код строки 2200 последнего отчетного периода)) / (выручка (код строки 2110 первого отчетного периода) + выручка (код строки 2110 второго отчетного периода) + выручка (код строки 2110 последнего отчетного периода)).

В случае если при расчете показателя значение знаменателя в формуле оказывается равным нулю, его значение условно принимается равным 1 рублю.

Допустимое значение больше или равно 0.

2.2.5. Норма чистой прибыли (К5) характеризует общую экономическую эффективность деятельности принципала и рассчитывается по данным Отчета о финансовых результатах (код формы по ОКУД 0710002) по следующей формуле:

а) для каждого отчетного периода:

К5 = чистая прибыль (убыток) (код строки 2400) / выручка (код строки 2110);

б) для всего анализируемого периода:

К5 = (чистая прибыль (убыток) (код строки 2400 первого отчетного периода) + чистая прибыль (убыток) (код строки 2400 второго отчетного периода) + чистая прибыль (убыток) (код строки 2400 последнего отчетного периода)) / (выручка (код строки 2110 первого отчетного периода) + выручка (код строки 2110 второго отчетного периода) + выручка (код строки 2110 последнего отчетного периода)).

В случае если при расчете показателя значение знаменателя в формуле оказывается равным нулю, его значение условно принимается равным 1 рублю.

Допустимое значение больше или равно 0.

2.2.6. Коэффициент финансовой зависимости (К6) характеризует отношение заемного капитала принципала ко всему капиталу обязательств и рассчитывается по данным Бухгалтерского баланса (код формы по ОКУД 0710001) по следующей формуле:

К6 = (долгосрочные обязательства (код строки 1400) + краткосрочные обязательства (код строки 1500)) / совокупные активы (код строки 1600).

Допустимое значение меньше или равно 0,5.

2.2.7. Отношение суммы заемных средств (с учетом суммы кредитов (облигационных займов), привлекаемых принципалом под муниципальную гарантию городского округа) и выданного принципалом обеспечения обязательств и платежей к собственным средствам (К7) (показатель применяется если муниципальной гарантией обеспечиваются обязательства принципала по кредиту, привлекаемому в целях реализации инвестиционного проекта) определяет кредитоспособность принципала и его финансовую устойчивость и рассчитывается по данным Бухгалтерского баланса (код формы по ОКУД 0710001) и Пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах по следующей формуле:

К7 = (долгосрочные обязательства (код строки 1400 на конец периода) + краткосрочные обязательства (код строки 1500 на конец периода) - доходы будущих периодов (код строки 1530 на конец периода) - сумма кредитов, обеспеченных муниципальной гарантией за исключением сумм, отраженных в строках 1400 и (или) 1500) + выданные обеспечения обязательств (код строки 5810 на конец периода) / (капитал и резервы (код строки 1300 на конец периода) + доходы будущих периодов (код строки 1530 на конец периода)).

2.3. При удовлетворительном результате анализа величины чистых активов (К1) принципала производится определение сводной оценки финансового состояния принципала путем распределения полученных значений показателей финансового состояния К2, К3, К4, К5 и К6 по категориям в соответствии с таблицей N 1.

Таблица N 1

Наименование показателя	Категории			Фактическое значение	Оценка*
	1 категория (отличное значение показателя)	2 категория (удовлетворительное значение показателя)	3 категория (неудовлетворительное значение показателя)
1	2	3	4	5	6
Коэффициент покрытия основных средств собственными средствами (К2)	Больше 0,5	Равно 0,5	Меньше 0,5
Коэффициент текущей ликвидности (К3)	Больше 1	Равно 1	Меньше 1
Коэффициент рентабельности (К4)	Больше 0	Равно 0	Меньше 0
Норма чистой прибыли (К5)	Больше 0	Равно 0	Меньше 0
Коэффициент финансовой зависимости (К6)	Меньше 0,5	Равно 0,5	Больше 0,5
Отношение суммы заемных средств (с учетом суммы кредитов (облигационных займов), привлекаемых принципалом под муниципальную гарантию городского округа) и выданного принципалом обеспечения обязательств и платежей к собственным средствам (К7)	Меньше 5	Равно 5	Больше 5
Средняя оценка категории	X	X	X	X	Сумма категорий/n**

Примечание:

* - значение оценки равно "1", если фактическое значение показателя гр. 5 соответствует условию гр. 2; значение оценки равно "2", если фактическое значение показателя гр. 5 соответствует условию гр. 3; значение оценки равно "3", если фактическое значение показателя гр. 5 соответствует условию гр. 4;

** - n = 6 если муниципальной гарантией обеспечиваются обязательства принципала по кредиту, привлекаемому в целях реализации инвестиционного проекта, n = 5 в иных случаях.

На основе средней оценки принципал относится к одному из трех категорий финансового состояния:

1 категория - финансовое состояние является хорошим (степень удовлетворительности финансового состояния высокая), если значение средней оценки не превышает 1,2 и ни по одному показателю оценка не принимает значение "3";

2 категория - финансовое состояние является удовлетворительным (степень удовлетворительности финансового состояния средняя), если значение средней оценки более 1,2, но не превышает 2,0 и ни по одному показателю оценка не принимает значение "3";

3 категория - финансовое состояние является неудовлетворительным (степень удовлетворительности финансового состояния низкая) в случаях, установленных пунктом 2.2.1 настоящего Порядка или если значение средней оценки более 2,0 или хотя бы по одному показателю оценка принимает значение "3".

III. Оформление результатов проведения анализа

3.1. По итогам проведения анализа уполномоченный орган оформляет заключение о финансовом состоянии принципала по форме согласно приложению к настоящему Порядку.

3.2. Заключение о финансовом состоянии принципала подписывается руководителем уполномоченного органа и представляется главе городского округа.