Приложение. Положение о земельном налоге на территории муниципального образования "Михайловское сельское поселение" Калининского района Тверской области

Приложение
к Решению
Совета депутатов
Михайловского сельского поселения
Калининского района Тверской области
от 29.11.2021 года N 27

Положение
о земельном налоге на территории муниципального образования "Михайловское сельское поселение" Калининского района Тверской области

1. Общие положения

1.1. Земельный налог (далее - налог) на территории муниципального образования "Михайловское сельское поселение" Калининского района Тверской области (далее - Поселение) устанавливается, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, настоящим Положением и иными нормативными правовыми актами Совета депутатов Михайловского сельского поселения Калининского района Тверской области (далее - Совет депутатов).

1.2. Настоящее Положение определяет налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога в отношении налогоплательщиков - организаций, устанавливает налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление величины налогового вычета для отдельных категорий налогоплательщиков.

Другие элементы налогообложения и иные вопросы, касающиеся условий исчисления и уплаты земельного налога, определяются Главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Налогоплательщики

2.1. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиками признаются управляющие компании. При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.

2.2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.

3. Объект налогообложения.

3.1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории муниципального образования "Михайловское сельское поселение Калининского района Тверской области", за исключением земельных участков, указанных в п. 2 ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

4. Налоговая база.

4.1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового Кодекса Российской Федерации.

5. Налоговый период. Отчетный период.

5.1. Налоговым периодом для всех налогоплательщиков в соответствии с п. 1 статьи 393 Налогового кодекса Российской Федерации признается календарный год.

5.2. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

6. Налоговая ставка.

6.1. Установить налоговые ставки применительно к налоговой базе, определяемой как кадастровая стоимость земельных участков и исчисленной в соответствии со ст. 389 - 392 Главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации, в следующих размерах:

N п/п	Категория земель, вид разрешенного использования земельного участка	Налоговая ставка, %
1.1	Земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства	0,3
1.2	Земельные участки, не используемые в предпринимательской деятельности, приобретенные (предоставленные) для ведения садоводства или огородничества, а также земельные участки общего назначения, предусмотренные Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"	0,2
1.3.	Земельные участки, занятые жилищным фондом (в том числе индивидуальными жилыми домами) и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности)	0,2
1.4.	Земельные участки, предназначенные для постоянной или временной торговли (ярмарка, рынок, базар)	0,3
1.5.	Земельные участки, предназначенные для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, расположенные в границах населенных пунктов и не используемые в предпринимательской деятельности	0,2
1.6.	Прочие земельные участки	1,5

7. Налоговые льготы

7.1. Установить, что налоговые льготы предоставляются категориям налогоплательщиков, предусмотренным статьей 395 Главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации и п. 7.2. настоящего Положения.

7.2. Дополнительно освободить от налогообложения на территории муниципального образования "Михайловское сельское поселение" Калининского района Тверской области:

1) Законодательные (представительные) и исполнительные органы местного самоуправления - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на них функций и для обеспечения их деятельности, а также в отношении свободных земель и земель общего пользования;

2) Муниципальные учреждения культуры, физической культуры и спорта, финансируемые из бюджета Михайловского сельского поселения Калининского района Тверской области - в отношении земельных участков, предоставленных для оказания услуг в области образования, культуры, физической культуры и спорта;

3) Учреждения здравоохранения, финансируемые из бюджетов всех уровней;

4) Несовершеннолетних детей, являющихся членами многодетной семьи;

5) физических лиц, удостоенных Звания "Почетный гражданин Михайловского сельского поселения" Калининского района Тверской области;

6) От уплаты налога в размере 50% суммы налога освобождаются неработающие пенсионеры.

Освобождение от налогообложения, установленное п. 7.2. настоящего Положения, производится на основании документов, подтверждающих право освобождения от налогообложения, предоставляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

8. Порядок определения налоговой базы.

8.1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации. Порядок определения налоговой базы установлен ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации.

8.2. Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов I и II групп инвалидности;

3) инвалидов с детства, детей-инвалидов;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

8) пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

9) физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года;

10) физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.

8.3. Уменьшение налоговой базы в соответствии с пунктом 8.2 производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика

8.4. Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет. Уведомление о выбранном земельном участке может быть представлено в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных или муниципальных услуг.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета, уведомления о выбранном земельном участке налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Форма уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

9. Налоговый период. Отчетный период.

9.1. Налоговым периодом согласно п. 1 ст. 393 Налогового кодекса Российской Федерации признается календарный год.

9.2. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

10. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.

10.1. Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

10.2. Установить для налогоплательщиков-организаций уплату авансовых платежей по земельному налогу в срок до 30 апреля, до 31 июля, до 31 октября текущего налогового периода.

10.3. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.