Приложение 4. Описание объекта закупки и техническое задание на оказание услуг по проведению аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности некоммерческой унитарной организации "Краснодарский краевой фонд капитального ремонта многоквартирных домов" за 2021 г.

Приложение 4

УТВЕРЖДЕНЫ
приказом министерства
топливно-энергетического
комплекса и жилищно-коммунального
хозяйства Краснодарского края
от 13.01.2022 г. N 16

Описание объекта закупки и техническое задание на оказание услуг по проведению аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности некоммерческой унитарной организации "Краснодарский краевой фонд капитального ремонта многоквартирных домов" за 2021 год

Целью аудиторской проверки годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности некоммерческой унитарной организации "Краснодарский краевой фонд капитального ремонта многоквартирных домов" (далее - региональный оператор) является выражение профессионального мнения о достоверности представляемой региональным оператором годовой бухгалтерской отчетности за 2021 год и рекомендации по устранению выявленных в ней несоответствий (под достоверностью отчетности понимается такая степень точности бухгалтерской отчетности, подготовленной во всех существенных аспектах в соответствии с законодательством и нормативными актами, регулирующими порядок ведения бухгалтерского учета и подготовки бухгалтерской отчетности, и принятыми принципами ведения бухгалтерского учета в Российской Федерации, которая позволяет делать на ее основе правильные выводы о результатах деятельности регионального оператора, принимать основанные на этих выводах правильные решения).

1. Описание объекта закупки. Наименование оказываемых услуг - аудит годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности регионального оператора за 2021 год.

Аудиторская проверка проводится с выездом сотрудников аудиторской организации (аудитора) на месторасположение регионального оператора (Рашпилевская ул., д. 179/1, литер "Б" г. Краснодар).

Объем оказываемых услуг.

Аудиту подлежит годовая бухгалтерская (финансовая) отчётность регионального оператора за 2021 год.

Описание объекта закупки представлено в таблицах.

Реквизиты регионального оператора

Таблица 1

1	Наименование организации	НКО "Фонд капитального ремонта МКД"
2	Адрес организации	350020, г. Краснодар, ул. Рашпилевская, 179/1, литер "Б"
3	Контактные телефоны	298-05-15,298-05-23

Основная информация о региональном операторе

Таблица 2

1	Организационно-правовая форма	некоммерческая унитарная организация
2	Период функционирования	дата государственной регистрации	05.12.2013
3	Особенности текущего функционирования	отсутствует приватизация, реорганизация, ликвидация, процедура банкротства другие (указать)	отсутствует
4	Наличие филиалов (структурные подразделения)	количество, шт.	нет
5	Общее количество штатных и внештатных сотрудников	менее 50 человек	200-1000
		50-200 человек
		200-1000 человек
		более 1000 человек
6	Общее состояние постановки системы бухгалтерского учета	хорошее среднее неудовлетворительное	хорошее
7	Основные виды деятельности	привести перечень	аккумулирование взносов на капитальный ремонт, уплачиваемых собственниками помещений в МКД, в отношении которых фонды капитального ремонта формируются на счетах регионального оператора
8	Форма ведения бухгалтерского учета	автоматизированная система (полностью / частично) ручной учет (полностью/частично)	частично
9	Общее количество сотрудников бухгалтерии	количество человек	4
10	Наличие отдела внутреннего контроля	да/нет	да

Денежные средства

Таблица 3

1	Наличие валютной кассы	да/нет	нет
2	Количество расчетных и иных счетов	расчетные (рублевые)	3
		расчетные (валютные)	нет
		депозитные и специальные счета	нет

Имущество и обязательства

Таблица 4

1	Количество основных средств (инвентарных объектов на балансе)	менее 10
		10-100
		100-500	V
		более 500
2	Количество объектов НМА	указать	нет
3	Примерное количество позиций материалов	указать	1300
4	Наличие финансовых вложений	да/нет	нет
5	Количественный состав основных дебиторов	до 10 10-50 более 50	более 50
6	Количественный состав основных кредиторов	до Ю 10-50 более 50	более 50
7	Наличие источников целевого финансирования	да/нет	Да

Отчетные показатели за 9 месяцев 2021 года

Таблица 5

Показатель	N Формы	Код строки	На Начало отчетного периода (тыс. руб.)	За девять месяцев 2021 г. (тыс. руб.)
Прибыль	1	1370	-	13 997,2
Выручка от продаж	2	2100	-	-
Капитал и резервы	1	1300	-	-
Активы баланса	1	1600	9 396 584,0	8 955 004,0

2. Техническое задание.

При оказании услуг аудиторская организация (аудитор) должен провести аудиторскую проверку годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности регионального оператора за период с 1 января по 31 декабря 2021 г., составленной в соответствий с Российскими стандартами бухгалтерскою учета, состоящую из направлений для каждого этапа, представленных в таблице 6, но не ограничивается ими.

Таблица 6

1	Оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля
	1	Оценка состояния системы внутреннего контроля, в том числе порядка приведения инвентаризации, бухгалтерского и налогового учетов
2	Аудит учредительных документов
	1	Сведения о регистрации. Уставный капитал предприятия
	2	Проверка наличия необходимых лицензий и сертификатов
	3	Проверка соответствия устава регионального оператора действующему законодательству
3	Аудит учетной политики
	1	Анализ учетной политики для целей бухгалтерского учета
	2	Рекомендации по усовершенствованию учетной политики для целей бухгалтерского учета
	3	Анализ учетной политики для целей налогового учета
	4	Рекомендации по усовершенствованию учетной политики для целей налогового учета
4	Аудит основных средств, капитальных вложений и незавершенного строительства
	1	Общая оценка состояния синтетического и аналитического учета ОС и капитальных вложений
	2	Рекомендации по устранению выявленных нарушений
	3	Выборочная проверка порядка отражения операций с ОС
	4	Рекомендаций по устранению выявленных нарушений
	5	Выводы по результатам аудита ОС и капитальных вложений о наличии или отсутствии существенных искажений отчетности
5	Аудит материалов
	1	Общая оценка состояния синтетического и аналитического учета материалов
	2	Выборочная проверка порядка отражения операций с материалами
	3	Рекомендации по устранению выявленных нарушений
	4	Выводы по результатам аудита материалов о наличии или отсутствии существенных искажений отчетности
6	Аудит денежных средств, порядка ведения кассовых операций и расчетов с подотчетными лицами
	1	Общая оценка состояния синтетического и аналитического учета операций по расчетным, валютным и специальным счетам, кассовых операций, а также расчетов с подотчетными лицами
	2	Выборочная проверка порядка отражения операций по расчетным, валютным и специальным счетам, кассовых операций, а также расчетов с подотчетными лицами
	3	Рекомендации по устранению выявленных нарушений
	4	Выводы по результатам аудита операций по расчетным, валютным и специальным счетам, кассовых операций, а также расчетов с подотчетными лицами
7	Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками
	1	Общая оценка состояния синтетического и аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками
	2	Выборочная проверка порядка отражения расчетов с поставщиками и подрядчиками i
	3	Рекомендации до устранению выявленных нарушений
	4	Выводы по результатам аудита расчетов с поставщиками и Подрядчиками о наличии или отсутствии существенных искажений отчетности
8	Аудит расчетов с персоналом по оплате труда, НДФЛ и страховым взносам
	1	Общая оценка состояния синтетического и аналитического учета расчетов с Персоналом по оплате труда
	2	Выборочная проверка порядка отражения операций расчетов с персоналом по оплате труда
	3	Выборочная проверка порядка учета операции по налогу на доходы физических лиц, страховым взносам в государственные внебюджетные фонды и страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев
	4	Рекомендации по устранению выявленных нарушений
	5	Выводы по результатам аудита операций по оплате труда, НДФЛ и страховым взносам о наличии или отсутствии существенных искажений отчетности
9	Аудит кредитов и займов (при наличии)
	1	Общая оценка состояния синтетического и аналитического учета операций по учету кредитов и займов
	2	Выборочная проверка порядка отражения операций по учету кредитов и займов
	3	Рекомендации по устранению выявленных нарушений
	4	Выводы по результатам аудита операций по учету кредитов и займов о наличии или отсутствии существенных искажений отчетности
10	Аудит прочих доходов и расходов, расходов будущих периодов, а также расчетов по Прочим операциям (при наличии)
	1	Общая оценка состояния синтетического и аналитического учета прочих доходов и расходов, расходов будущих периодов, а также расчетов по прочим операциям
	2	Выборочная проверка порядка отражения прочих доходов и расходов, расходов будущих периодов, а также расчетов по прочим операциям
	3	Рекомендации по устранению выявленных нарушений
	4	Выводы по результатам аудита учета прочих доходов и расходов, расходов будущих периодов, а также расчетов по прочим операциям о наличии или отсутствии существенных искажений отчетности
11	Аудит расчетов с бюджетом по прочим налогам (налог на имущество, земельный налог, транспортный налог и другие)
	1	Общая оценка состояния синтетического и аналитического учета по прочим налогам
	2	Проверка расчета прочих налогов и формирования налоговых деклараций
	3	Проверка отражения расчетов по прочим налогам в бухгалтерском учете
	4	Рекомендации по устранению выявленных нарушений
	5	Выводы по результатам аудита расчетов по прочим налогам о наличии или отсутствии существенных искажений отчетности
12	Аудит формирования бухгалтерской отчетности
	1	Проверка состава и содержания форм бухгалтерской отчетности
	2	Проверка правильности оценки статей отчетности, их увязки, а также учета событий после отчетной даты
	3	Рекомендации по устранению выявленных нарушений
	4	Выводы по результатам аудита формирования бухгалтерской отчетности о наличии или отсутствии существенных искажений отчетности

3. Оформление результатов аудита.

Результатом аудиторской проверки будут являться отчеты по каждому этапу аудиторской проверки и аудиторское заключение по итогам проверки годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности регионального оператора за 2021 год, составленное в соответствии с требованиями нормативных актов, регулирующих аудиторскую деятельность в Российской Федерации (далее - аудиторское заключение) и состоящее из:

вводной части аудиторского заключения, содержащей сведения об аудиторской организации (аудиторе);

аналитической части аудиторского заключения, содержащей отчет аудиторской организации (аудитора) об общих результатах проверки состояния системы внутреннего контроля, бухгалтерского учета и отчетности регионального оператора, а также соблюдения им требований законодательства при совершении финансово-хозяйственных операций. В отчете аудиторской организации (аудитора) указывается исследование конкретной финансово-хозяйственной операции, содержание нарушения, замечания, указывающее на нарушение положения соответствующего нормативного документа, и рекомендации по исправлению нарушения;

итоговой части аудиторского заключения, содержащей мнение аудиторской организации (аудитора) о достоверности отчетности регионального оператора.

Рекомендации аудиторской организации (аудитора) должны быть сформулированы таким образом, чтобы без дополнительной проработки могли быть включены в план мероприятий по устранению недостатков, в случае их выявления в ходе аудиторской проверки.

Аудиторское заключение должно быть сброшюровано, подписано, содержать на титульном листе указание на отчетный период проверки, наименование и полные реквизиты аудиторской организации (аудитора) и аудируемого лица.

Начальник отдела ревизионно-аналитической и проектной деятельности

Н.Н. Дышкант